【审计学原理】考纲

1、审计学原理课程考试说明（2015 年 11 月）第一部分 课程考核相关说明一、考核对象本课程考核对象为国家开放大学开放教育试点及国家开放大学专科会计学专业的学生。二、考核方式本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核（即学习过程考核）包括 4 次平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的 20%。终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的 80%。三、命题依据本考试说明是以国家开放大学会计学（专科）专业审计学原理及审计学原理教学大纲为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。四、考试要求审计学原理是国家开放大学开放教育专科会计学专业财务会计核算方向和会计与统计核算方向的选修课

2、程。是在专科基础会计、中级财务会计、成本会计以及中级财务管理的基础上，为进一步拓宽学生理论层面和分析判断能力而设置的一门专业课。要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学原理的基本理论、基本知识和基本方法，并具有应用所学知识说明和解决在实际审计过程中出现的各类问题的能力。据此，本课程考试重点包括基本知识和基本方法及应用能力两个方面，主要考核学生对基本理论、基本知识、基本方法的理解和应用能力。在各章的考核要求中，有关基本知识、方法及案例分析能力的内容包括了解、掌握和重点掌握三个层次要求。了解是最低层次的要求，具体是指学习后应当记忆的内容，包括概念、原则、方法的含义等。掌握是较高层次的

3、要求，具体是指在记忆的基础上，全面把握基本概念、基本原则和基本方法，并能阐述其基本原理、分析和说明相关问题的区别和联系。重点掌握是考核分析问题和应用能力的基本要求，具体是指能够运用所学知识正确理解基本理论问题以及计算、分析和处理各类审计实务。五、命题原则1本课程的考试命题在教学大纲、考核说明规定的教学要求和教学内容的范围之内。考试时，既考察学生对基本知识的理解及掌握能力，又考察学生运用所学的知识综合分析问题和解决问题的能力。在所学知识范围内，按照重分析推理和理论联系实际原则，考察所学知识的应用能力的试题不属超纲。2命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求覆盖

4、面广一些，并尽可能兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占 50%左右，掌握占 20%左右，分析运用 30%左右。3试卷要合理安排题目的难易程度。题目的难易程度分为：易、较易、较难、难四个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：易 20%，较易 30%，较难 30%，难 20%。4试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。六、试题类型及结构试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。客观性试题包括判断和选择题；主观性试题包括简答和实务分析题等。（1）单项选择题

5、：在列出的答案中选一个正确答案。单项选择题占全部试题的 20左右。（2）多项选择题：在列出的答案中选出两个或两个以上正确答案。多项选择题占全部试题的 15左右。单项选择题与多项选择题的考核内容包括对基本理论和基本法规制度的理解、计算公式的运用等。（3）判断题：要求对基本理论、基本知识和操作技能中记忆和理解容易出错的问题作出正确与否的判断。在考试中，主要采取单纯地进行正误判断而不须改正的方式。此类型题，回答正确得分，错误不得分，也不倒扣分。判断题占全部试题的 20左右。（4）简答题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。简答题占全部试题的 30左右。（5）实务分析题：主要考核对审计学原理及

6、其方法的掌握程度及综合应用能力。做实务分析题要求写出计算公式及主要分析过程。实务分析题占全部试题的 15左右。七、考核形式形成性考核形式为平时作业；期末考试形式为闭卷考试。八、答题时限期末考试的答题时限为 60 分钟。九、其它说明本课程期末考试可以携带计算器等计算工具。十、特别说明本课程的第十章计划不出考题，可以不作考试要求。第二部分 课程考核内容和要求本课程考试内容以审计学原理教学大纲的要求为基础，以审计学原理教材为依据，每章内容包括考核知识点和考核要求二个部分。考核知识点是指考生应掌握的知识范围，明确应掌握的最低限度的知识内容。考核要求是指考生应掌握的知识深度和运用知识的能力。根据本考试说

7、明中的规定，本课程着重考察基本知识和基本方法及应用能力两个方面内容。各章的考试要求分别按在各章的考核要求中，有关基本知识、方法及案例分析能力的内容包括“了解”、“掌握”和“重点掌握”三个层次做出规定。第一章 总论一、考核知识点1审计的涵义；2审计与会计的关系；3审计的产生与发展；4审计对象和审计目的；5审计的职能与作用。二、考核要求（一）了解1审计与会计的关系；2审计的产生与发展。（二）掌握1审计的涵义；2审计对象和审计目的；3审计的职能与作用。第二章审计的分类与方法一、考核知识点1审计的分类；2审计的方法。二、考核要求（一）了解审计的分类。（二）掌握审计方法的涵义。（三）重点掌握正确利用各种

8、审计的技术方法开展审计业务。第三章 审计组织与审计人员一、考核知识点1国家审计机关；2民间审计组织；3内部审计机构；4审计人员。二、考核要求（一）了解1国家审计机关的设置、职责及权限；2西方国家审计机关的设置；3内部审计机构职责及权限；4国内外审计人员的任职资格及应具备的基本条件。（二）掌握1民间审计组织的概念、业务范围；2中国注册会计师协会的性质、职责；3民间审计人员的职业道德及法律责任。（三）重点掌握审计人员的职业道德及法律责任在实际审计过程中的运用。第四章 审计准则和审计依据一、考核知识点1审计准则的涵义及基本内容；2独立审计准则体系；3审计依据。二、考核要求（一）了解1审计准则的涵义；

