利润预测课件幻灯片.ppt

1、财务管理,第六章 利润与利润分配管理,第一节 利润的构成及管理要求,第二节 利润预测及计划,第三节 利润分配,中等职业教育国家规划教材,财务管理,本章阐述利润与利润分配管理的基本理论与方法，着重说明利润的预测和利润的分配问题。通过本章的学习，要求学生能够了解利润及利润预测的概念、营业外收支的预测方法；理解利润的构成、利润分配的原则及程序；明确增加利润的途径与利润管理的要求；掌握营业利润预测的因素分析方法及利润计划的编制方法。,中等职业教育国家规划教材,二、增加企业利润的途径,第一节 利润的构成及管理要求,一、利润的构成,财务管理第六章第一节,三、利润管理的要求,一、利润的构成,财务管理第六章第

2、一节,利润是指企业在一定时期内所获得的经营成果。,一、利润的构成,财务管理第六章第一节,(一)营业利润,营业利润是指企业在一定期间内从事生产经营活动所获得的利润。,一、利润的构成,财务管理第六章第一节,(二)利润总额,利润总额是指企业在一定期间所实现的全部利润，也称税前利润。它由营业利润、营业外收入、营业外支出构成。,一、利润的构成,财务管理第六章第一节,(三)净利润,净利润又称税后利润，是指利润总额减去所得税费用后的净额。,二、增加企业利润的途径,财务管理第六章第一节,三、利润管理的要求,财务管理第六章第一节,1,2,3,遵柜守法竞争，努力增加合理利润,分解利润指标，强化目标利润管理,严格执

3、行有关财经法规，正确进行利润分配,二、利润计划,第二节 利润预测及计划,一、利润预测,财务管理第六章第二节,一、利润预测,财务管理第六章第二节,(一)利润预测的作用,一、利润预测,财务管理第六章第二节,(二)利润预测的内容,一、利润预测,财务管理第六章第二节,(三)利润预测的步骤,一、利润预测,财务管理第六章第二节,(四)利润预测的方法,1.比例计算法,(1)销售利润率法。,销售利润率是指利润与主营业务净收入的比值。,一、利润预测,财务管理第六章第二节,(四)利润预测的方法,1.比例计算法,例1 某企业最近若干年来销售利润率平均稳定在12%的水平上，经预测，2014年该企业主营业务净收入可望达

4、到1 375万元。 求2014年该企业的主营业务目标利润。,解答：,主营业务目标利润 1 375 12% 165(万元),一、利润预测,财务管理第六章第二节,(四)利润预测的方法,1.比例计算法,(2)成本利润率法。,成本利润率是指利润与成本的比值。,一、利润预测,财务管理第六章第二节,(四)利润预测的方法,1.比例计算法,例2 某公司拟在计划年度生产新产品丙产品，计划生产成本总额为500 000元，预计应销比例为96%，预计成本利润率为14%。 求计划年度不可比丙产品主营业务目标利润。,解答：,一、利润预测,财务管理第六章第二节,(四)利润预测的方法,2.量本利分析法,量本利分析法是根据商品

5、销售的数量、成本与利润之间的依存关系，利用预计的销售量、销售价格和成本费用资料，测算计划期目标利润数额的方法。,一、利润预测,财务管理第六章第二节,(四)利润预测的方法,2.量本利分析法,例3 某设备厂生产A产品，预计计划年度销售量为200台，单位售价15 600元，单位变动成本8 400元，该产品应负担固定成本总额为660 000元。 求A产品目标利润。,解答：,一、利润预测,财务管理第六章第二节,(四)利润预测的方法,3.因素分析法,因素分析法是以上期的主营业务利润为基础，根据计划期间影响主营业务目标利润的各项因素，来测算计划期目标利润额的方法。,利润计划是： 企业根据利润预测结果，利用一

6、定的表格形式，对未来某一时期内的营业活动及其财务成果进行的规划。 利润计划（利润预算），企业财务计划的的重要组成部分，是企业控制未来营业活动并使之达到预定财务成果的重要手段。,二、利润计划,财务管理第六章第二节,(一)利润计划的组成,营业利润计划是利润总额计划的主体内容。,财务管理第六章第二节,(二)利润计划的编制,1.主营业务利润计划的编制,主营业务利润计划是利润总额计划的核心。主营业务利润计划的编制一般采用直线计算法，即按照主营业务利润的内容，分别计算每种新产品的主营业务利润，然后汇总确定全部主营业务利润。,营业利润计划,主营业务利润计划,其他业务利润计划,有关期间费用计划,二、利润计划,

7、财务管理第六章第二节,(二)利润计划的编制,1.主营业务利润计划的编制,二、利润计划,财务管理第六章第二节,(二)利润计划的编制,1.主营业务利润计划的编制,例4 某工厂采用直接计算法编制计划年度主营业务利润计划，如表6-1所示。,二、利润计划,财务管理第六章第二节,(二)利润计划的编制,2.其他业务利润计划的编制,其他业务利润计划的编制可采用分析计算法，即在上期其他业务利润的基础上，考虑分析计划期主要变动因素的影响，综合确定其他业务利润。,注释： 其他业务利润 其他业务收入利润率= 其他业务收入,*100%,二、利润计划,财务管理第六章第二节,(二)利润计划的编制,2.其他业务利润计划的编制

8、,例5 某工厂上年其他业务收入为68 000元，其他业务利润为3 400元，计划年度计划其他业务收入为75 000元，其他业务利润率预计比上年提高1个百分点。 采用分析计算法计算该企业计划年度其他业务利润。,解答：,企业营业利润计划,主营业务利润计划 其他业务利润计划 期间费用利润计划,汇总,营业外收支在上期的基础上，结合计划增减变动，不得任意扩大范围！,二、利润计划,财务管理第六章第二节,(二)利润计划的编制,2.其他业务利润计划的编制,例6 某工厂计划年度主营业务计划利润见例4的表6-1，其他业务计划利润见例5的计算结果，其他项目计划从略。汇总之后，利润总额计划如表6-2所示。,二、利润计

9、划,财务管理第六章第二节,二、利润分配的项目及顺序,第三节 利润分配,一、利润分配的原则,财务管理第六章第三节,三、利润分配政策及影响因素,一、利润分配的原则,财务管理第六章第三节,利润分配是指将企业实现的利润按国家有关规定和企业董事会的决议，向与企业有关的利益人进行分配的过程。,二、利润分配的项目及顺序,财务管理第六章第三节,(一)利润分配的项目,法定盈余公积=净利润 - 年初累计亏损 按10%计提 用于弥补亏损 用于转增资本,董事会提出,股东大会批准,董事会决定,股东大会审议,经理办公室决定-主管财政机关备案,国企,二、利润分配的项目及顺序,财务管理第六章第三节,(二)利润分配的顺序,企业的利润分配，应按以下顺序分配。,三、利润分配政策及影响因素,财务管理第六章第三节,利润分配政策是指企业对利润分配的有关事项所采取的方针和策略。,(一)利润分配政策的概念,获得良好的投资收益 股价上涨 获得资本收益,留存收益减少 eg： 遭遇资金周转困难,分配较多的股利,三、利润分配政策及影响因素,财务管理第六章第三节,(二)利润分配政策的影响因素,三、利润分配政策及影响因素,财务管理第六章第三节,(三)股利分配政策,三、利润分配政策及影响因素,财务管理第六章第三节,(四)股利支付程序,公司分配股利