广西工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分

2、布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资9280.21(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金3595.78万元。（三）总投

3、资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资12875.99万元，其中：固定资产投资9280.21万元，占项目总投资的72.07%；流动资金3595.78万元，占项目总投资的27.93%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资4991.36万元，占项目总投资的38.76%；设备购置费4520.27万元，占项目总投资的35.11%；其它投资-231.42万元，占项目总投资的-1.80%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=9280.21+3595.78=12875.99（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，

4、项目预计三年达产：第一年负荷60.00%,计划收入19867.20万元，总成本16426.96万元，利润总额6357.37万元，净利润4768.03万元，增值税660.70万元，税金及附加223.92万元，所得税1589.34万元；第二年负荷80.00%,计划收入26489.60万元，总成本20777.78万元，利润总额9375.96万元，净利润7031.97万元，增值税880.93万元，税金及附加250.34万元，所得税2343.99万元；第三年生产负荷100%，计划收入33112.00万元，总成本25128.59万元，利润总额7983.41万元，净利润5987.56万元，增值税1101.1

5、6万元，税金及附加276.77万元，所得税1995.85万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入33112.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1101.16万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用25128.59万元，其中：可变成本21754.07万元，固定成本3374.52万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加276.77万元。（五）利

6、润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=7983.41（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=7983.4125.00%=1995.85（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=7983.41（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7983.4125.00%=1995.85（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额7983.41万元，缴纳企业所得税1995.85万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=7983.4

7、1-1995.85=5987.56（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=62.00%。（2）达产年投资利税率=72.70%。（3）达产年投资回报率=46.50%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入33112.00万元，总成本费用25128.59万元，税金及附加276.77万元，利润总额7983.41万元，企业所得税1995.85万元，税后净利润5987.56万元，年纳税总额3373.78万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=3.65年。本期工程项目全部投资回收期3.65年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回

8、收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率62.00%，投资利税率72.70%，全部投资回报率46.50%，全部投资回收期3.65年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。建议项目承办单位提前做好产品销售渠道及销售策略的策划设计工作，积极引进营销人才，使项目能够顺利实施并有利于项目后期的经营运作。维护规划的权威性，严格按照建设程序进行规划、设计、施工；配套设施既不能提高标准也不能降低质量，要认真做好“投资、质量、进度”的全过程控制，精心设计、精心施工，力争创建优良工程。充分合理地利用国家、省、市人民政

9、府的优惠政策和项目建设区对该项目的特殊优惠条件，确保投资项目的顺利实施，将该项目真正建设成为具有国内先进水平的产品制造行业产品生产基地。七、市场预测分析传统手工艺，它的重要特征就是和人的日常生活结合在一起，它所做的东西是供人使用的，在过去，可以说手工艺代表了一种生活方式。在手工艺的研究里出现了一个名词：“手感”。实际上，在手工艺制作过程中，有很多东西都是靠手感来完成的，眼睛看不到，但是可以通过手的触摸来控制，手艺人会把手感用到极致。比如，云锦的织造就依靠手感。过去没有空调，考虑到热胀冷缩，还有温湿度，织一点就要卷一点，而且要保证两年之后拿下来平平整整。在这个过程中，那种细微的感觉，包括卷筒时候

10、的轻和重，都是靠手感。要是没经验的人一会儿松、一会儿紧，最后织出来就会不平整。设计和装饰在手工艺当中只占很小的一部分，外形和结构决定了以后才有装饰这一说。而工艺家要解决更多的事情，首先是人和物的关系，什么人在什么样的环境中去使用它。我们中国人做手艺的要求很高，因为中国人做手艺的根本目的在于提高生活的质量，乃至于提高生命的质量，这是一种至高追求。这并不是哪一个手艺人说的，看传统手工艺的过程和它选择材料的标准，就体现了这样的理念，这也是传统手工艺最核心的方面。文化要求独创、要求差异、要求个性、要求独特，而产业的要求是统一的、规格化的、低成本的，两者有矛盾之处。如果做大做强，但自身产能又不够，就需要

11、去扩大企业规模，但这不是手艺人最重要的责任。我认为，手艺人的社会责任是引领社会消费风尚，而不是去考虑再就业。你把自己的手艺做到极致，就是对社会最大的贡献。当你做到极致的时候，不仅继承了传统，还会向社会传播，去引领消费的风尚，这才是最根本的东西。手工艺的创新，不是“无根之木”“无源之水”，必须要把传统吃透，我们现在做手艺，都是在接受传统的恩惠。传统，听起来是很古老、很保守的东西，实际上，历代的传统都是在不断创新中积累起来的，这一点，借用台湾一个工艺大师的话就是：“今天的传统是昨天的创新，今天的创新是明天的传统。”所以，传统手工艺的创新，应该秉持科学的态度，对传统有充分的认识，因为我们的传统就是在

