登记账户与试算平衡.pptx

1、登记账户和试算平衡,Page 2,某公司2009年1月1日的资产负债表如下：,资产负债表 2009 年 1 月 1 日,Page 3,2009年1月发生如下业务： 1、6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。 2、10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。 3、19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。 4、25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。,写出每笔业务的会计分录,Page 4,1、6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。,2、10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。,Page 5,3、19日，收到

2、外单位投入的原材料，价值48000元。,4、25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。,Page 6,一、登记账户,将会计分录的数据过入到各有关的账户中去。 如此才能连续、系统地反映一定会计期间的全部经济业务对各账户的综合影响。,Page 7,过账,银行存款,借方,贷方,50000 60000,期初余额 150000,本期发生额 0,期末余额 40000,本期发生额 110000,Page 8,过账,应付账款,借方,贷方,50000 20000,期初余额 70000,本期发生额 70000,期末余额 0,本期发生额 0,Page 9,过账,Page 10,过账,原材料,借方,贷方,4800

3、0,期初余额 20000,本期发生额 48000,期末余额 68000,本期发生额 0,Page 11,过账,实收资本,借方,贷方,48000,期初余额 160000,本期发生额 0,期末余额 208000,本期发生额 48000,Page 12,过账,Page 13,二、试算平衡,以“借方金额=贷方金额”作为试算平衡公式,试算平衡发生额平衡、余额平衡,检查账户记录的正确性。如果以上三方面都保持平衡，说明记账工作基本上是正确的。,Page 14,试算平衡表,Page 15,试算平衡表,试算平衡,试算能够检查出账户记录的错误，但不能发现记账过程中的所有错误，如： 用错账户 记错方向 错记金额 因

4、为它们并不影响借贷平衡。,Page 17,48000,48000,Page 18,84000,84000,48000,48000,178000,214000,178000,214000,前进工厂2006年10月初各账户期初余额如下：,银行存款,贷方,借方,期初余额：20000,本期发生额：104000,本期发生额：34000,期末余额：90000, 100000, 4000, 8000, 26000,短期借款,贷方,借方,期初余额：10000,本期发生额：,本期发生额：300000,期末余额：310000, 100000, 200000,固定资产,贷方,借方,期初余额：350000,本期发生额

5、：200000,本期发生额：,期末余额：550000, 200000,实收资本,贷方,借方,期初余额：120000,本期发生额：,本期发生额：200000,期末余额：3200000, 200000,原材料,贷方,借方,期初余额：50000,本期发生额：26000,本期发生额：30000,期末余额：46000, 30000, 8000, 18000,生产成本,贷方,借方,期初余额：,本期发生额：30000,本期发生额：,期末余额：30000, 30000,应付账款,贷方,借方,期初余额：300000,本期发生额：226000,本期发生额：18000, 26000, 200000, 18000,期末余额：92000,试算平衡表,试算平衡表,试算平衡表,104000,34000,300000,200000,200000,试算平衡表,104000,34000,300000,200000,200