《决策阶段成本控制》PPT课件.ppt

1、第五章 建设项目决策阶段成本控制与投资估算,决策阶段成本控制概述 建设项目可行性研究 投资估算相关概念 投资估算的编制方法 案例,一、建设项目决策的含义 项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程。正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。,二、决策与成本的关系 项目决策的正确性是工程成本合理性的前提； 项目决策的内容是决定工程成本的基础； 成本高低、投资多少也影响项目决策； 项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程成本的控制效果。,三、决策阶段影响成本的主要因素,1、项目建设规模 项目

2、规模合理化的制约因素有： 市场因素 技术因素 环境因素 2、建设地区及建设地点（厂址） （1）建设地区的选择,建设地区的选择要充分考虑各种因素的制约，具体要考虑以下因素： 要符合国民经济发展战略规划、国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求。 要根据项目的特点和需要，充分考虑原材料条件、能源条件、水源条件、各地区对项目产品需求及运输条件等。 要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件。 要充分考虑劳动力来源、生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境因素的影响。,在综合考虑上述因素的基础上，建设地区的选择要遵循以下两个基本原则： （1）靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则。 （2）工业

3、项目适当聚集的原则。,2. 建设地点（厂址）的选择 （1）选择建设地点的要求： 节约土地，少占耕地 减少拆迁移民 应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段 要有利于厂区合理布置和安全运行 应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方 应尽量减少对环境的污染,（2）厂址选择时的费用分析 项目投资费用。 项目投产后生产经营费用比较,3、技术方案 原则： 先进适用 经济合理 安全可靠,4、设备方案,要尽量选用国产设备 要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题 要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题 要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题。,第二节 建设项目可

4、行性研究（略）,第三节 投资估算相关概念,一、投资估算的概念 投资估算是在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目需投入资金的总额（包括建设投资和流动资金）并测算建设期分年资金需要量的过程。,二、作用 项目建议书阶段的投资估算，是审批依据； 可研阶段的投资估算，是项目决策的重要依据； 投资估算对设计概算起控制作用； 投资估算是作为项目资金筹措及制定建设期贷款计划的依据；,三、内容 项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需的全部费用。应包括建设投资估算和流动资金估算两部分.,四、投资估算的阶段划分 投资机会研究或项目建议书阶段 30% 初步

5、可行性研究 20% 详细可行性研究 10% （书P127）,五、影响投资估算准确程度的因素 项目本身的复杂程度及其认知的程度； 对项目构思和描述的详细程度； 工程计价的技术经济指标的完整程度和可靠程度； 项目所在地的自然环境描述的翔实性； 有关建筑材料、设备的价格信息和预测数据的可信度； 项目投资估算人员的知识结构、经验和水平等； 投资估算所采用的方法。,六、投资估算编制依据 专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法等有关文件； 专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数； 拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。,七、编制程序 估算建筑工程费用；

6、 估算设备、工器具购置费用和需安装设备的安装费用； 估算其他费用； 估算流动资金； 汇总出总投资。,第四节 投资估算的编制方法 一、建设投资估算方法 1、单位生产能力估算法,C2=(C1 /Q1)Q2f C1已建类似项目或设备装置的投资额； C2拟建项目或设备装置的投资额； Q1已建类似项目或设备装置的生产能力； Q2拟建项目或设备装置的生产能力； f不同时期、地点的定额、单价等的综合调整系数,例1：书131页例5-1 适用范围：粗略快速的估算 2、生产能力指数法 适用范围：利用已建项目的投资额或其设备装置的投资额，估算同类但生产能力不同的项目投资或其设备装置投资的方法。该方法计算简单，比单位

7、生产能力估算法精度有较大提高。,计算公式为：C2=C1(Q2/Q1)nf C1已建类似项目或设备装置的投资额； C2拟建项目或设备装置的投资额； Q1已建类似项目或设备装置的生产能力； Q2拟建项目或设备装置的生产能力； n生产能力指数，在0到1之间； f价格调整系数。,注意： n的选取是计算的关键，有时亦称为0.6因子法。 n的变化范围一般为0.51。 靠增大设备或装置的功能和效率扩大生产规模时，n取0.60.7； 靠增加相同的设备或装置的数量扩大生产规模时，n取0.80.9； 若已建类似项目或设备装置的规模相差不大，生产规模比值在0.52之间，则n的取值近似于1。 拟建项目与已建类似项目生

