通信工程项目监理及施工结算审计管理[详细]

1、通信工程项目结算审计,目 录 一、通信工程项目结算审计的目的 二、通信工程项目结算审计的基本概念 三、通信工程项目结算审计的实务操作,一、 通信工程项目审计的目的 通信工程建设项目的管理是一门新兴的管理科学，是现代工程技术、管理理论和项目建设实践相结合的产物。也是一个复杂、艰巨的系统工程，涉及进度、质量、投资、合同、人员、风险、图纸文档、财务核算等多方面的工作，有众多的参与部门和单位，如设计、监理、施工、设备、物资、计划建设、财务、物流、运营等。抓好工程建设项目的管理对于提高工程项目的质量、缩短建设周期及成本的控制都具有十分重要的意义。而通信工程项目的审计工作是通信工程管理工作中很重要的一个环

2、节。 大家都很清楚，信息技术是当今世界科技领域中最有活力、发展最快的高新技术。通信技术和计算机技术的不断融合，使得通信运营企业不断出现新的业务，智能化社区不断涌现出应用系统，在通信企业高速宽带网络的建设应用中，形成了电信骨干网、智能化大厦、宽带接入社区“三点成面”的宽带多媒体应用格局。 随着通信建设的发展，工程审计工作越来越被广大建设单位所重视。各大电信集团公司都积极结合本公司的建设情况，制度了工程审计管理办法，建立健全了审计机构，加强对审计人员的业务培训 。,一、 通信工程项目审计的目的 通信工程审计是工程造价管理不可缺少的重要一环，审计的目的就是通过审计达到控制通信工程的造价、使之更趋于合

3、理。防止工程造价过高，使固定资产正确合理地形成，为建设单位节约建设资金。 通信工程审计由两部分构成 ；其一是通信工程项目结算审计； 其二是通信工程项目决算审计。 通信工程结算审计和通信工程决算审计有所不同，区别在于审计的时段不同 内容不同。结算审计是在工程竣工终验合格后进行，而决算是在结算审计完成后进行。 结算审计主要是通过审计确定建筑安置工程费用，而决算审计主要是核定新增资产价值、办理资产交付的依据。 通信工程结算审计的最小单位 1、工程项目的组成,整体建设项目：也称建设单位（数量概念），它指在一个场地或几个场地上，按照一个总体设计进行施工、并受总概（预）算控制的各个工程项目的总和，建设项目

4、可由一个或几个工程项目构成。 单项工程：是整体建设项目的组成部分，它是指具有独立的设计文件和相应的综合概（预）算书，竣工后能独立发挥生产能力或使用效益的工程，如移动工程。 单位工程：是单项工程的组成部分，它是指具有独立的设计施工图和相应的概（预）算书，能够单独施工，但竣工后不能独立形成生产能力或发挥使用效益的工程，如管道工程、光缆布放、基站设备安装工程等。 分部工程：是单位工程的组成部分，应按专业性质、建设部位确定。如电池组安装工程等。 分项工程：是分部工程的组成部分，也是形成建筑产品基本构件的施工过程。如土方开挖、土方回填等。 工程结算通常按立项进行编制，立项的最小单位可以是一个单位工程，如

5、通信管道工程、光缆工程等。而竣工结算审计的单位与结算编制是一致的，竣工结算审计的最小单位应为单位工程。,二、通信工程项目结算审计的基本概念 通信工程结算审计施工结算审计的概念： 指以建设单位提交的工程竣工资料为依据，对施工单位编制的已完工程结算书的真实性及合规性进行全面或重点的审查验证。一般包括以下两种形式： （1）：对以施工图预算为基础，工程竣工后由施工单位按实编报的结算书进行审计验证； （2）：对采用施工图预算或投资项目包干的工程，审核其包干部分的实际情况，同时审核包干以外所发生的变更项目的实际情况,二、通信工程项目结算审计的基本概念 通信工程项目审计的基本内容 A：前期审计 1：前期审计

