香山酒店审计策划(调整稿).ppt

1、建筑装饰工程审计策划讨论 (审计策划书)(香山国际大酒店),李建东、花万标,目 录,工程概况 审计责任团队 核算中心80-100阶段审计策划 100阶段(送审前需解决问题) 送审后审计过程策略,工程概况,工程名称：香山国际大酒店装饰工程 施工范围：室内装修及一次、二次机电安装 建设单位：苏州香山国际大酒店有限公司 设计单位：苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司 造价咨询单位：苏州群益造价咨询事务所 监理单位及其权限：苏州建科建设工程监理有限公司 工程质量、进度、工程款工程量审核、文明施工、督查材料、审核资料（设计变更、联系单、隐蔽报验及竣工图等)、设备验收、安全生产管理、现场各专业单位施工过程中的协

2、调管理 。 造价咨询单位及其权限：审核设计变更资料、工程签证、工程联系单、工程款，材料单价及综合单价的审核确认。 业主方授权项目代表及其权限：代表发包人在本合同约定范围内负责工程的协调管理 。 合同总价：16186.47万,工期：183日历天 工期可顺延条款： 可以顺延工期的情形： 因以下原因造成工期延误，经工程师确认，工期相应顺延： （）发包人未能按专用条款的约定提供图纸及开工条件； （）发包人未能按约定日期支付工程预付款、进度款，致使施工不能正常进行； （）工程师未按合同约定提供所需指令、批准等，致使施工不能正常进行； （）设计变更和工程量增加； （）一周内非承包人原因停水、停电、停气造成

3、停工累计超过小时； （）不可抗力； （）专用条款中约定或工程师同意工期顺延的其他情况。 双方约定工期延误的其它情况：按通用条款执行,延误工期签证的程序及时限：发生后天内，就延误的工期以书面形式向工程师提出报告。工程师在收到报告后天内予以确认，逾期不予确认也不提出修改意见，视为同意顺延工期。 工期处罚条款：无 质量：符合建筑装饰装修工程质量验收规范 质量处罚条款：无 结算方式：本合同采用固定综合单价价格合同，工程量按实结算 。 合同价款调整方法： （1）发包人的设计变更和材料变更、由现场监理工程师或发包人现场项目负责人确认的单价及工程量签证单、因变更造成承包人废弃已完工程部分工作量等均作为合同价

4、款调整的依据，因承包人原因造成的除外。（2）法律、行政法规和国家有关政策变化、造价管理部门有关规定影响合同价款，其中人工工资单价若有变化不作调整。 （3）材料价格调整按苏建价【2009】10号文件规定执行。 （4）分部分项单项工程量变更调整按苏建价【2009】8号文件规定执行,变更价款的确认： 1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款； 2）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款； 3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。,总包管理费、设计费、水电费、甲供材处理条款：总包无 设计费由甲方承担,水电费

5、按定额结算,无甲供材。 结算审结时间及超额审计费用条款： 发包人收到承包人递交的竣工结算报告及结算资料后天内进行核实，给予确认或者提出修改意见。发包人确认竣工结算报告后通知经办银行向承包人支付工程竣工结算价款。承包人收到竣工结算价款后天内将竣工工程交付发包人。 发包人收到竣工结算报告及结算资料后天内无正当理由不支付工程竣工结算价款，从第天起按承包人同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。 发包人收到竣工结算报告及结算资料后天内不支付工程竣工结算价款，承包人可以催告发包人支付结算价款。发包人在收到竣工结算报告及结算资料后天内仍不支付的，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以

6、由承包人申请人民法院将该工程依法拍卖，承包人就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。,33.3发包人批准结算报告的时间：自签收竣工结算报告及结算资料之日起90日内完成结算审价工作。逾期未答复，视为认可竣工结算文件。由于承包人资料不齐全等原因造成结算审计延期，由承包人负责。 工程款支付： 按当月完成实际工程量，经现场监理和甲方确认后，在下个月5日前支付50%,余款在工程交付甲方后2年内分期付清，具体为：在第1年内按审核总额支付25%；在第2年内按审核总额再支付20%；剩余5作为工程质量保修金按工程质量保修书之约定支付 预付款：无,补充条款 ： 一、本工程招标文件、招标答疑及投标书作为本合同的组成部分

