第二章支付结算法律制度.ppt

1、第二章 支付结算法律制度,第三节 银行结算账户,国家相关法规 人民币银行结算账户管理办法 中国人民银行 2003年4月10日 人民币银行结算账户管理办法实施细则 中国人民银行 2005年1月19日,一、银行结算账户的概念,银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。,存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。,银行结算账户具有以下特点： 1、办理人民币业务 2、办理资金收付结算业务 3、是活期存款帐户,1.办理人民币业务。 与外币存款账户不同， 外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用应

2、遵守国家外汇管理局的有关规定。,2.办理资金收付结算业务。 与储蓄账户不同， 储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，其开立和使用应遵守储蓄管理条例的规定。,3.是活期存款账户。 与单位定期存款账户不同， 单位定期存款账户不具有结算功能，该类账户的开立和使用应遵守人民币单位存款管理办法的规定。,二银行结算账户的种类 （一）银行结算账户按存款人不同，分为： 单位银行结算账户 个人银行结算账户。,单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。,个人银行结算账户是指存款人凭个

3、人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人包括： 中国公民(含香港、澳门、台湾居民) 外国公民,个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。,（二）单位银行结算账户按用途不同， 分为： （1）基本存款账户 （2）一般存款账户 （3）专用存款账户 预算单位专用存款帐户 QFII专用存款帐户 QFII：Qualified Foreign Institutional Investors （合格境外机构投资者） （4）临时存款账户,中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制

4、度： 1、基本存款账户； 2、 临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）； 3、预算单位专用存款账户； 4、 QFII专用存款账户（P83） 在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户 人民币结算资金账户 上述银行结算账户统称核准类银行结算账户。 其他银行结算账户的开立，只需备案,经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。 注释： 人民币银行结算账户管理办法实施细则第六条 办法中“开户登记证”全部改为 “开户许可证”。 开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。 办法是指人民币银行结算账户管理办法 ,（三）银行结算账户

5、还可以根据开户地的不同分为： 本地银行结算账户 异地银行结算账户。 银行结算账户的类别不同，其开立、使用 和管理也不同。,三、银行结算账户管理应遵守的基本原则。（四个） （一）一个基本账户原则 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 （三）守法原则 （四）存款保密原则,（一）一个基本账户原则。这是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。,（二）自主选择银行开立银行结算账户原则。存款人可以自主选择银行开立账户，除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。,（三）守法原则。这是指银行结算账户的开立和使用应

6、当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。,注意事项：P77 1.银行应按规定与存款人核对账务。 2.存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。 3. 同倒数1-3行 4.法律法规规定的其他事项。,（四）存款保密原则。这是指银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。,四、银行结算账户的开立、变更和撤销(一)银行结算账户的开立 存款人应以实名开立银行结算账户 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。 符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立

7、银行结算账户。,1、开立银行结算账户的一般程序（四步） （1）存款人应填制开户申请书。并将开立账 户所需要的证明材料和盖有存款人印章 的印鉴卡送交银行 （2）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议， 明确双方的权利和义务。 （3）由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证 明材料进行审查。 （4）符合条件的，应办理开户手续，并5个工作日向 人民银行当地支行备案的义务； 需核准的，应及时报送，人民银行2个工作日 核准。,存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务， 但下列两种情况除外： 注册验资的临时存款账户转为基本存款账户 因借款转存开立的一般存款账户。

8、,“正式开立之日”， （1）核准类银行结算账户为： 中国人民银行当地分支行的核准日 （2）非核准类单位银行结算账户为： 银行为存款人办理开户手续的日期。,当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。 （同本页P77第4-6行）,P78 2、开立银行结算账户应当注意的问题 （1）存款人的预留签章 存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。 存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。,（2）名称的一致性 结算账户的账户名称 开户证明文件上的存款人名称 预留银行签