6、主要是了解有关工程建设政策、法令法规。了解各项审批手续是否合理，手续十分齐全。 2： 工程是否按照国家要求经过招投标各项手续是否合理，应标单位的情况的情况是否属实，技术力量如何，有无资质等都要详细了解核实。 3： 投资估算额是多少，资金来源是否确定，是自筹还是借贷，运作方式如何等。 4：工程是否委托监理，单位的情况是否属实，技术力量如何，有无资质 5：其他需要了解的情况,二、通信工程项目结算审计的基本概念 通信工程项目审计的基本内容 B：工程概算审计 1：审查概预算编制的依据。审查设计概预算的审查项目设计概算是一项政策性、技术性强而且有复杂细致的工作。其主要内容 有： 编制的依据是否符合初步设

7、计规定的技术经济条件及有关说明，是否遵守国家规定的有关定额、指标、价格、取费标准及其他有关规定等，特别注意审查编制依据的使用范围和时效性等 2： 工程量的审计。 工程量是计算工程直接费的重要依据。工程费在概算造价中起着重要的作用。因此，审查工程量，纠正其差错，对提高概算编制质量，节约项目建设资金句有重要意义。工程量的审计特别要注意工程量的准确，不能有漏算、错算、重算，定额及价格的套用是否正确。计算工程量所采用的数据是否与设计图纸上所标注的数据及说明相符。 工程量的计算方法及计算公式是否与计算要求和规定相符。,二、通信工程项目结算审计的基本概念 3：对定额计费标准和各项费用的审计 直接套用定额，

8、包括各个子目的使用是否正确。 计量单位可否换算，换算的方式方法是否正确 有关补充规定，补充定额的使用、换算是否正确。 4：主要材料价格的审查。主要材料原价的合同签订手续是否正确 特别是耗用量大的主要重点审查。 5：设备价格的审查。设备原价的合同签定手续是否正确，重点审 查设备的规格、型号、数量。 6：项目总概算的审计。要审查总概算文件的组成是否完整，是否包括了全部设计内容，概算反映的建设规模、建筑标准、投资额定的使用是否符合设计要求，各项费用是否打足 。,二、通信工程项目结算审计的基本概念 C:工程预算的审计 审查施工图预算时，应审查工程量、定额的套用、定额的换算、补充定额的使用及各项取费等。

9、 1：审查工程量 2：审查定额的套用 3：补充定额及有关取费是否正确等 4：其它有关问题 D:工程结算审计 工程结算审计，是工程完成后审计的一项重要环节。它直接关系建设资金的控制，固定资产正确合理地形成。,二、通信工程项目审计的基本概念 。 对审计人员的基本要求 1：熟悉技术业务，起码在某个专业上是精通的。 2：从事过工程管理且具有一定工作经验。 3；熟悉通信建设工程价款结算的相关定额及取费。 4：热爱审计工作，坚持原则，公正廉洁。 5：善于掌握政策，理解能力要强。 6：忠于职守，执法要严。,二、通信工程项目审计的基本概念 ：通信工程结算审计工作的基本程序 1：编制年度审计计划。根据本单位上级

10、主管部门的指示与要求结合单位的实际情况，认真做好审计的年度计划。报经领导审批后实施。 2：根据批准的计划，制定审计具体实施方案。（明确审计项目、审计范围、审计内容、方式和具体时间安排） 3：将审计通知书送到被审单位（例如 工程部门，财务部门等）。被审单位应积极配合、支持，并提供详细和必要的被审计资料。 4：实施审计,二、通信工程项目审计的基本概念 ：通信工程审计工作的基本程序 5：编制审计报告 6：被审单位对审计决定如有异议，可向审计部门或上一级审计单位提出审查复查。审计部门在收到复查申请报告后，及时组织复查，并作出复查决定。 7：后续审计。对于重点建设项目，发现有严重违反财经法规的被审单位，