12、历史上形成的，抛开历史，就不要去谈传统，不承认传统，就不要去谈创新，所有的创新都是在继承传统的基础上才能开展的。手工艺品产业化是社会的责任。我国出台了中国传统工艺振兴计划体现在以下几个积极方面：第一是培养人才，文化部组织实施的研培计划就属于中国传统工艺振兴计划的一部分。第二是进行科学研究。一是研究历史、传统，总结其规律性的东西；二是研究材料。我们现在的手艺人中，即便是最优秀的，在对材料的认知方面也可能了解不多。我们要重新认识传统、发现传统、振兴传统，就不仅仅要研究现有材料，还要在此基础上，着眼于未来研究可替代的产品，这也是科学化研究传统工艺的一个方面。第三是可以通过技术去解决一些工艺环节。传统

13、工艺是以手工艺为主，根据国际上的要求，可以有百分之二十非主要程序用机械替代，事实上，我们国内现在已经有这样的实践。此外，税收方面会有一些优惠政策。八、行业发展趋势我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、

14、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入5689.357585.797043.956773.0327092.122主营业务收入4713.726284.965836.045611.5722446.292.1特色手工艺品(A)1555.532074.041925.891851.827407.282.2特色手工

15、艺品(B)1084.161445.541342.291290.665162.652.3特色手工艺品(C)801.331068.44992.13953.973815.872.4特色手工艺品(D)565.65754.20700.32673.392693.552.5特色手工艺品(E)377.10502.80466.88448.931795.702.6特色手工艺品(F)235.69314.25291.80280.581122.312.7特色手工艺品(.)94.27125.70116.72112.23448.933其他业务收入975.621300.831207.921161.464645.83上年度主要

16、经济指标项目单位指标完成营业收入万元27092.12完成主营业务收入万元22446.29主营业务收入占比82.85%营业收入增长率（同比）20.92%营业收入增长量（同比）万元4687.19利润总额万元7053.07利润总额增长率19.07%利润总额增长量万元1129.66净利润万元5289.80净利润增长率21.75%净利润增长量万元945.05投资利润率68.20%投资回报率51.15%财务内部收益率29.81%企业总资产万元23144.99流动资产总额占比万元25.24%流动资产总额万元5841.15资产负债率27.62%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米36158.

17、0754.21亩1.1容积率1.551.2建筑系数72.38%1.3投资强度万元/亩171.191.4基底面积平方米26171.211.5总建筑面积平方米56045.011.6绿化面积平方米3985.35绿化率7.11%2总投资万元12875.992.1固定资产投资万元9280.212.1.1土建工程投资万元4991.362.1.1.1土建工程投资占比万元38.76%2.1.2设备投资万元4520.272.1.2.1设备投资占比35.11%2.1.3其它投资万元-231.422.1.3.1其它投资占比-1.80%2.1.4固定资产投资占比72.07%2.2流动资金万元3595.782.2.1流

18、动资金占比27.93%3收入万元33112.004总成本万元25128.595利润总额万元7983.416净利润万元5987.567所得税万元1.558增值税万元1101.169税金及附加万元276.7710纳税总额万元3373.7811利税总额万元9361.3412投资利润率62.00%13投资利税率72.70%14投资回报率46.50%15回收期年3.6516设备数量台（套）15317年用电量千瓦时1059629.4218年用水量立方米25782.0619总能耗吨标准煤132.4320节能率24.96%21节能量吨标准煤51.5022员工数量人629区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产

19、值万元112857.65同期产值万元102022.83同比增长10.62%从业企业数量家840规上企业家34从业人数人42000前十位企业产值万元56265.35去年同期47389.33万元。1、xxx科技公司（AAA）万元13785.012、xxx集团万元12378.383、xxx集团万元7314.504、xxx投资公司万元6189.195、xxx实业发展公司万元3938.576、xxx科技公司万元3657.257、xxx集团万元281.338、xxx投资公司万元2306.889、xxx实业发展公司万元2194.3510、xxx科技公司万元1687.96区域内行业营业能力分析序号项目单位指标

20、1行业工业增加值万元26925.161.1同期增加值万元22443.241.2增长率19.97%2行业净利润万元9438.372.12016年净利润万元8123.222.2增长率16.19%3行业纳税总额万元35954.003.12016纳税总额万元31663.583.2增长率13.55%42017完成投资万元36770.524.12016行业投资万元14.18%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值132423.85150481.65171001.872利润总额45349.5251533.5458560.843净利润10915.4812403.95140