9、章中公章或财务专用章的名称,下列情况除外： 因注册验资开立的临时存款账户 账户名称为工商行政部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称； 预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。,银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。 没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。,（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变。 下列情况需要变更： （1）存款人的账户名称。 （2）

10、单位的法定代表人或主要负责人 （3）住址以及其他开户资料。,1、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的， 应于5个工作日内书面向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件，,2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时， 应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。,（三）银行结算账户的撤销 银行结算账户的撤销，是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。 银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在2个工作日内办理撤销手续。,

11、1、撤销银行结算账户的事由： (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 (2)注销、被吊销营业执照的。 (3)因迁址需要变更开户银行的。 (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。,2、银行结算账户撤销手续的办理 （1）存款人主体资格终止后，银行结算账户撤销手续的办理。 存款人有以上第(1)、(2)项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；,存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款

12、人撤销有关银行结算账户； 存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。,存款人因第（1）、（2）项原因撤销银行结算账户的，(补充） 应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。,（2）因地址变更或者其他原因需要变更开户银行的，银行结算账户撤销手续的办理。 应在撤销其原基本存款账户后10日内,申请重新开立基本存款账户。,（3）在办理银行结算账户撤销手续的过程中，应当注意以下事项：未获得工

13、商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。 注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。,存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。,存款人撤销银行结算账户，必须 与开户银行核对银行结算账户存款余额， 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证， 银行核对无误后方可办理销户手续。,银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户许可证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。,银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单

14、位银行结算账户， 应通知单位，自发出通知之日起30日内办理销户手续， 逾期视同自愿销户， 未划转款项列入“久悬未取专户”管理。,【选择题】,关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（ ）。A存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户,参考答案：B,五、基本存款账户 （一）基本存款账户使用范围 基本存款账户是指存款人办理

15、日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。 基本存款账户主要办理; 存款人日常经营活动的资金收付 工资、奖金和现金的支取,（二）基本存款账户的开户要求1.开立基本存款账户的存款人资格。可以申请开立基本存款账户的存款人主要有12种： （1）企业法人； （2）非法人企业 （如具有营业执照的企业集团下属的分公司） （3）机关、事业单位； （4）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；,（5）社会团体； （6）民办非企业组织； （7）异地常设机构； （8）外国驻华机构； （9）个体工商户；,（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会； （11）单位设立的独立核算的附属

16、机构 （包括食堂、招待所、幼儿园）； （12）其他组织 （如业主委员会、村民小组等）。,2.开立基本存款账户所需的证明文件 （1）企业法人，应出具企业法人营业执照 正本。 （2）非法人企业，应出具企业营业执照正本。 （3）机关和实行预算管理的事业单位，应出 具政府人事部门或编制委员会的批文或 登记证书和财政部门同意其开户的证明； 非预算管理的事业单位，应出具政府人事 部门或编制委员会的批文或登记证书。,（4）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 （5）社会团体，应出具社会团体登记证书， 宗教组织还应出具宗教事务管理部

17、门的批文或证明。 （6）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 （7）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。,（8）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文 或证明； 外资企业驻华代表处、办事处，应出具国家登记 机关颁发的登记证。 （9）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 （10）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应 出具其主管部门的批文或证明。 （11）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的 基本存款账户开户许可证和批文。 （12）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证 明。上述存款人如果是从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。,（三）开立基

18、本存款账户的程序 1、填写开户申请书，提供证明材料； 2、开户银行进行审查； 3、报送中国人民银行当地分支行； 4、中国人民银行应于2个工作日内进行审核。 5、符合开户条件的，予以核准； 6、不符合的，连同有关证明文件一并退回,存款人只能开立一个基本存款账户 其他银行结算账户的开立必须： （1）以基本存款账户为开立的前提，凭基本 存款账户开户许可证办理开户手续 （2）在基本存款账户开户许可证上进行相应 登记。,六、一般存款账户 （一）一般存款账户的使用范围一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 用途： 1、办理存款人借款转存、借

