税收制度学的研究对象和税制设计.ppt

1、第十一章 税收制度学的研究对象和税制设计,11.1 税收制度学的研究对象 税制结构的设计应以税收原则为标准，要解决的问题主要有三个方面：1. 税种的配置问题；2税源的选择问题；3税率的安排问题 11.1.1税种配置问题 11.1.2税源的选择问题,11.1.3税率的安排问题,一是国家税率总水平的确定，一是税率形式的确定 11.2商品流转税 11.2.1商品课税的特点与类型 1.商品课税的特点 2.商品课税类型,11.2.2消费税,1.各国所实行的消费税的课征范围 大体上可分为有限型、中间型和延伸型3种类型 2.消费税的税率和计税方法 3.中国的消费税 (1)征税范围 (2)纳税人 (3)税目税

2、率,11.2.3销售税,1.销售税的课征范围 2.销售税的课征环节 3.销售税的税率和计税方法 4.我国营业税 (1)征税范围 (2)纳税人 (3)税率,11.2.4增值税,1.增值税的课征范围 从横向看 ;从纵向看 2.增值税的计税基数 3.增值税的税率(三类) 4.增值税的计税方法 (三种) 5.增值税的课征方法 6.我国的增值税,11.3对所得的课税,11.3.1 所得课税的一般概念 1.所得课税的特点 2.所得税的类型 11.3.2 个人所得税 1.个人所得税的课征范围 2.个人所得税的课税对象 3.个人所得税的适用税率 4.个人所得税的课征方法 5.中国的个人所得税,11.3.3公司

3、所得税,公司所得税的课征范围 公司所得税的课税对象 公司所得税的适用税率 公司所得税的课征方法 中国的企业所得税,11.3.4社会保险税,1社会保险税的课征范围 2社会保险税的课税对象 3社会保险税的课征与管理,11.4 对财产的课税,11.4.1 财产课税的一般概念 1财产课税的性质 2财产税的类型 (1)以课征范围为标准，将财产课税分为一般财产税和特种财产税。 (2)以课税对象为标准，将财产课税分为静态财产税和动态财产税。,11.4.2 一般财产税,1课征范围 2课税对象 3税率 4课征方法,11.4.3特种财产税,1土地税 2，房屋税 3不动产税 11.4.4财产转让税 1.遗产税 2.

4、增与税,11.6 税制设计,11.6.1 流转课税税制模式设计 一 流转税的课税对象 流转税的课税对象为商品流转额和非商品流转额，具体可分为总值型和增值型两种。 二 流转税征收范围 对商品普遍征税 ；只对消费品征税 ；选择少数消费品征税,三 流转税计税依据,流转税的计税依据有从价计税和从量计税之分 对于从价计征的还有含税价格计税和不含税价格计税之别 四 流转税纳税环节 1.多环节普遍征税 2.单一环节征税,五 流转税税率,流转税税率设计主要涉及税率形式、税率幅度等问题 11.6.2所得课税税制模式设计 一 征税范围 1.居民纳税人和非居民纳税人 国际上对居民纳税人和非居民纳税人的确定通常有两种标准，既法律标准和户籍标准。,2.境内所得和境外所得,1）企业境内所得和境外所得确定的标准 2）个人境内所得和境外所得确定的标准 3）征税范围 二 税基 1）企业应税所得 2）个人应税所得,三 税率结构,比例税率 累计税率 四 税收优惠 1）税收优惠形式 2）税收优惠政策,五 征收