第六章 工程项目费用管理.ppt

1、第六章 工程项目费用管理,学习目的和要求,掌握工程项目费用的组成；熟悉工程项目各阶段费用估计的方法和结果表现形式；掌握费用计划的编制方法和费用控制的原理、方法、结果的表现形式 课时：8课时。,教材与参考资料,1、工程项目管理仲景冰，王红兵等主编 北京大学出版社（教材） 2、建设工程项目管理规范GB/T 503262001 3、建设项目工程总承包管理规范GB/T 503582005 3、注册监理工程师教材,本章重难点,重点：掌握工程项目费用的组成，费用计划的编制方法和费用控制的原理、方法、结果的表现形式。工程结算，挣得值，成本分析的应用。 难点：费用控制的原理、方法、结果的表现形式。挣得值法的应

2、用。,对于工程项目,业主投资计划与控制,承包商成本计划与控制,施工成本管理的任务主要包括,施工成本预测 施工成本计划 施工成本控制 施工成本核算 施工成本分析 施工成本考核,1)施工成本预测,其实质就是在施工以前对成本进行估算。,2)施工成本计划,施工成本计划是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案.,3)施工成本控制,计算实际成本和计划成本（目标成本）之间的差异并进行分析，消除施工中的损失浪费现象，发现和总结先进经验。 施工项目成本控制应贯穿于施工项目从投标阶段开始直到项目竣工验收的全过程.,4)施工成本核算,施工成本核

3、算是指按照规定开支范围对施工费用进行归集，计算出施工费用的实际发生额.,5)施工成本分析,施工成本分析是在成本形成过程中，对施工项目成本进行的对比评价和总结工作。 影响施工项目成本变动的因素有两个方面，一是外部的属于市场经济的因素，二是内部的属于企业经营管理的因素。,6)施工成本考核,施工成本考核是指施工项目完成后，将成本的实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核，并以此给以相应的奖励和处罚。 回顾：项目目标责任书,6.1 工程项目费用组成,1、建设投资：,建设投资构成,1、建筑安装工程投资,直接费,间接费,利润,税金,2、设备工器具投资,3、工程建设其它投资,土地使用费,与项目建设有关 的其

4、他费用,与未来企业生产经营 有关的其他费用,设备购置费,工器具及生产 家具购置费,4、预备费,不可预见费,涨价预备费,5、固定资产投资方向调节税,6、建设期贷款利息,2、流动资产投资：铺底流动资金,建筑安装工程费用,直接费,直接工程费,人工费,材料费,施工机械使用费,措施费,1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场 及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土 模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水,建筑安装工程费用,直接费,企业管理费,利润,税金,规费,间接费,1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障

5、费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费,1.管理人员工资 2.办公费 3.差旅交通费 4.固定资产使用费 5.工具用具使用费 6.劳动保险费 7.工会经费 8.职工教育经费 9.财产保险费 10财务费 11.税金 12.其他,投资计划过程是：工程多次计价示意图（后附） 所示在工程建设中从投资决策至竣工验收的全过程均存在工程造价的确定、控制工作。 每一次计价都是一次投资计划的过程 投资控制（工程造价管理）是对于工程项目整个实现过程的全面造价管理。,6.2建设项目投资构成,工程多次计价示意图,6.2.1 建设项目投资控制,是指在投资决策

6、阶段、设计阶段、施工阶段，把项目投资控制在限额内，随时纠正偏差，保证投资目标的实现。,项目各阶段可节约成本潜在量示意图,6.2.2建设项目投资控制,可见，决策及设计阶段是影响工程成本最重要的阶段，是节约可能最大的阶段，也是成本控制的重点阶段。,6.2.3设计阶段的投资控制:(关键环节),方法： 1、推行设计招标或方案竞赛； 2、认真履行设计合同； 3、推行限额设计； 4、采用标准设计。 采用定型设计、通用设计可降低成本1015%。,6.2.3施工阶段的投资控制:(监理工程师),1、主要工作内容：（掌握记忆） 1)做好投资控制目标和资金使用计划的制定； 2)工程进度款支付控制； 3)严格控制工程

7、设计变更； 4)工程价款的动态结算； 5)施工索赔处理等。,6.2.3施工阶段的投资控制:(监理工程师)(续1),2、投资控制目标和资金使用计划 1)投资控制目标：合同价款 2)资金使用计划： a、工程分项资金使用计划：,b、资金使用时间计划： 、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；,6.2.3施工阶段的投资控制:(监理工程师),、香蕉曲线（S型曲线）,、投资计划年度（季度、月度）分配表。,最早时间资金曲线,最迟时间资金曲线,6.2.3施工阶段的投资控制:(监理工程师),6.2.3施工阶段的投资控制:(监理工程师),3、工程价款的结算（掌握） 1）主要结算方式： a、按月结算： b、竣工

8、后一次结算： c、分段结算： d、双方约定结算的其它方式,2)按月结算工程价款的一般程序： a、预付备料款： 预付备料款限额： 影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、施工工期等。,6.2.3施工阶段的投资控制:(监理工程师),一般备料款不应超过当年建筑工程量的30%；安装工程量的1015%。 备料款的回扣：,3)示例： 某建安工程价款总额为600万元，备料款安25%预付，主要材料比重占总价款的62.5%，保修金5%，工期4个月，计划各月的施工产值为：二月100万、三月140万、四月180万、五月180万。试求如何按月结算工程价款。,6.2.3施工阶段的投资控制:(监理工程师),6.

