如何做好风险防控和发票管理？ppt课件

1、如何做好风险防控和发票管理？,税务组 2018-7-13,1,01,先来个案例分析,2,情景分析：你的选择？,3,案例1：你的选择？,你思考了哪些问题？ 1、 2、 3、 4、 5、 6、,你有哪些收获呢？ 1、 2、 3、 4、 5、 6、,4,情景分析2：你的选择？,1、丙带甲和乙出来郊游，三个人走在了这个岔路口。 甲抢先说，“这边是小路，路短，有段断崖，风景可好看了，咱们走这边吧！”眼中洋溢着好奇、渴望。 乙慢慢的说，“这段是大路，比较安全，就是远一点。要不走这边吧？” 甲和乙两人同时看向丙， 丙犹豫了，. 如果你是丙，你会怎么做？,5,案例2：你的选择？,你思考了哪些问题？ 1、 2、

2、 3、 4、 5、 6、,你有哪些收获呢？ 1、 2、 3、 4、 5、 6、,6,引出主题：两个关键词,合法合规 以票控税,7,为什么还要老生常谈？,因为，你的有些想法，是错的！ 税费的节约，不是在你申报纳税时少填或多填几个数的时候，而是在业务运营之前，提前筹划之时！ 不要丢了西瓜，捡芝麻！ 你节约的那点税款，不够税务局拿来处罚的！,8,财务人员的第一职责是什么？ 控制风险，控制风险，控制风险！,财务部门肩负着企业风险管控的重要职能。 你我是企业风险管控的第一关，也是至关重要的一关。 做好财务、税务风险管控，需要我们在平时就将每一项工作落实到位！,9,怎么做？严谨客观的做好每一件事就好！,不

3、要“想当然” 不要“不至于” 不要“差不多” 不要“不要紧” 对策： 凡事多问 为什么？真的吗？合理吗?是这样吗？有依据吗？,10,02,以票控税，关键在票,11,税局的监管模式已发生深刻变化。 主管税局，无事不打扰！ 无事不登三宝殿！ 风险分析：总局、省局 风险应对：市局、县局 总局有提问，市县局必须有应对。,监管思路仍然是“以票控税”,12,税局系统，采用“1+x”模式进行开发,监管思路仍然是“以票控税”,1、一个技术基础平台支持 总局、省局两级处理 “所有税种、所有环节、国地税”三个全覆盖,2、各省市税局“百花齐放” 自建发票管理风险预警系统 自建发票管理风控数据模型 自建发票管理系列指

4、标体系,13,增值税发票管理新系统,监管思路仍然是“以票控税”,1、2014年以来，已经分类分步推行； 2、覆盖增值税所有票种，覆盖全部增值税纳税人； 发票检查监管模式,3、票面要素全面采集，实现“汉字+数字” 4、发票在线开具，信息实时上传，生成增值税发票电子底账。,01,发票信息全记录,02,构建模型找风险,03,评估稽查定风险,04,涉票犯罪移公安,14, 表现形式：为他人、为自己、让他人为自己、 介绍他人 发票内容：虚假（无交易虚开、有交易假开、 有交易第三方代开） 违法主体：开票方、受票方、中间人 理解误区：“受票方不可能是虚开企业”，这是误解！,讲讲“虚开发票”的那点事,什么是“虚

5、开发票”？,15,1.虚开增值税专用发票（开票方） （1）是否有真实的交易？ （2）是否有真实的资金往来？ （3）是否依法开票了发票（来源合法、使用合法、内容真实） 票流，货物流，资金流 三流是否一致？ 关于开票范围： 税局不作要求，主要有真实交易，选对商品品类即可开具相应的增值税专用发票。例如，转售水电的发票，房地产企业也可以如实开具。,讲讲“虚开发票”的那点事,如何判定“虚开发票”？,16,1.虚开增值税专用发票（受票方） （1）是否有真实的交易？ （2）是否有真实的资金往来？ （3）是否依法开具了发票（来源合法、使用合法、内容真实） 票流，货物流，资金流 三流是否一致？ （4）是否主观故

6、意？（主动找票）,讲讲“虚开发票”的那点事,如何判定“虚开发票”？,17,善意取得，不是虚开（4个条件同时具备） （1）业务真实 （2）票据真实 （3）发票记载与业务一致 （4）不知情 实务中，税务局认定为善意的很少。,讲讲“虚开发票”的那点事,如何判定善意“虚开发票”？,18,讲讲“虚开发票”的那点事,“虚开专票”的法律后果：,（1）善意取得 不得抵扣进项税额。 不加收滞纳金。 不罚款， 重新取得发票可以抵扣进项税额。 （2）不得定性善意取得 不得抵扣进项税额。 加收滞纳金。 罚款。 涉嫌犯罪移送司法。,19,不要触碰红线，否则害人害己！,虚开增值税专用发票，犯罪立案的标准： 1、虚开税款金

7、额超过1万元； 2、国家税款被骗取5千元以上。,讲讲“虚开发票”的那点事,20,坚守底线,（一）绷紧企业发票管理这根弦 （二）严守发票违法这个底线 1.发票违法后果严重，企业难以承受； 2.发票犯罪双重问责，难以独善其身； （三）放弃逃责的侥幸心理,树立防控发票风险意识,21,03,发票风险典型特征梳理,22,（一）发票高风险行为-虚开 1、虚开增值税专用发票 2、虚开增值税其他扣税凭证 3、虚开普通发票 4、虚假代开发票 目前，增值税发票管理系统关注焦点主要集中在货物；未来将加大对增值税劳务、营改增后的业务加大检查力度。,发票风险典型特征梳理,23,（一）发票高风险行业 1、销售对象涉及不用

8、专票的行业(加油站） 2、销售免税可开具扣税凭证的行业（黄金税案） 3、自开自抵进项税额的行业（农产品收购） 4、买卖对象为紧俏商品的行业（洗选煤） 5、需要业绩支撑的行业（大型国企） 6、商业回扣突出的行业（医药行业） 7、新办商贸企业（暴力虚开）,发票风险典型特征梳理,24,（三）发票高风险环节 1、取得发票 异常抵扣凭证（最常见） 失控发票 虚开发票（最严重） 2、开具发票 暴力虚开 真假交织,发票风险典型特征梳理,25,（四）发票风险企业特征 1、主动上门谈业务（卡片、网上、登门） 2、团队化分工协助（分工明确、有序衔接） 3、跨区域按需操作（用票需求，跨区布点） 4、控制人隐藏不见（村民、年轻、年老） 5、新办商贸户为主（商贸批发、存续期短） 6、短频快业务运作（迅速认定、高版面核定、定额开具、一有风吹草动就走逃）,发票风险典型特征梳理,26,（四）发票风险企业特征 7、资金流转异常（现金交易-假承兑汇票-银行转账个人卡回流-票点费） 8、货物流转异常（两头不见货、无运输痕迹、货物流向异常） 9、发票开具必异常（集中、连号、顶额） 10、合同签订不正常（敞口合同、付款、验收等时间、标准、权责条款不明确）,发票风险典型特征梳理,27,（四）重点关注发票风险新趋势 1、国企不再是一片净土； 2、接