19、款归还和其他结算的资金收付。 2、可以办理现金缴存，但不得办理现金支取,（二）一般存款账户的开户要求1.开立一般存款账户的存款人资格 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。 根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。,2.开立一般存款账户所需的证明文件 （1）开立基本存款账户规定的证明文件； （2）基本存款账户开户许可证； 加证明文件 （1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合 同； （2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。,（三）开立一般存款账户的程序 开立一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准。 1、填制开户申请书 2、银

20、行进行审查 3、符合条件，办理开户手续 4、开户之日起5个工作日内，向人民银行当地分支行备案,开立一般存款账户，应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章； 自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。,七、专用存款帐户 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 专用存款账户的目的是为了保证特定资金的专款专用,P84 先看 （二）专用存款帐户的开户要求,1、开立专用存款账户的条件 对下列15项资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：（1）基本建设资金；（2）更新改造资

21、金；（3）财政预算外资金；（4）粮、棉、油收购资金；,（5）证券交易结算资金；（6）期货交易保证金；（7）信托基金；（8）金融机构存放同业资金；（9）政策性房地产开发资金；（10）单位银行卡备用金；,（11）住房基金； （12）社会保障基金； （13）收入汇缴资金和业务支出资金 （14）党、团、工会设在单位的组织机 构经费； （15）其他需要专项管理和使用的资金。,收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。,（一）专用存款账户的使用范围 不同的专用资金，帐户管理

22、办法规定了不同使用范围,1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。“单位银行卡”见教材P113,2.以下（四个）专用存款账户 财政预算外资金 证券交易结算资金 期货交易保证金 信托基金， 不得支取现金。,3. 以下四个专用存款帐户 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 金融机构存放同业资金 需要支取现金的 应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准,4. 以下四类专用存款账户 粮、棉、油收购资金 社会保障基金 住房基金 党、团、工会经费 支取现金 应按照国家现金管理的规定办理。,5. 收入

23、汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。,【选择题】,存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（ ） A财政预算外资金 B住房基金 C基本建设资金 D社会保障基金,参考答案：ABCD,【选择题】,企业因（ ）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款帐户。 A.更新改造资金 B.商品收购款 C.期货交易保证金 D.财政预算外资金,参考答案：ACD,【判断题】,存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结

24、算业务，但不得支取现金。,参考答案：知识点来源： 人民币银行结算账户管理办法第三十五条,2.开立专用存款账户所需的证明文件 第一、开立基本存款账户规定的证明文件 第二、基本存款账户开户许可证 第三、下列10项证明文件： （1）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文； （2）财政预算外资金，应出具财政部门的证明； （3）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文；,（4）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料； （5）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明； （6）期货交易保证金，应出具期货公司

25、或期货管理部门的证明； （7）金融机构存放同业资金，应出具其证明； （8）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明； （9）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明； （10）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。,（三）开立专用存款账户的程序 开立预算单位专用存款账户的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续；核准程序与基本存款帐户核准程序相同 开立其他专用存款账户，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银

26、行当地分支行备案。,开立专用存款账户，应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章； 自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。,【选择题】,为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立( ) A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户,参考答案：C,八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。,（二）临时存款账户开户要求1.临时存款账户开立的条件。（1

27、）设立临时机构，例如工程指挥部、 筹备领导小组、摄制组等；（2）异地临时经营活动，例如建筑施工 及安装活动等；（3）注册验资、增资， （4）境外（含港澳台地区）机构在境内 从事经营活动。,开立临时存款账户个数的规定 1、临时机构，只能在其驻地开立一个临时存款账户； 2、异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户 3、建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以根据合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。,2.开立临时存款账户所需的证明文件。（1）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；（2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照

