主题活动讲座-财务-2007.ppt

1、抓 好 成 本 控 制,FAW,降低成本增加效益,主题实践活动专题讲座,张 平2007年05月19日,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,前 言： 车轮公司在2007年经营计划中明确了四大工作任务“安全管理”、 “型钢上产能”、“研发突破” 、“效益翻身”,FAW,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,本次讲座我们财务部主要就“效益翻身”这一工作任务与在座的各位共同探讨一下，如何通过财务核算，抓好成本控制来消除浪费、降低产品成本，打好 “效益翻身”的战役,主题实践活动专题讲座,内容主要分三部分 第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 第二部分：成本对标找差距 第三部分：

2、降成本、增效益的建议 结 束 语,FAW,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 成本管理控制的特点： 全面性、全过程性全流程成本控制 全 面 性：资金成本、研发成本、采购成本、制造成 本、营销成本、质量成本、人力资源成本等等 全过程性：成本预测、决策、计划、核算、报表、分析、考核，达到管理、控制的目的,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 一、研发成本控制 传统的研发成本仅指研发本身发生的费用，而现代成本管理不仅关注研发费用，也关注产品

3、的成本（目标成本） 1、研发费用控制 预算 审批 监控 变更控制,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 一、研发成本控制 2、历年研发费用对比,研发费用逐年递增，符合现代企业发展规律，增强企业的市场竞争力,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 一、研发成本控制 3、产品的成本（目标成本） 完整的目标成本实施流程 市场价格 目标利润 目标成本 成本分解 目标成本监控 变更控制 D82目标成本测算-技术-财务.xls,长春一汽四环汽车股份有

4、限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 二、采购成本控制 采购成本 = 订购成本 + 存储成本 1、订购成本 指原材料、辅助材料、备件、低值易耗品等采购成本 采购、装备、生产等部门按采购制度要求进行采购（集团平台、招标、比价等）,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 二、采购成本控制 1、订购成本 财务部从编制年预算及日常核算控制各项费用指标、成本测算、价格管理角度进行监控,原材料采购价格下降除了客观因素外，也有我们主观努力的因素,长春一汽四环汽车股份有限公司

5、 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 二、采购成本控制 2、存储成本 包括占用资金成本、仓储成本、损耗等 财务部从编制年预算及会计期间核算控制存货资金占用指标、存货周转率角度进行监控,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 二、采购成本控制 2、存储成本 存货资金占用 存货周转率,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 三、制造成本控制 制造成本 = 变动成本 + 固定费用（劳务、制造费用

6、） 主要从财务核算和利润中心管理等方面进行控制 1、单件变动 成本变化 情况,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 三、制造成本控制 2、单件固定费用变化情况,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 三、制造成本控制 3、利润中心管理 经过3年推行利润中心管理模式，取得效果如下： 规范了各利润中心二级核算报表 完善了在制品的投入产出管理 进一步增强了车间降成本、降费用、增效益的观念,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实

7、践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 三、制造成本控制 3、利润中心管理（产品数据对比）,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 四、营销成本控制 主要从财务预算、核算和应收账款管理等方面进行控制 1、营业费用控制 单件营业费用变化情况,产量递增，营业费用总额虽增加，但单件费用是降低的,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 四、营销成本控制 1、营业费用控制 三包费变化情况,通过采取规范索赔管理 、设计变更等措施使

8、得三包费逐年降低,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 四、营销成本控制 2、应收账款管理 应收账款周转率变化情况,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 五、历年利润完成情况对比 有利因素: 原材料价格下降,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 五、历年利润完成情况对比 有利因素: 大力降成本,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专

9、题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 五、历年利润完成情况对比 不利因素: 能 源:2007年较2006年上涨10% 人工成本:2007年较2006年上涨20%; 较2005年 上涨40%,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第一部分：关于车轮公司成本控制的说明 五、历年利润完成情况对比 通过公司领导正确引导，各部门齐抓共管，消除浪费降成本，利润完成情况逐年好转,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第二部分：成本对标找差距 一、关于研发 研发水平的高低决定了一个企业的核心竞争力的强弱！ 核心

10、竞争力可用研发费用占销售收入的比重来衡量,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第二部分：成本对标找差距 二、产品成本对比（以8.5-20车轮为例）,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第三部分：降成本、增效益的建议 一、思想上：树立成本、效益观念 做任何工作本着节省的原则去做 二、行动上： 1、扩大销售渠道，增加销售收入 2、深化TPS，降低生产经营成本 3、合理运用资金，提高资金使用、流动效率,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,第三部分：降成本、增效益的建议 二、行动上： 4、调动积极性，提高劳动生产率 5、加强财务管理，避免财产损失 6、提升研发水平，增强企业竞争力,长春一汽四环汽车股份有限公司 车轮分公司 财务部,主题实践活动专题讲座,FAW,结束语： 在市场经济社会，成本优势是企业