事业单位支出报账封面范文单据报销封面如何填

1、事业单位支出报账封面范文单据报销封面如何填 单据报销单是报销人填写的，按照需要报销的金额和项目内容填写，然后需要财务负责人审核通过后，交由财务做账务处理，处理完，打印出记账凭证封面，出纳根据金额报销。 1、发票、收据等原始凭证的要素必须齐备。包括：凭证名称、填制凭证日期、填制人签名、填制单位的公章（或单位财务专用章、发票专用章等）、 接受凭证单位名称（只能是重庆大学或重庆大学所属二级单位）、经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证大写与小写金额必须相等。定额发票 应要求开票单位加盖公章。 2、原始凭证不能涂改、挖补。在取得原始凭证时，要注意辩别原始凭证的真、伪（虚假的原始凭证通常没有防伪标记或

2、防伪标记不清晰），虚假的 原始凭证不能作为会计核算的凭据。 3、原始凭证开据单位属经营单位的，必须开据税务机关统一印制的发票；属行政事业单位的，必须开据财政部门印制的“行政事业单位统一收据”、 “经营性收据”或财政部门批准使用的其它收据。 4、购买实物的原始凭证，要求经办人、验收人、财务负责人等3人以上签字；费用支付的原始凭证，要求经办人、财务负责人等2人以上签字。 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款凭据，不能仅以支付款项的有关凭证（如银行汇款凭证等）代替。 5、所有各种报销的票、证、单据等，均应分类按“重庆大学费用报销单”的要求正确填写。报销会议差旅费时，须附会议通知。 6、所

3、有国库集中支付范围的开支必须符合相关规定。 7、报销金额达到各级财务审批权限范围者，应由各级管理者签字审批。 8、报账流程：（1）教职工填制报销单；（2）二级单位财务负责人签字；（3）二级单位会计审核；（4）计划财务处审核人员制单；（5）计划财务处 审核人员复核；（6）领取现金或开据支票等。 事业单位报账会计主要工作内容： 申请资金流程： 后面的一种程序更规范。即经手人科室负责人财务科长分管财务的分管领导单位负责人签字 因为财务科长签字有两个作用： 1）审核凭证是否正确与原始凭证的合法性； 2）确认是否有钱支付。 如果领导签字在前，财务科长签字在后，会使财务非常被动，如果原始凭证不合规，需要更

4、换或不能报销，领导的签字不是有点儿戏了吗？如果财务没钱，领导签字等于白条，也不太尊重领导。 在会计年度中某些事业单位的隶属关系可能发生调整，在编制汇总会计报表时，应将本年度内新划进的事业单位会计报表纳入汇总范围，而对本年度划出的单位会计报表不予汇总。 二、在汇总会计报来的编制过程申，上下级单位报表项目的相互冲销关系 事业单位编制汇总会计报表时，对一般的报表项目，直接将上下级单位相同报表的相同项目金额相加后按合计数填列即可，但对于“附属单位缴款”、“拨出经费”、“拨出专款”、“对附属单位补助”等项目就不得将上下级单位报表项目金额相加，而应将本级报表中的以上四个项目分别与下级单位报表中的“上缴上级

5、支出”、“财政补助收入”、“拨入专款”、“上级补助收入”四个项目在审核的基础上进行相互冲销。但根据现行的事业单位会计制度规定，本级单位的“附属单位缴款”等四个项目金额分别与下级单位的“上缴上级支出”等四个项目金额未必完全相等，甚至有时会有较大差额。因此，在对上下级单位报表项目进行相互冲销时，就不可能像以前那样，将其对应项目金额全部冲销，应根据上下级单位资金的缴拨款关系进行冲销。 1、本级报表中的“拨出经费”与下级单位报表中的“财政补助收入” 根据国家预算管理制度规定，事业单位必须根据预算级次和财务隶属关系办理预算资金的领拨业务，在会计报表上则体现为本级报表的“拨出经费”项目金额与所属各事业单位

6、报表中的“财政补助收入”金额合计数相等。在编制汇总会计报表时，将本单位的“拨出经费”金额与所属各单位的“财政补助收入”项目金额全部冲销。汇总会计报表中的“财政补助收入”数只反映本单位收到的财政补助资金数。 2、本级报表中的“拨出专款”与下级单位报表中的“拨入专款” 现行事业单位会计制度规定，“拨出专款”反映拨给所属单位的需要单独报账的专项资金数而“拨入专款”则反映单位收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金数。可见事业单位专项资金的不仅仅限于财政部门或上级单位拨入，其渠道较多。在会计报表上则体现为本级报表的“拨出专款”项目金额小于或等于所属各事业单位报表中的“