28、正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同；（3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文；（4）注册验资，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 以上第(2)、(3)项，还应出具其基本存款账户开户许可证。,（三）开立临时存款账户的程序 与基本存款账户的核准程序相同,开立临时存款账户，应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章；（临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外） 自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。,（四）临时存款账户使用

29、中应注意的问题 临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限， 存款人在账户使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并报人民银行核准后办理展期，收回原有的开户许可证，颁发新的开户许可证。 中国人民银行当地分支行不核准展期申请的，存款人应当及时办理该临时存款帐户的撤销手续 临时存款帐户的有效期最长不得超过2年。,临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。 增资验资的临时存款账户比照注册验资账户的管理。,九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的使用范围

30、个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等需要而开立的办理支付结算业务的存款账户。 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,下列11类款项可以转入个人银行结算账户：1.工资、奖金收入。2.稿费、演出费等劳务收入。3.债券、期货、信托等投资的本金和收 益。4.个人债权或产权转让收益。5.个人贷款转存。,6.证券交易结算资金和期货交易保证金 7.继承、赠与款项。 8.保险理赔、保费退还等款项。 9.纳税退还。 10.农、副、矿产品销售收入。 11.其他合法款项。,（二）个人银行结算账户开户要求1.个人银行结算账户开立的条件。 （1）

31、使用支票、信用卡等信用支付工具 （2）办理下列结算业务 汇兑 定期借记(如代付水、电、话费) 定期贷记(代发工资) 借记卡,自然人可根据需要 申请开立个人银行结算账户， 在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的帐户纳入个人银行结算账户,2.开立个人银行结算账户所需的证明文件。 （1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证； （2）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件； （3）中国人民武装警察，应出具武警身份证件； （4）军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院

32、校学员证。,（5） 香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证； 台湾居民，应出具台湾居民来往内地通行证或者其他有效旅行证件。 居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。,（6）外国公民，应出具护照。获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证。 （7）外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行结算账户，可出具所在国制发的边民出入境通行证。 （8）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。,（三）开立个人银行结算账户的程序 1、填制开户申请书 2、银行进行审查 3、符合条件的办理开户手续 4、开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案,（四）个人银行结算账户在使用过程

33、中，应当注意以下几点：1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万的，应向其开户银行提供下列（10项）付款依据： （1）代发工资协议和收款人清单； （2）奖励证明； （3）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明； （4）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；,（5）债权或产权转让协议； （6）借款合同； （7）保险公司的证明； （8）税收征管部门的证明； （9）农、副、矿产品购销合同； （10）其他合法款项的证明。,2.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向开

34、户银行提供完税证明。,3.当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应出具上述第(1)至第(10)项中规定的有关收款依据。,4. 个人持出票人为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应当提供前述的10项有关最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。,5.银行认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。 6.储蓄账户

35、仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 （同P75银行结算账户特点2）,【选择题】,下列关于个人银行结算帐户的说法，不正确的是 （ ）A. 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户,也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户B. 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理C. 储蓄账户可以办理现金存取业务,也可以办理转账结算D. 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取,参考答案：C,银行结算账户类别,各类银行结算账户开立、备案、通知时间规定,十、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在

36、异地开立的银行结算账户。账户管理办法突破了账户只能属地开立、属地管理的原则。,（二）异地银行结算账户的开户要求 1、开立异地银行结算账户的条件存款人有下列五种情形的，可以在异地开立有关银行结算账户： （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的。 （2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。,（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 （4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 （5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,（三）开立异地银行结算账户所需的证明文件 除出具开立基本存款账户

37、、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外， 还应出具下列相应的证明文件：,1.经营地与注册地不在同一行政区域的存款人在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。 2.异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。,3.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 其中，第2、3项还应出具其基本存款账户开户许可证。,（三）开立异地银行结算账户的程序 根据账户的种类不同，开立程序与前述相关账户相同。,十一、银行结算账户的管理 （一）中国人民银行的管理 1、负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销。 2、负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用账户开户许可证的管理。 开户许可证是重