11、应进行重点后续或加大审计力度。 8：工程项目审计结束后，应按有关档案管理规定，认真做好审计业务的存档工作。,二、通信工程项目审计的基本概念 ：审查的形式 主要有以下三种形式： 1：会审（联审） 即由建设单位或主管部门牵头，邀请设计部门、施工单位和审计部门共同组成会审小组，对项目设计概预算文件进行审查。 2：单审（分头审） 即由建设单位、设计部门、施工企业等主管概、预算分别单独部门进行审查，然后再与编制概、预算的单位充分协商，实事求是地修改设计概、预算文件后定案。 3：专门机构审 即设有专门的审查机构、配有相关的专业人员，专业配套，人员稳定，资料齐全，便于积累经验，统一掌握标准，可以提高审查质量

12、。 4；委托中介机构审,二、通信工程项目审计的基本概念 ：通信工程项目审计的基本方法 通信工程建设是一个特殊的业务，是技术含量极高的建设项目，在业务性质上、规模上、繁杂程度上都是不同的。设计单位，施工单位在技术力量上、施工装备上都有所不同，所编制的工程概预算水平和质量上也有所区别。特别是近年来，由于各种人为的因素，如机构改革、人员变动、新人增多等，还有的一味地揽项目，求进度，受个人利益的驱使，只求都挣钱，使设计质量低劣，施工质量下降等。因此对工程项目的审计和审查，都应进行全面的分析，确定可行的审计方法。 1：全面审查法 全面审查法是指按方位的审查。即从工程建设的前期、初期、中期和末期进行全面的

13、审查。按照可行性研究报告及有关建设政策精神，全部设计图纸要求，结合有关概预算标准定额，工程量计算，定额的套用，费用的计算等等，逐项地全面地进行审查。,二、通信工程项目审计的基本概念 这种全面审查法，具有同编制概预算的过程相似。由于其审查工作的全面、细致，所以最容易发现问题，也便于使问题得到及时纠正与处理。审计的质量较高，差错率低。当然，也带来审计工作量太大，费工，费时。 2：重点审计法 重点审计法是指抓住工程概预算中的重点部分进行审查。这种方法具有省时省力，使用较为广泛。重点审查的事项通常有以下几个方面： a: 工程量大、造价高、对工程造价影响较大的部分。如设备安装工程中的设备价格方面；干线光

14、（电）缆建设工程中的土石方方面的计算、光（电）缆长度及其单价；管道建设工程中的管道长度和土石方量的计算。 b: 套用预算定额 c: 取费标准,二、通信工程项目审计的基本概念 3：比较审计法 一个地区或一个城市范围内比，对于用途、建筑结构、规模、建筑标准都比较相同的项目工程，一般来说，它的工程概预算造价也基本相同。特别是采用的是通用标准图纸或复用的图纸，设计单位也是一个时，其工程造价就更是如此了。这样一来就可以大大节省时间。然后，结合费用定额的结构，把它分解为工程直接费和间接费两部分，也可以再细分算出人工费，材料费，机械使用费，设备费等造价指标是多少。以此造价指标作为参考来审计其他类似工程，进行

15、比较。通过比较如果没有太大出入，便可确认审计结果。如果出入比较大，就可以再次细化层次，找出出入在哪，给以纠正。 4：抽样审计法 对一批工程结算 同一个施工单位相同项目 采取一定的比例 抽取审核 这样既可以保证缩短审计时间 目前常用的方法之一,二、通信工程项目结算审计的基本概念 5：跟踪审计法 从工程立项开始 一直到施工全过程 一般全程跟踪审计重点工程和规模较大的跨年度项目的执行情况，也可采取阶段审计、不定期审计和专项审计。跟踪审计是最好的审计方法,三、通信工程项目结算审计的实务操作 建设单位在工程项目终验后首先要进行工程结算。工程结算就是通过审计部门来确认建安费用。是控制工程造价的手段。达到真

16、实的反映工程造价，使之固定资产准确合理形成的目的。 ：通信建设工程价款结算 通信工程建设项目总费用由各单项工程项目费用总和构成；单项工程费用包括工程费（建筑安装工程费、设备及工器具购置费）、工程建设其他费、预备费和建设期利息四部分组成。其中建筑安装工程费和工程建设其他费是工程价款结算的重点，是影响工程造价的重要因素。 现行通信工程造价的构成 见下图,建设项目总投资,固定资产,工程造价,设备及工器具购置费用,设备购置费,设备原价,设备运杂费,工具、器具及生产家具购置费,建安工程费,直 接 费,间 接 费,利 润,与未来企业生产经营有关的其它费用,与建设项目有关的其它费用,土 地 使 用 费,税

