预算精品课件.ppt

1、歡 迎 光 臨,預 算,徐南麗 教授 慈濟大學護理系(所)主任 兼花蓮慈濟醫院護理顧問,預算是要每一個人都能做好自己的財務規劃並彰顯團體績效,大 綱,一、企業的總資產圖 二、成本 三、損益平衡表 四、資產負債表 五、預算之目的、種類及表格類型,大 綱,六、護理部預算編列 七、費用編列科目 八、國科會研究經費 九、行政院衛生署研究經費 十、結 論,企業總資產,一、企業的總資產圖,現金 銀行存款 有價證券等,財力資產,土地 廠房 機器設備等,物力資產,內部人力資源： 1.個別員工能力 (1)能力 (2)技術 (3)經驗等水準,人力資產,人力資產,內部人力資源： 2.組織能力 (1)領導技能 (2)

2、情報交流 (3)交互作用等能力,人力資產,外部人力資源： 1.與顧客 2.供應商 3.股東 4.債權人等之有利關係,專利權 著作權 特許權 預付薪資 研究發展支出等,遞耗資產,總成本,製造,管理,直接人工,製造間接費用,分配,運 送,銷售,直接材料,二、成 本,直接材料,間接製造費用,原料 半製成品零件 製裝配用的 成品零件,間接人工 間接材料 租金 薪 工 稅 動力 財 產 稅 機器折舊 修理 保險,直接人工,工廠薪工,主 要 成 本,製造,改變成本,職員薪資 辦公用品 租金 設備折舊 電話及電報 旅費 財 產 稅 保險,運 送,銷售,運出 設 備 折 舊 汽油、潤滑油 卡 車 修 理 送貨

3、工人薪資 倉 庫 成 本 保險,廣告 銷售員薪資 樣本 旅費 設 備 折 舊 分 店 租 金 電話及電報 消耗品 財產稅 薪工稅 保險,管 理,分 配,支出,成本,遞耗成本,資產負債表,損益表,已耗成本,費用,損失,三、損益平衡表,由損益表可分析收入與成本比例為多少？ 毛利多少？如果成本高毛利低，要薄利 多銷才能賺，成本低毛利高較穩賺。,甲 公 司 損 益 表93年1月1日至12月31日,銷貨收入 $ 4,212 銷貨成本 2,808 毛 利 $ 1,404 營業費用 $ 936 折舊費用 116 1,052 營業利益 $ 352 利息費用 52 稅前淨利 $ 300 所 得 稅 150 稅後

4、淨利 $ 150,四、資產負債表,甲公司資產負債表左邊為資產情形，右邊為 負債情形，由表可見資產有流動資產與固定 資產。流動資產含現金、應收帳款、存款、 預付費用等。固定資產指土地、機器與設備等。,甲 公 司 資 產 負 債 表 93年12月31日,流動資金 流動負債 現 金 $ 162 應付帳款 $ 270 應收帳款 $ 486 應付票據 220 存 貨 $ 702 應付費用 117 預付費用 $ 90 應付所得稅 30 流動資產合計 $1,440 流動負債合計 $ 637 固定資產 長期負債 300 機器及設備 $ 464 股東權益 減：累計折舊 116 輸納資本(股票發行) $ 701

5、固定資產淨值 348 保留盈餘 150 股東權益淨額 851 資產總計 $ 1,788 負債及股東權益總計 $ 1,788,能有效地運用資源 提供管理績效評核的標準 提供管理的功能 提供溝通的功能 做為決策的基礎,五、預算的目的,(一)開放式預算（Open-ended Budget） (二)固定限額預算（Fixed Ceiling Budget） (三)彈性預算（Flexible Budget） (四)工作預算（Performance Budget） (五)計劃預算（Program Budget） (六)零基預算（Zero-base Budget） (七)日落預算（Sunset Budget）