7、和竣工决算的依据。 二、发包人每次付款前，承包人必须提供合法的税务发票。 三、在本合同约定的付款基础上，承包人应做好工人工资的发放工作，如因本工程工人工资发生问题，由承包人自行解决，与发包人无关。如承包人不按时支付工人工资或就此处理不当，致工人直接向发包人追索或给发包人造成不利影响的，发包人有权要求承包人承担合同价款5至10的违约金，并有权在应付承包人的工程款中将相关款项扣除。 四、为防止竣工决算出现高估冒算，承包人应认真如实做好竣工决算工作，决算审计额超过7%的审计费由承包人承担。 五、承包人在材料采购前，应提供样品进行封样，凡发生的材料检测费用，均由承包人负责。,审计责任团队,项目经理：赵

8、俊峰、姚永康-业主关系 决算员：李建东、花万标-跟踪签价人员、审计人员 质量员： 潘成 -监理 决算主管：葛火明-审计公司 区域经理：丁勇 -上级高层领导 业务人员：王总 -相关领导 公司法务部-法律援助 公司核算中心-相关政策、法规、技术文件、审计资源。,核算80-100阶段审计策划,80-100阶段是资料整理，工作量丈量及核对、竣工图审核、决算编制的重要阶段。 资料的整理：资料的完整性、有效性、准确性是影响决算编制和最终审计速度与质量的关键，到目前为止我司上报的签证、签价等资料甲方还没有回复全，只有部分资料回复。多次催促无结果。目前已列出资料的跟踪责任人，负责尽快将资料流转回来。,资料应包

9、含以下内容： 1、工程竣工结算书（含工程量计算稿）； 2、工程竣工图； 3、工程竣工验收报告（按合同工期竣工）； 4、与结算有关的工程隐蔽验收单； 5、图纸变更及现场签证资料； 6 、活动物品甲方签收清单（甲方签字盖章）； 7、材料报验单；,8、甲方认质、认价材料确认单； 9、施工合同、补充协议书； 10、招标文件； 11、招标答疑纪要； 12、投标书及电子版本、中标通知书、图纸会审纪要 （审计人员需要再提供）； 13、其它与工程竣工结算有关资料； 14、工程所在地造价管理部门相关规定、价格信息。,以上报送的资料中每一份、每一页资料，我们自己都会认真审核，逐一进行筛选，该报送的报送，与结算书中

10、描述不相符、有矛盾及相冲突的，不该报送的资料绝不报送，（如：与结算有关的工程隐蔽验收单、图纸变更单、现场签证资料等资料）。 送审资料一式四份，一份原件，三份复印件。 项目部保留一份完整的原件资料已便于日后审计核对。,工程量丈量：工程量的丈量计划在10月底结束，此份工程量为现场实际工程量、不含任何水分在里面，目的一：为了班组及材料商的结算，目的二：为了准确的测算出工程的实际成本。目的三：也为了最后审计的时候做到心里有数，知道自己的量是放在那。不至于盲目的去和审计争，反而产生不好的影响。,结算的编制：在工程量丈量完成后，先进行班组及材料商的内审结算，得出准确的保本点。接着来完成结算的编制及送审，在

11、结算的编制中主要从以下几个方面来考虑： 1，工程量的放量：放量的目的是我们想多算和给审计一部分合理的核减率。想多算的主要放在不好量的地方，例如：吊顶和空间比较大的地方，这部分工程量审计不好量一般都会看图纸来算量，这就要求图纸的尺寸要和我们放的量的尺寸要统一。给核减率的地方放在集中的地方给审计的感觉是我们弄错了而不是故意的放量，如果失去诚信会影响我们整个工程的审计。同时在放量的时候尽量避免审计一开始量的工程部位，以免失去诚信以为我们都在放。当然，这个在审计的时候还要看我们自己的引导。还有一部分是我们可能会拿到的放量,例如：衣柜下面的石材（实际我们没有做，但现场的效果来看很想是做了，这就要求设计画

12、竣工图的时候要考虑进去。见附表,工程量拟放量部位,引导审计工程量丈量顺序,客房区域,标准房（挑选较大的几个房间测量）,套房,总套房,公共走道及楼梯,公共区域,二层会议室区,二层多功能厅区,二层宴会厅区,二层游泳池区,公共消防楼梯,二层走道及休息区,一层西餐厅区,三层大堂吧区,2，结算的编制：因为我们是固定单价合同，合同内有的子目没有什么风险。而合同外的子目就涉及到一个10.94%下浮率问题。为了避免下浮在结算编制的过程中尽量的采用合同中有的子目或相近的子目来编制。还有就是子目的拆分，例如：衣柜、我们在投标的时候是按独立费进去的，里面包含了五金、石材、玻璃等一切东西。我们在做决算的时候把衣柜、石