17、金,流动资金（含25%铺底流动资金）,涨 价 预 备 费,基 本 预 备 费,工程建设其它费,建设工程费,预 备 费,建设期贷款利息,措 施 费,直接 费,直 接 工程费,人 工 费,材 料 费,机械使用费,仪表使用费,间 接 费,规 费,企业管理费,三、通信工程项目结算审计的实务操作 直接费由直接工程费和措施费组成 直接工程费： 是指施工过程中耗用的构成工程实体和有助于工程实体形成的各项费用，包括人工费、材料费、机械使用费、仪表使用费。 人工费单价：技工48元/工日,普工19元/工日 人工费=技工费+普工费 材料费=主要材料费+辅助材料费 主要材料费=材料原价+运杂费+运输保险费+采购保管费

18、+采购代理服务费 材料原价为供应价或供货地点价,三、通信工程项目结算审计的实务操作 采购代理服务费指委托中介机构采购代理服务的费用，按实计列 采购保管费按通信设备安装工程、通信线路工程和通信管道工程费分别为材料原价的1.0%、1.1%、3.0% 运输保险费为材料原价的0.1% 运杂费根据材料的类别和运输距离取不同的费率 辅助材料按照有线（无线）通信设备安装工程、通信电源设备安装工程、通信线路工程和通信管道工程分别为主要材料费的3%、5%、0.3%和0.5% 凡由建设单位提供的利旧材料，其材料费不计入工程成本,三、通信工程项目结算审计的实务操作 机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费和机械

19、安拆费 机械使用费=机械台班费*概预算的机械台班数量 仪表使用费是指施工作业所发生的属于固定资产的仪表（2000元以上）使用费 仪表使用费=仪表台班费*概预算的仪表台班数量,三、通信工程项目结算审计的实务操作 措施费： 是指为了完成工程项目施工，发生于工程前和施工过程中的非工程实体项目的费用，包括环境保护费、文明施工费、工地器材搬运费、工程干扰费、工程点交和场地清理费、临时设施费、工程车辆使用费、夜间施工增加费、冬雨季施工增加费、生产工具用具使用费、施工用水电蒸汽费、特殊地区施工增加费、已完工程及设备保护费、运土费、施工队伍调遣费和大型施工机械调遣费共十六项 环境保护费是施工现场为达到环保部门

20、要求所需的费用，无线通信设备安装工程为人工费的1.2%，通信线路工程和通信管道工程为人工费的1.5% 文明施工费为人工费的1.0%,三、通信工程项目结算审计的实务操作 工地器材搬运费是指从工地仓库（指定地点）到施工现场转运器材发生的费用，通信设备安装工程、通信线路工程和通信管道工程分别为人工费的1.3%、5%和1.6% 工程干扰费是指通信线路工程、通信管道工程受市政管理、交通管制、人流密集、输配电设施影响工效降低的补偿费用，通信线路工程及通信管道工程为人工费的6%、移动通信基站设备安装工程为4% 干扰地区指城区、高速公路隔离带、铁路路基边缘等施工地带 综合布线工程不计取工程干扰费,三、通信工程

21、项目结算审计的实务操作 工程点交、场地清理费是指按规定编制竣工图及资料、工程点交、施工场地清理的费用，通信设备安装工程、通信线路工程和通信管道工程分别为人工费的3.5%、5%和2%。 临时设施费指所需设置的生产、生活临时建筑物及其它临时设施费用，划分为35KM以内（含35KM）和35KM以外两类取费，通信设备安装工程为人工费的6%和12%、通信线路工程为人工费的5%和10%、通信管道工程为人工费的12%和15% 工程车辆使用费是指接送施工人员、生活用车等，无线通信设备安装工程、通信线路工程为人工费的6%，有线通信设备安装工程、通信电源设备安装工程、通信管道工程为人工费的2.6%,三、通信工程项