6、,五、預算的種類,(一)開放式預算,即管理者對所提重要活動經費，沒有上下限的限制，依計劃不同而設計，原則上著重視是否有好計劃、好點子。有好創意通常不怕申請不到經費，只怕沒好的計劃。好的研究計劃最好申請開放式預算。,(二)固定限額預算,由最高主管事先核定預算的最高金額，如100萬之內為上限，再交由屬下之管理者為其單位擬定預算提出申請，是有上限的限制的。,(三)彈性預算,申請的經費可依業務需要隨時調整用途。,(四)工作預算,依工作功能分類，如教學工作，研發工作，以一個工作完成所需經費做預算。,(五)計劃預算,是對整個計劃的成本計算，可以一年或多年期預算規劃，預算的方法必須以目標為本設定計劃，再分門

7、別類算出成本，其目標是以完成計劃為大前提，如出院計劃、臨床路徑實施計劃等。,(六)零基預算,零基預算要求管理者不必以上期預算水準為參考，而是要以成本效率的觀點仔細評估全年預算的規劃是否適當，管理者必須每年重新評估各項新舊計劃的成本，可以打破傳統，有更多的彈性。是目前醫療衛生機購最為盛行的計劃預算。,(七)日落預算,設定最後終止日期，如過了6月30日或12月31日，計劃預算費用即不能使用。以國科會研究預算為例，一年期計劃到期，經費沒用完，就不能使用，屬日落預算。有些日落預算尚可延期，也算固定的一種彈性處理或補救方式。,年度預算及分月進度表 醫療收入資料表 用人成本資料表,五、預算表格類型,年度預

8、算分月進度表,醫療收入資料表,科 部 內科部 外科部 小兒部 核醫部 醫 門診醫療收入 1,087,637 4,320,109 2,258,848 25,903,351 療 總住院醫療收入 22,991,670 18,367,738 18,003,661 14,053,179 淨 急診醫療收入 11,172 115,816 70,094 81,830 收 計淨收入總計 24,090,479 22,803,663 20,332,603 40,038,360 入 醫 用人成本 5,800,327 5,865,254 5,961,278 11,599,937 療 總材料成本 274,558 411,

9、322 154,834 8,150,548 成 計直接費用 616,684 1,471,628 205,000 472,836 本 轉移成本合計 18,443,583 14,100,381 18,619,952 10,284,284 成本總計 25,135,152 21,848,585 24,941,064 30,507,605 作損 作業損益 -1044673 955078 -4608461 95307555 業益 百分比 -4.34% 40.19% -22.67% 23.80%,用人成本資料表,人事預算 品管預算 教學預算 研究預算,六、護理部預算編列,護理教育預算,七月 八月 九月 十月

10、 十一月 十二月 一月 合計 新進護士職前講習： 76,300 76,300 76,300 38,150 38,150 38,150 38,150 實際支出 專題演講： 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 實際支出 訓練班：急診室護理 實際支出 78,000 加護護理 實際支出 14,300 14,300 專科訓練 實際支出 7,800 7,800 護理行政 實際支出 65,000 護理研究 實際支出 130,000 研習會：復健病患護理 合計 實際支出：,(一)用 人 成 本 (二)材 料 成 本 (三)直 接 費 用,七、費用編列科目,薪工及

11、補助 加班費 本院交通車 外租交通車 眷舍 宿舍 護士宿舍,(一)用人成本,每小時加班費 俸薪+專業加給+主管加給 = 240 晚夜值班費 一 般 班 別 固 定 班 別 晚班 夜班 晚班 夜班 300 500 500 700,夜點費 醫師每人每餐200元 行政人員每人每餐100元 福利費 員工婚喪生育與出國旅遊補助費,(二)材料成本,藥品費（不計價） 材料費（不計價） 血費,(二)材料成本,藥品費（不計價）： 原包括藥品、試劑、氧氣等，民八十五年六月 起並加入試劑、同位素等項目。 材料費（不計價）含醫療使用之敷料、衛材、 膳食材料等均屬之，八十五年六月起並加入 試劑、同位素等項目。 血費指醫