8、产能力的比值（即Q2/Q1）不宜大于50， 一般以在10倍以内效果较好。,例2、已知建设年产30万吨的乙烯装置的投资额为60 000万元，试估计建设70万吨乙烯装置的投资额。 解：确定n=0.6,f =1.2 C2=C1(Q2/Q1)nf = 60000 (70/30)0.6 1.2 = 119706.73万元,例3：若将设计中的化工生产系统的生产能力提高两倍，投资额大约增加多少？ 解： C2=C1(Q2/Q1)nf C2/C1= (Q2/Q1)nf =（3/1）0.61 =1.9 所以投资额大约增加90%。,3、系数估算法,（1）设备系数法 以设备费用为基数估算 C=E(1+f1P1+f2P

9、2+f3P3+ )+I C拟建项目或装置的投资额； E根据拟建项目或装置的设备清单估算的设备费（包括运杂费）的总和； P1，P2，P3分别为已建项目中建筑、安装及其他工程费用占设备费用的百分比； f1，f2，f3分别为由于时间因素引起的劳动生产率、价格、费用标准等变化的综合调整系数； I拟建项目的其他费用。,（2）朗格系数法 朗格系数法是指以拟建项目设备费为基础，乘以适当系数来推算项目总投资。其中朗格系数是指项目总投资与设备费用之比。 其计算公式为： C=E(1+Ki) Kc C项目建设总投资； E主要设备费用； Ki管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数； Kc包括管理费、不可预见费等间接费在

10、内的总估算系数。,例： 在北非某地建设一座年产30万套汽车轮胎的工厂，已知该工厂的设备到达工地的费用为2204万美元。试估算该工厂的投资。 解：轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流程，因此在采用朗格系数法时，全部数据应采用固体流程的数据。现计算如下：,（1）设备到达现场的费用2204万美元。 （2）根据表5-2计算费用（a） （a）=E1.43=22041.43=3151.72（万美元） 则设备基础、绝热、刷油及安装费用为：3151.722204947.72（万美元）,（3）计算费用（b） （b=E1.431.1=22041.431.1=3466.89（万美元） 则其中配管（管道工程）费用为：3

11、466.893151.72=315.17（万美元） （4）计算费用（c）即装置直接费 （c）E1.431.11.55200.34（万美元） 则电气、仪表、建筑等工程费用为：5200.343466.891733.45（万美元）,（5）计算投资C CE1.431.11.5l.3l6812.45（万美元） 则间接费用为：6812.455200.341612.11(万美元) 由此估算出该工厂的总投资为6812.45万美元，其中间接费用为1612.11万美元,注意： 应用朗格系数法进行工程项目或装置估价的精度仍不是很高，其原因如下： （1）装置规模大小发生变化的影响； （2）不同地区自然地理条件的影响；

12、 （3）不同地区经济地理条件的影响； （4）不同地区气候条件的影响； （5）主要设备材质发生变化时，设备费用变化较大而安装费变化不大所产生的影响。,由于朗格系数法是以设备费为计算基础，而设备费用在一项工程中所占的比重对于石油、石化、化工工程而言占45%55%，几乎占一半左右，同时一项工程中每台设备所含有的管道、电气、自控仪表、绝热、油漆、建筑等，都有一定的规律。所以，只要对各种不同类型工程的朗格系数掌握得准确，估算精度仍可较高。朗格系数法估算误差在10%15%。,4、比例估算法 根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出

13、拟建项目的建设投资。,5、指标估算法 把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程，再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，可汇总成每一单项工程的投资。另外再估算工程建设其他费用及预备费，即求得建设项目总投资。,设备和工器具购置费估算 安装工程费估算=设备费*百分比 建筑工程费估算 如：单位面积指标估算法 适用于单项工程的投资估算，如 土建、给排水、采暖等。 单位面积投资额=建筑面积单位面积造价价格浮动指数结构和建筑标准部分的价差,其它费用估算=工程费用*百分比 基本预备费估算=（工程费用+其他费用）*基

14、本预备费率 涨价预备费估算=（各年的工程费用*相应的物价上涨比率）,使用指标估算法，应注意以下事项： 使用估算指标法应根据不同地区、年代而进行调整。 使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套，必须对工艺流程、定额、价格及费用标准进行分析，经过实事求是的调整与换算后，才能提高其精确度。,5、资金周转率法 资金周转率 = 年销售总额/总投资 =（年产量单位产品售价）/总投资 因此： 总投资=（年产量单位产品售价）/资金周转率 该法简单易行，但误差大，主要原因是不同性质的工厂或生产不同产品的车间，资金周转率都不同。,二、流动资金估算方法 分项详细估算法,2、扩大指标估算法 扩大指标估算法是根据现有同

15、类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。 一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等，究竟采用何种基数依行业习惯而定。,扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。 扩大指标估算法计算流动资金的公式为： 年流动资金额=年费用基数各类流动资金率 年流动资金额=年产量单位产品产量占用流动资金额,3、估算流动资金应注意的问题 （1）在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。 （2）在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费