9、2.3施工阶段的投资控制:(监理工程师),解：a、预付款：M=60025%=150（万元）,b、起扣点：T=600-150/62.5%=600-240=360（万元）,c、二月完成产值：100万T，结算100万,d、三月完成产值140万，累计240万T，结算140万,e、四月完成产值180万，累计420万T；,T-上月累计240万=360-240=120 万，本月可结算，,本月结算=120+60（1-62.5%）=120+22.5=142.5（万元）,f、五月完成产值180万，应结算： 180（1-62.5%）-6005%=67.5-30=37.5（万元）,6.2.3施工阶段的投资控制:(监理

10、工程师),4. 工程价款计量支付： 1)支付程序： 施工单位申报监理工程师（一般3天内）核实，并倒现场计量业主支付。 2)工程计量注意事项： a、严格确定计量内容：超出设计图纸的工程量和承包商自身原因造成工程量增加的不予计量。 b、加强隐蔽工程的计量。,6.2.3施工阶段的投资控制:(监理工程师),3)合同价款的复核与支付： 复核内容： a、工程量 b、工程变更费用 c、索赔、价格调整：工程量增减、设计变更、国家公布的价格调整、一周内超过8小时的停水、停电、停气造成的费用、合同约定的其它允许调整。,6.3施工项目成本计划,6.3.1施工项目成本,1、成本概念 成本是一种耗费，是耗费劳动（物化劳

11、动和活劳动）的货币表现形式。 施工项目成本是施工企业为完成施工合同所约定的施工项目的全部任务所耗费的各项生产、管理、服务和经营费用等的总和。,2、施工项目成本费用分类 施工项目成本是项目在施工过程中所发生的费用支出总和。由于各种费用的性质和特点各异，必须对这些费用进行科学分类。 成本的分类方法很多，按照研究目的的不同，有不同的分类。,1）按成本习性划分： a、固定成本在一定的时期和一定的工程范围内，成本不受工程量的变化而改变。如：折旧费、企业管理人员工资。 b、变动成本如：人工费、材料费、。 2）按生产费用计入成本的方法分。 直接成本和间接成本。,3）按成本发生的时间划分： a、预算成本： 预

12、算成本包括直接费用和间接费用。 b、计划成本： 它是成本管理的目标，也是控制项目成本的标准。 c、实际成本： 它是项目施工过程中实际发生的可以列入成本支出的费用总和。,6.3.2施工项目成本计划编制,2.按施工成本组成编制施工成本计划,施工成本可以按成本构成分解为人工费、材料费、施工机械使用费、措施费和间接费。,3.按子项目组成编制施工成本计划,4.按工程进度编制施工成本计划(预算编制）,编制按时间进度的施工成本计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。,费用负荷曲线,费用累积负荷曲线(预算基准线),单位时间费用支出,案例讨论：绘制费用负荷及累积曲线,费用负荷曲线,费用累积曲线,6.

13、4 工程项目费用的控制,6.4.1 工程费用控制的依据 工程承包合同 工程费用计划 进度报告 工程变更,6.4.2 工程费用控制的内容,费用的事前控制 费用的事中控制 费用的事后分析控制,费用控制的定义,就是把计划费用作为工程项目费用控制目标值，通过比较发现并找出偏差值，在分析偏差产生原因的基础上，对将来的费用进行预测，并采取措施进行纠正，以确保施工成本控制目标的实现。,1. 费用的事前控制,根据工程概况，进行项目成本预测，确定项目费用降低目标。 编制项目降低费用的技术组织措施计划。 在施工组织设计和技术组织措施计划的基础上，编制费用计划，以确定项目的计划成本。 将费用计划进行明细分解,2.

14、费用的事中控制,树立成本意识和厉行节约的观念，在工作中力争做到人力、物力的节约。 做好每一个分部分项工程完成后的验收 建立质量费用会计制度；在月度费用核算的基础上，实行责任费用核算。 认真执行降低费用的技术组织措施，实现降低费用的目标。 施工工程中，按计划费用和费用开支范围控制各项消耗开支。 合理安排进度，避免抢工或拖延工期。,3. 费用的事后分析控制,通过费用核算环节，掌握工程实际费用情况。 及时办理工程结算 分析工程费用节超的原因，确定经济责任的归属 对费用责任部门和单位进行业绩的评价和考核。 根据实际情况提出保修计划，以此作为控制保修费用的依据。,6.4.3 工程费用控制的步骤,6.4.4 费用控制的方法,挣得值分析 关键比值法 基于网络计划的进度费用控制,一、赢得值原理(挣值法）掌握计算方法,挣值法实际上是一种分析目标实施与目标期望之间差异的方法。故而又常被称为偏差分析法。,4.计算公式,费用偏差（CV）： CV= BCWP-ACWP 进度偏差（SV）： SV= BCWP-BCWS 费用效果执行指数： CPI= BCWP /ACWP 进度效果