13、材、玻璃分开来算，这个虽然说也是在放量但是也是可以说的过去的。最后编制的结算子目按投标时的投标预算来做尽量避免核减率。原清单项目特征对造价有影响的个别项目准备改动内容，如：开孔，原子目名称为：开孔及支模补洞，改动后子目名称为：开孔或支模补洞。见右表：,竣工图的审核：竣工图纸是关系结算审计的一个重要环节，对于苏州地区的审计来说，工程量一般都在现场核实。而竣工图则是他们核价的依据。现场不好量的地方（如宴会厅、会议室等的顶面工程）、节点、基层做法及隐蔽项目就是他们核减参考的依据。 对于这种情况我们提出几点意见： 1、准确性：图纸是反映现场实际施工情况的，一份准确完整的图纸对于审计来说是最好的依据。从

14、尺寸到材料的名称等都要准确的反映出来。 2、放量的部位：主要放在节点如：灯带、顶面马来漆、吊顶转换层、石材、隔墙钢架、墙面木基层等 3、隐蔽图纸的完善：隐蔽报验在工程审计的过程中会起到很关键的作用，主要是基层的做法及材料的含量如：钢架基础、软硬包基础、木饰面基础等。 4、材料小样：材料小样是整个工程核价的基础，通过小样确认我方现场材料及价格。材料小样由深化设计和材料员共同完成。,存在的问题及解决办法,一:资料 1、签证单、签价单等至今甲方没有完全回复，只有部分回到我司手里，多次催促没有结果。（艺术品价格已申报，审计不予确认，已报甲方至今未确认）具体事宜及协调人员见附表。 2、现场施工工艺与投标

15、清单做法不统一，解决办法就是在竣工图及隐蔽报验中体现出对我方有利的方案，争取在审计中算回来。 3、部分隐蔽报验（如钢架）监理不予批准，因我方申报与现场施工不符（比如钢架厚度）。对此，准备由项目经理和决算员共同做监理工作，将这些重要的资料签下来。,签证 签价情况一览表,二，价格 铝合金门窗：原投标时为甲方要求放在清单中的，是甲方指定的材料商，协商后上交项目部8%的管理费。同时打报告申报公司此部分不交18%的管理费。现公司领导不批，上交18%的管理费后直接亏损大约在35万左右。 铝合金门窗合同中还含玻璃采光顶及观光电梯幕墙等，此部分我们将施工图改动并加大材料用量，重新申报价格给跟踪审计。并由兴昌配

16、合我们共同做甲方和跟踪设计工作。让兴昌交我公司20%管理费。,三，工期：本工程工期为4月1号-9月30号合同工期为183天，中间由于多种原因导致工期拖延，现确定为11月25号。工期已经拖延。虽然在合同中没有工期罚款，但是为了避免审计的时候出现不必要的麻烦。还是要和甲方签署一份工期顺延报告（已在上报中）请领导予以关注，在工程结束前拿到。,100阶段(送审前解决问题),工程送审前需完成及解决的问题 1、竣工图纸的审核 2、工程资料的收集，其中确保工程签证、签价、审计变更、材料报验、隐蔽报验等资料全部审核完毕，回到我们手中。 3、内审资料送内审部审核并审核完毕，得出最终的保本点。,工作计划,工地现场

17、的实际完成时间：客房已完工，C区公共区域10月底，套房等11月25号。鉴于此实际情况做一下工作计划： 1、工程量测量到10月31号完成。 2、11月1号到11月24号完成内部核算及竣工图的审核。 3、11月25号到12月14号内审资料送内审部审核同时完成结算的编制，同时完成竣工图纸的最终完善，如放量。 4、12月15号到12月26号整理结算资料并依据最终工程保本点调整结算，完成最终结算。并送公司审核盖章等待送审。 5、以上工作计划完成的前提是竣工图纸和审计送审资料完善的基础上。,三次核算表,通过对原清单造价的增减调整，目前初步得出项目最终的拟审定价，为1.29亿元。,三次核算表,审计过程之策略,由于审计事务所目前还不知道，但是最终的审计方案我们初步制定如下： 一、工程量核对：工程量的核对前期我们就一个字“拖”，把速度尽量放慢。因为审计一般都有一个时间期限，而且前期一般都比较认真，前期工作进度放慢的话后期时间就比较紧