22、目结算审计的实务操作 夜间施工增加费是指夜间施工发生的费用，通信设备安装工程为人工费的2%，通信线路工程、通信管道工程为人工费的3%、此项费用不考虑施工时段均按相应费率计取 冬雨季施工增加费指冬雨季施工采取防冻、保温、防雨等措施及降低工效发生的费用，无线设备安装工程（室外部分）、通信线路工程和通信管道工程为人工费的2% 此项费用不分施工季节均按相应费率计取 通信线路工程的综合布线工程不计取 生产工具用具使用费指施工使用的不属于固定资产的工器具发生的费用，通信设备工程为人工费的2%，线路工程和管道工程为人工费的3%,三、通信工程项目结算审计的实务操作 施工用水、电、蒸汽费按实计列 特殊地区施工增

23、加费，在原始森林、海拔2000米以上、化工区、核污染区、沙漠地区、山区无人值守站等特殊地区施工增加的费用，为总工日*3.2元 已完工程及设备保护费指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需的费用，按实记取 运土费是指直埋光（电）缆工程，管道工程施工，需要从远离施工点取土及必须向外倒运出土方所发生的费用，按照市政要求，按实记取,三、通信工程项目结算审计的实务操作 施工队调遣费是指施工地点距离施工企业超过35KM时发生的调遣施工人员的费用。 施工队伍调遣费=2* 单程调遣费*调遣人数 具体费用由调遣距离和技工总工日决定 大型施工机械调遣费 大型施工机械调遣费=2* 单程运价*调遣运距*吨数 单程运

24、价为：0.62元/公里.吨,三、通信工程项目结算审计的实务操作 间接费: 由规费和企业管理费组成 规费是指政府和有关部门规定必须缴纳的费用，包括工程排污费、社会保障费、住房公积金和危险作业意外伤害保险 工程排污费根据施工所在地政府部门有关规定缴纳 社会保障费为人工费的26.81% 住房公积金为人工费的4.19% 危险作业意外伤害保险为人工费的1.00%,三、通信工程项目结算审计的实务操作 企业管理费; 通信线路工程及通信设备安装工程为人工费的30.0%，通信管道工程为人工费的25.0% 利润: 是指施工企业完成承包工程获得的盈利，通信线路工程及通信设备安装工程的利润为人工费的30.0%，通信管

25、道工程利润为人工费的25.0% 税金; 是指按照国家税法的规定应纳入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税和教育费附加，通信工程的税金应为直接费、间接费和利润的总和的3.41%,三、通信工程项目结算审计的实务操作 设备、工器具购置费: 是指按照设计提出的设备、仪表、工器具清单来采购发生的费用的总和 运输保险费: 为设备原价的0.4% 采购保管费: 需安装的设备为设备原价的0.82%，不需安装的设备为设备原价的0.41%,三、通信工程项目结算审计的实务操作 工程建设其他费: 指应在建设项目的建设投资中开支的固定资产其他费用、无形资产费用和其他资产费用 1、建设用地及综合赔补费用 按照中华人民

26、共和国土地管理法、施工所在地省市、自治区政府的有关规定，建设项目征用土地或租用土地应支付的费用，根据征用建设用地面积、临时用地面积 支付土地征用补偿费、安置补助费、耕地占用税和城镇土地使用税 2、建设单位管理费 建设单位发生的管理性质的开支 参照财政部基建财务管理办法财建 2008 394号执行,三、通信工程项目结算审计的实务操作 工程采用总承包方式，总包管理费在建设单位管理费中列支 3、可行性研究费 在建设项目前期工作中，编制和评估项目建议书、可行性研究报告所需费用 参照计委计投资 1999 1283号建设项目前期工作咨询收费暂行规定执行 4、研究试验费 为本建设项目提供或验证设计数据、资料