9、2审计依据的涵义、种类和特点。（二）掌握1国家审计准则；2独立审计准则及其体系。第五章 审计程序一、考核知识点1审计程序的涵义；2审计准备阶段的内容；3审计实施阶段的内容；4审计终结阶段的内容。二、考核要求（一）了解1审计程序的涵义；2审计准备阶段的内容；3审计实施阶段的内容；4审计终结阶段的内容。（二）掌握1审计业务约定书的含义；2审计计划的内容。（三）重点掌握1审计业务约定书的签约；2审计计划的编制。第六章 审计证据和审计工作底稿一、考核知识点1审计证据的涵义与分类；2审计证据的形成；3审计工作底稿的涵义和种类；4审计工作底稿的结构和结构。二、考核要求（一）了解1审计工作底稿的涵义和种类；

10、2审计工作底稿的结构和内容。（二）掌握1审计证据的涵义与分类；2审计证据的收集与鉴定（三）重点掌握审计工作底稿的填制。第七章 内部控制的评审一、考核知识点1内部控制的涵义和作用；2内部控制的要素；3内部控制的种类与评审步骤；4内部控制的调查与描述；5内部控制的测试与评价。二、考核要求（一）了解1内部控制的涵义和作用；2内部控制的要素；3内部控制的种类与评审步骤。（二）掌握1内部控制的调查内容；2内部控制的调查与描述方法；3内部控制的测试与评价。（三）重点掌握正确运用内部控制的调查与描述以及符合性测试方法开展审计业务。第八章 审计抽样一、考核知识点1审计抽样的涵义与种类；2样本的设计与选取；3属

11、性抽样；4变量抽样；5抽样结果的评价。二、考核要求（一）了解1审计抽样的涵义和种类；2样本的设计与选取；3抽样结果的评价。（二）掌握属性抽样和变量抽样的目的、用途及方法。(三)重点掌握样本的设计与选取第九章 审计报告一、考核知识点1审计报告的涵义与种类；2审计报告的内容与要求；3审计报告的编制步骤；4管理建议书。二、考核要求（一）了解1审计报告的涵义与种类；2审计报告的编制步骤；3管理建议书。（二）掌握民间审计报告的内容与要求。（三）重点掌握民间审计报告的编制方法。第十章电算化系统审计一、考核知识点1电算化系统概论2电算化系统对审计的影响3电算化系统的内部控制及其评审4电算化系统审计的基本方法

12、二、考核要求本章内容不作考试要求。第三部分 试题类型及规范解答举例一、单项选择题：（每题 2 分，共 20 分）1()是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。A审计通知书 B审计报告C审计建议书 D审计业务约定书2收集审计证据的阶段是() A准备阶段 B实施阶段C终结阶段 D后续审计阶段二、多项选择题：（每题 3 分，共 15 分）1审计的基本职能有()A经济监督 B经济司法 C经济建设D经济评价 E经济鉴证2西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有() A立法型 B司法型 C纪律型D联合型 E行政型三、判断题：（每题 2 分，共 20 分）1审计的主要内容是指财务收支及

13、有关经济活动。() 2详查法的优点是节约人力、物力和时间。()四、简答题：（每题 10 分，共 30 分）1什么是民间审计人员的职业道德？民间审计人员对同行有何责任？2简述内部控制及其所包含的要素。五、实务分析题（15 分）审计人员接受委托对某公司 2014 年财务报告进行审计，发现下列事项：1某公司某职工反映公司领导只抓利润，忽视安全，该公司 2014 年木工车间失火，损失巨大。经查，工厂为修复厂房及核销火灾损失共付 105000 元，该工厂将该项支出列入“管理费用其他管理费用”。2该公司技术科 2009 年租入试验设备 4 台，按规定每月支付租金 50000元，并按设备原价 6000000

14、 元逐月计提折旧，折旧率为 5，共计 300000 元，两项共计 900000 元，已记入管理费用。3由于 2014 年出纳岗位轮换，全年银行存款利息收入 25000 元，一直未作处理。4职工宿舍全年生活用水用电共计 87000 元，社会摊派款 30000 元，企业自行组织职工外出休养报开支车船费、住宿费等共计 5600 元，已列入管理费用。要求：指出上列事项存在的问题，并提出审计意见。例题参考答案一、单项选择题：（每题 2 分，共 20 分）1D2B二、多项选择题：（每题 3 分，共 15 分）1ADE2ABE三、判断题：（每题 2 分，共 20 分）1错 2错四、简答题：（每题 10 分，

15、共 30 分）1答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。民间审计人员对同行的责任包括以下内容：第一，配合同行工作。第二，不得损害同行利益。第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。2答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。五、实务分析题（15 分）答：1某公司木材车间失火，按会计制度规定其损失应作营业外支出处理，而该公司将损失挤占管理费用，造成管理费用虚增 105000 元，因此应提请公司予以更正（此项支出应列入营业外支出，所以不影响利润总额）2经营性租入的固定资产不计提折旧，而该公司对租入固定资产提取折旧300000 元，造成管理费用虚增，利润虚减，漏交所得税，对此审计