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文档简介
1、福州代理报税一般纳税人的类型及申请材料一般纳税人的申请一、什么是一般纳税人我们常听到“一般纳税人”和“小规模纳税人”之说,其实它们并不是指公司规模的大小,而是指增值税征收上采用的不同管理方式。“一般纳税人”公司是指按照产品或劳务的增值部分乘以税率(13%或 17%)来计算缴纳增值税的公司。如:商品购入价为90 元,销售价为 100 元,则增值10 元,商品税率为17%,则应纳增值税为 1017%=1.7 元。“小规模纳税人”公司是指按照销售或劳务价格的金额直接乘以征收率 (4%或 6%)来计算缴纳增值税的公司。如同上例:商品购入价为 90 元,销售价为 100 元,征收率为 4%,则应纳增值税
2、为1004%=4元我们会看到,销售同样的商品,同样的进价,同样的售价,小规模纳税人的公司比一般纳税人的公司缴税要多,但这并不一定是一般纳税人的公司就比较好。在增值情况不同时,两种模式的公司各有利弊。二、一般纳税人的分类、要求及特点一般纳税人又分为“工业型一般纳税人”和“商贸型一般纳税人”,两者的情况叙述如下:1、工业型一般纳税人工业型一般纳税人主要以生产加工为主营业务,要求有正规厂房、生产设备、工人、仓库、办公室、财务室等基本配备。要求年不含税销售额达到 100 万元以上 ( 实际操作中只需 30 万以上即可 ) ,增值税税负要求达到销售额的 3%左右。公司注册资本 50 万元以上。工业型一般
3、纳税人的增值税计税方式为:根据当月的销售额计算销项税额,然后扣除当月采购货物的进项税额,再减去上月结余的进项税额,从而计算出当月应缴纳的增值税。工业型一般纳税人有一年的临时期,临时期内将受到较严的监管,年审时税务局将下企业检查。优点是,当月的进项当月抵扣、要求的年销售额低 ; 缺点是,对硬件配备要求高、投入大、税负要求较高,除非有真正投入开展生产,否则很难得审批。2、商贸型一般纳税人商贸型一般纳税人主要以商品贸易为主营业务,申请时要求有正规办公场所,场所内设财务室、办公区、会客区、样品展示区等即可。要求年不含税销售额达到 80 万,增值税税负要求达到销额的 1%2%以上 ( 根据行业不同可更低
4、或更高 ) 。公司注册资本50 万元以上。商贸型一般纳税人的增值税计税方式为:转正后与工业型一般纳税人相同 ; 转正前 ( 即辅导期内 ) ,当月的增值税进项要延迟两个月才能抵扣,而当月的销项则必须在当月缴纳,也就是说如果每月进货情况平均,则至少前两个月开出的销售发票没有任何进项可以抵扣,将全额按照 17%或 13%缴纳增值税。商贸型一般纳税人有半年或一年的辅导期,辅导期将受到严格的监管,每半年税务局将下企业实施检查。优点是,办公场所容易租赁、办公环境容易布置、经营的产品灵活、前期投入较低、税负要求较低 ; 缺点是,辅导期当月进项迟两个月才能抵扣、要求的年营业额较高、进销的商品在发票上要求一一对应。三、申办流程勘察企业经营场所递交资料准备企业管理员下企业四、预勘察企业经营场所1. 经营场所三铁要求 - 铁门、铁窗、铁柜 ( 保险柜 )2. 相对独立的财务室、财务区 ( 或与经理室合并 )3. 相对独立的办公区4. 相对独立的会客区5. 样品区及部份展示样品6. 机台设备、生产安排 ( 适用工业企业 )7. 人员安排 - 法定代表人、全体股东到场。8. 公司名称招牌9. 其他要求 - 电话、传真、电脑、文件夹、其他
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