7、拨人专款”金额的合计数。在编制汇总会计报表时，应先按本单位报表中“拨出专款”的项目金额，将本单位的“拨出专款”项目与接受本单位拨款的所属各事业单位的“拨人专款”项目相互冲销，然后将冲销后的所属各单位“拨入专款”的余额合计数与本单位收到的拨入专项资金数再合计，将会计数旗列在汇总会计报表的“批入专款”项目。 3、本级报表中的“对附属单位补助”与下级单位报表中的“上级补助收入” 现行事业单位会计制度规定，“对附属单位补助”反映单位用非财政预算资金补助附属单位所发生的部分支出。这里的附属单位既包括事业单位所属的下一级事业单位，也包括其附属的独立核算企业；而“上级补助收入”则反映事业单位收到上级单位拨人

8、的非财政补助资金数。在会计报表上则体现为本级报表的“对附属单位补助”项目金额大于或等于所属各事业单位报表中的“上级补助收入”金额合计数。在编制汇总会计报表时，应先按所属各单位报表中“上级补助收入”金额的合计数，将本单位的“对附属单位补助”项目与所属各单位的“上级补助收入”项目冲销，然后将冲销后的“对附属单位补助”项目余额填列在汇总会计报表的“对附属单位补助”项目。 4、本级报表中的“附属单位缴款”与下级单位报表中的“上缴上级支出” 现行事业单位会计制度规定，“附属单位缴款”反映单位收到的附属单位按规定缴来的款项数，既包括收到的所属事业单位按规定上缴的各种分成调剂款，也包括收到的附属企业按规定缴

9、来的利润、承包费、管理费等款项而“上缴上级支出”反映事业单位按规定的标准和比例上缴上级单位的支出数。在会计报表上则体现为本级报表的“附属单位缴款”项目金额经常大于或等于各所属事业单位报表的“上缴上级支出”金额合计数。 见部分科目贴图，直接有明细户核算： 按照事业单位会计制度会计科目使用说明规定， 第502号科目 拨出专款 1. 本科目核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金。 2. 拨出专项资金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收回时，做相反的会计分录。 3. 所属单位报销专款支出时，应区别情况处理。 (1)专项资金如系上级单位拨入的，则借记“拨入专款”科目，贷记本科目。

10、 (2)属于本单位用自有资金设置对所属单位的专项拨款，按资金渠道借记有关科目，贷记本科目。 4. 本科目借方余额为所属单位尚未报销数。 5. 本科目按所属单位的名称或项目设置明细账。 第503号科目 专款支出 1. 本科目核算由财政部门、上级单位和其他单位拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金的实际支出数。 2. 专款支出主要有科研课题经费、挖潜改造资金、科技三项费用等指定项目或用途的支出。 3. 事业单位按指定的项目或用途开支工、料费时，借记本科目，贷记“银行存款”、“材料”等科目；项目完工向有关部门单独列报时，借记“拨入专款”科目，贷记本科目。 4. 本科目按专款的项目设明细账。 行

11、政事业单位财务收支审计的主要内容： 一、审查行政事业单位预算编制的合法性，执行的规范性。审查预算收入的合法性、真实性，审查预算执行、决算编报的真实性、完整性，是否真实地反映了预算拨款情况；上级补助经费是否及时完整入账，有无账外设账、隐瞒转移资金的问题。 二、审查各项支出的合法性、真实性、效益性。检查财政预算拨款和上级补助经费支出是否按财政批复的部门预算用途和标准使用资金，专项资金是否专款专用。 三、审查行政性收费及收取罚没款的合法性、完整性、及时性。行政性收费、罚款依据和标准是否合法，是否实行了收缴、罚缴、票款分离，是否及时上缴国库，纳入财政预算等问题。 行政事业单位财务收支审计是指对行政事业单位的财政、财务收支进行的审计，以确定其财政、财务收支的真实性、合法性，促使其加强财务管理，规范经济活动。 一、定义： 1、报账员，是指实行会计集中核算制度或国库集中支付制度（授权支付）的事业单位把从银行取到的现金支出后向会计核算中心报账的人员。 2、出纳，是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 二、两者的区别： 1、工作职责差异： 报账员，主要职责是进行日常的费用报销、资料等工作；出纳，主要工作职责是管理单位的