12、療用之血液,訓練費 燃料費 水電費 事務費 旅運費 公關費 稅捐 折舊費,修護費 租金 業務費 其他 保險費 法律費 呆帳費 研究費,(三)直接費用,訓練費 含國內短期訓練、電腦訓練、 院外實習。 燃料費 凡各式車輛與鍋爐用油等屬之。,水電費 凡付繳電力公司與自來水公司之水電費屬之 事務費 因事務用途所屬之郵電、文具等消耗性用品費用屬之,旅運費 包括員工交通費與國內、外差旅費等 公關費 公共關係之相關費用，僅院本 部可編列,稅 捐 凡規費、印花稅等支出屬之 折舊費 各項設備之折舊費用 修護費 凡各項設備之維修費用屬之,租 金 凡資訊軟體、土地、房屋等租金屬之 業務費 凡因業務用途，如病房用品、

13、 洗滌用品等費用屬之,其 他 凡醫護、技術人員之會費、 教學器材等支出屬之 保險費 各項設備保險費,法律費 凡支付律師費與訴訟費等屬之 呆帳費 凡確定無法收回之醫療作業收入屬之 研究費,八、國科會研究經費,研究人力費 研究設備費 其他相關研究費用 管理費 赴國外或大陸地區差旅費（限整合型計畫） 中型儀器設備費（逾萬元） 國家實驗室貴重儀器中心使用額度,專任研究助理 兼任研究助理 臨時人員工資,研究人力費,資訊軟硬體 儀器設備 圖書設備 其他設備,研究設備費,消耗性藥材及藥品費 電腦使用費 問卷調查費 資料檢索費 印刷費 郵電費 國內差旅費 其他,其他相關研究經費,國科會研究預算,項目名稱 說

14、明 單 位 數 量 單 價 小 計 台幣(元) 台幣(元) 人事費 13.5 34,700 468,450 圖書設備費 相關應用書籍 本 5 1,000 5,000 資訊軟硬體設備費 Office 2003中文版 套 1 16,000 16,000 消耗性器材 投影片 盒 6 300 1,800 幻燈片製作 張 100 30 3,000 錄影帶、錄音帶、底片 本 8 400 3,200 磁 片 盒 10 300 3,000 滑 鼠 個 2 500 1,000 噴墨印表紙 包 6 300 1,800 噴墨墨水夾 個 4 900 3,600 文具、紙張 1 3,000 3,000 電腦使用費 文獻

15、資料影印費 張 200 2 400 郵電費 郵寄郵資、電話費 1 3,000 3,000 印刷費 問卷表格印製費 次 8 100 800 問卷調查費 問卷設計費 次 2 1,500 3,000 國內差旅費 車馬費 次 4 400 1,600,九、行政院衛生署研究經費,(一)人事費 (二)業務費 (三)維護費 (四)旅運費 (五)材料費 (六)設 備 費 (七)管理費,專任研究助理薪資 兼任研究人員津貼 臨時工資 稿 費 出席費 鐘點費,(一)人事費,文具紙張 郵電 印刷 租金,調查訪問費 電腦處理費 資料蒐集費 其 他,(二)業務費,(三)維護費,實施研究計畫所使用儀器設備之修繕及維護費用,(

16、四)旅運費,旅運費含國內差旅費及運費 差旅費分為： 交通費、住宿費、膳雜費等 交通費包括行程中必須搭乘飛機、汽車、火車、輪船等費用,(五)材料費,研究計畫所需之消耗性器皿、材料、藥品等 應詳列各項材料之名稱、單價、數量與總價,(六)設備費,是指研究計畫所需儀器設備之購置與裝置費用，單價一萬元以下者，列入材料費或業務費用項目 所擬購置之儀器設備應詳列其名稱、規格、數量、單價及總價，單價超過五萬元者應附至少一家廠商之估價單,(七)管理費,本項經費應由計畫執行單位統籌支用，使用項目以水電、煤氣費及執行機構人員協辦研究計畫業務之人事費用為限 視實際需要以不超過計畫總經費百分之六為限,十、結 論,預算是要預先有好的規劃 做好預算，配合天時地利人和 照計劃