27、所必需进行的研究试验及按照设计规定在建设过程中必须进行的试验、验证所需的费用,三、通信工程项目结算审计的实务操作 5、堪察设计费 委托勘察设计单位进行工程水文地质勘察、工程设计所需费用，包括勘察费、初步设计费、施工图设计费 参照计委、建设部工程勘察设计收费管理规定计价格 2002 10号执行 6、环境影响评价费 按照中华人民共和国环境保护法、中华人民共和国环境影响评价法的有关规定，为全面、详细评价本建设项目对环境可能产生的污染或造成的重大影响所需的费用，包括编制环境影响报告书、环境影响报告表和评估环境影响报告书、评估环境影响报告表所需费用,三、通信工程项目结算审计的实务操作 7、劳动安全卫生评

28、价费 按照劳动部 1998 10号建设项目劳动安全卫生预评价管理办法的规定，为预测和分析建设项目存在的职业危险、危害因素的种类和危险危害程度，并提出先进、科学、合理可行的劳动安全卫生技术和管理对策所需的费用，包括编制建设项目劳动安全卫生预评价大纲和建设项目劳动安全卫生预评价报告书，以及为编制上述文件所进行的工程分析和环境调查等费用 8、建设工程监理费 建设单位委托工程监理单位实施工程监理的费用 参照发改委、建设部关于建设监理及相关服务收费管理规定计价格 2007 670号执行,三、通信工程项目结算审计的实务操作 9、安全生产费 施工企业按照国家有关规定和建筑安全施工标准，购置施工防护用具、落实

29、施工安全措施以及改善安全生产条件所需费用 参照财政部、国家安监总局高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法财企 2006 478号执行 安全生产管理费按照建筑安装工程费的1.0%记取 10、工程质量监督费 工程质量监督机构对通信工程质量进行监督所发生的费用,三、通信工程项目结算审计的实务操作 11、工程定额编制测定费 建设单位发包工程按规定上缴工程造价（定额）管理部门的费用 按照建筑安装工程费的0.14%记取 12、引进技术及进口设备其他费 包括引进项目图纸资料翻译复制费、备品备件测绘费；出国人员费用；来华人员费用；银行担保及承诺费用,三、通信工程项目结算审计的实务操作 13、工程保险费 建设

30、单位在建设施工中对建筑、安装工程及机器设备进行投保而发生的保险费用，包括建筑安装工程一切险、引进设备财产及人身意外伤害险等； 不投保的工程不计取此项费用 按照不同险种计算费用 14、工程招标代理费 指招标人委托代理机构编制招标文件、标底，审查投标人资格，组织投标人现场踏堪并答疑、组织开标、投标、定标，以及提供招标前期咨询、协调合同的签订等业务所发生的费用,三、通信工程项目结算审计的实务操作 15、专利及专用技术使用费 国内外有效专利、专用技术使用费 16、生产准备及开办费 建设项目为保证正常生产(营业、使用)而发生的人员培训费、提前进场费和投产使用初期必备的生产、生活用具、工器具购置费 新建项

31、目以设计定员为基数计算，改扩建项目以新增设计定员为基数计算 生产准备及开办费=设计定员*生产准备及开办费指标 生产准备及开办费指标由企业自行测算，此项费用列入运营费,三、通信工程项目结算审计的实务操作 预备费 在工程初步设计阶段编制概算时难以预料的工程费用，包括基本预备费和价差预备费 预备费=（工程费+工程建设其他费）*预备费率 通信设备安装工程、通信线路工程和通信管道工程预备费率分别为3%、4%和5% 建设期利息 建设项目贷款在建设期内发生并应计入固定资产的贷款利息等财务费用 建设期利息按银行当期利息计算,三、通信工程项目结算审计的实务操作 ：通信建设工程竣工结算审计流程 通信工程竣工结算审

32、计，是指以建设单位提交的工程竣工资料为依据，对施工单位编制的已完工程结算书的真实性及合规性进行全面或重点的审查验证。一般包括以下两种形式： （1）对以施工图预算为基础，工程竣工后由施工单位按实编报的结算书进行审计验证； （2）对投资项目包干的工程，审核其包干部分的实际情况，同时审核包干以外所发生的变更项目的实际情况。,三、通信工程项目结算审计的实务操作 通信工程结算审计的内容和方法 （1）审查竣工工程施工结算方式是否合理。 （2）审查工程扣款和工程尾款制度的执行情况。 （3）审查投资包干部分的预算额是否正确。 （4）审查设计变更资料是否齐全，审批手续是否健全。 （5）审查隐蔽工程记录是否真实。

33、 （6）审查施工现场记录。 （7）审查材料价差调整是否合理，是否按照定额管理部门发布的相应时期的预算价格计算价差。 （8）审查设备、材料物资是否按设计和合同要求采购到货，验收、保管、领用等手续是否完善，是否按规定计取采保费。 （9）审查取费是否合理。,三、通信工程项目结算审计的实务操作 通信工程结算审计所需要的竣工资料 、 首先由工程管理部门准备好被审工程完整的审计文件 被审工程的审计文件的真实性完全由建设部门负责，其完整性、真实可靠性直接关系到通信工程审计的质量、效率及速度。所以要求被审工程的审计文件必须完整、齐全、真实、可靠、其数据应准确无误。 . 单项工程结算审计送审单 样板（仅供参考)

34、 见图,三、通信工程项目结算审计的实务操作 工程施工合同、招投标文件、及甲乙双方在工程结算上的相关约定、会议纪要 经审批的工程初步设计、施工图设计文件 施工单位提供的并经工程管理部门初审的工程结算书。 竣工文件 1)工程说明、开工报告,三、通信工程项目结算审计的实务操作 2)交工通知单、工程竣工报告和工程验收单 3)随工验收、隐蔽工程签证纪录 4)工程量总表及已安装的设备明细表（需甲方盖章签字确认） 5)检验测试记录 6)完整无误的竣工图纸。 7)材料、设备和其它各项费用的调整依据。（工日系数的调整、打折、配合工日等） 2、制定审计计划 ，由审计部门编制审计工作方案，委托中介机构审计，下达审计

35、通知书。,三、通信工程项目结算审计的实务操作 、通信工程竣工结算的审核及关注要点： 首先审查被审工程的审计文件是否齐全完整。 审查施工单位的营业执照、资质证书、施工（投标）许可证复印件。 审查合同和招投标文件。重点审查合同里的工程内容（工程界面）；审查工程的承包方式及合同价款；工程拨款与结算方式。 审查其提供的竣工文件，将竣工文件中工程量总表和已安装主要设备的明细表与施工单位提供的工程结算中的工程量进行对照有无出入。 审查工程量 要严格按照国家工信部颁发的各种预算定额、（75号文件）、费用定额和有关批准的设计文件 “关于通信建设工程价款结算办法”等执行。在工作量上是否有重算、漏算或错算等。根据

36、结算的工作量去现场抽查，核查工作量是否属实。,三、通信工程项目结算审计的实务操作 审查定额的套用 首先对结算的表三进行审核。 ： 审查表三的工作量。 ： 看其定额是否准确套用。 有无低往高套，错套的问题。 ： 审查定额套用所相应的工日（技工和普工）的标准是否正确。 ： 计量单位是否正确。 审查取费标准 A： 审查表三乙取费 即审核通信建设安装工程机械使用费 : 审查表三乙中机械种类是否准确。 : 审查表三乙中数量是否准确。,三、通信工程项目结算审计的实务操作 : 审查表三乙中单位定额值是否准确。 : 审查表三乙中机械台班的价格取的是否正确。 B： 审查表三丙取费 即审核通信建设安装工程仪器仪表使用费 : 审查表三丙中仪器仪表的种类是否准确。 : 审查表三丙中单位及数量是否准确。 : 审查表三丙中的单位定额值是否准确。 : 审查表三乙中丙中仪器仪表的台班的价格取的是否正确。 C： 审查表四甲取费 : 审查表四甲中各种乙供主材的数量、规格、种类是否准确。 : 审查表四甲中各种乙供主材的价格是否合理。 : 审查表四甲的几项加程取费是否正确。,三、通信工程项目结算审计的实务操作 D： 审查表二取费 ：审查各项取费是否合理。 ：审查各项取费的费率是否准确。 E： 审查表五取费 审