21、95.404纳税总额8795.859995.2811358.275工业增加值44095.6550108.6956941.696产业贡献率7.00%10.00%12.08%7企业数量100812301574土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程18503.0518503.0541514.7641514.764067.031.1主要生产车间11101.8311101.8324908.8624908.862521.561.2辅助生产车间5920.985920.9813284.7213284.721301.451.3其他生产车间1480.2

22、41480.242407.862407.86244.022仓储工程3925.683925.689444.669444.66672.912.1成品贮存981.42981.422361.162361.16168.232.2原料仓储2041.352041.354911.224911.22349.912.3辅助材料仓库902.91902.912172.272172.27154.773供配电工程209.37209.37209.37209.3716.783.1供配电室209.37209.37209.37209.3716.784给排水工程240.78240.78240.78240.7815.014.1给排水

23、240.78240.78240.78240.7815.015服务性工程2486.262486.262486.262486.26177.145.1办公用房1439.281439.281439.281439.2871.095.2生活服务1046.981046.981046.981046.9873.156消防及环保工程701.39701.39701.39701.3956.226.1消防环保工程701.39701.39701.39701.3956.227项目总图工程104.68104.68104.68104.68-109.157.1场地及道路硬化7149.881561.971561.977.2场区围墙

24、1561.977149.887149.887.3安全保卫室104.68104.68104.68104.688绿化工程2726.3695.42合计26171.2156045.0156045.014991.36节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤132.431.1年用电量千瓦时1059629.421.2年用电量吨标准煤130.231.3年用水量立方米25782.061.4年用水量吨标准煤2.202年节能量吨标准煤51.503节能率24.96%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元10341.361.1完成比例80.32%2完成固定资产投资万元8221.072.1完成比例7

25、9.50%3完成流动资金投资万元2120.293.1完成比例20.50%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人4281.2人均年工资万元5.051.3年工资额万元1733.292工程技术人员工资2.1平均人数人942.2人均年工资万元6.242.3年工资额万元498.153企业管理人员工资3.1平均人数人253.2人均年工资万元6.163.3年工资额万元150.954品质管理人员工资4.1平均人数人504.2人均年工资万元5.264.3年工资额万元299.735其他人员工资5.1平均人数人325.2人均年工资万元5.185.3年工资额万元254.696职工工资总额

26、万元2936.81固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元4991.364520.27171.199280.211.1工程费用万元4991.364520.2725637.171.1.1建筑工程费用万元4991.364991.3638.76%1.1.2设备购置及安装费万元4520.274520.2735.11%1.2工程建设其他费用万元-231.42-231.42-1.80%1.2.1无形资产万元-121.26-121.261.3预备费万元-110.16-110.161.3.1基本预备费万元-54.30-54.301.3.2涨价预备费万元

27、-55.86-55.862建设期利息万元3固定资产投资现值万元9280.219280.21流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元25637.1713394.1616293.6725637.1725637.1725637.171.1应收账款万元7691.154614.696152.927691.157691.157691.151.2存货万元11536.736922.049229.3811536.7311536.7311536.731.2.1原辅材料万元3461.022076.612768.823461.023461.023461.021.2.2燃料动

28、力万元173.05103.83138.44173.05173.05173.051.2.3在产品万元5306.903184.144245.525306.905306.905306.901.2.4产成品万元2595.761557.462076.612595.762595.762595.761.3现金万元6409.293845.585127.436409.296409.296409.292流动负债万元22041.3913224.8317633.1122041.3922041.3922041.392.1应付账款万元22041.3913224.8317633.1122041.3922041.392204

29、1.393流动资金万元3595.782157.472876.623595.783595.783595.784铺底流动资金万元1198.58719.16958.871198.581198.581198.58总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元12875.99138.75%138.75%100.00%2项目建设投资万元9280.21100.00%100.00%72.07%2.1工程费用万元9511.63102.49%102.49%73.87%2.1.1建筑工程费万元4991.3653.78%53.78%38.76%2.1.2设备购置及安装费万元4

30、520.2748.71%48.71%35.11%2.2工程建设其他费用万元-121.26-1.31%-1.31%-0.94%2.2.1无形资产万元-121.26-1.31%-1.31%-0.94%2.3预备费万元-110.16-1.19%-1.19%-0.86%2.3.1基本预备费万元-54.30-0.59%-0.59%-0.42%2.3.2涨价预备费万元-55.86-0.60%-0.60%-0.43%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元9280.21100.00%100.00%72.07%5建设期间费用万元6流动资金万元3595.7838.75%38.75%27.93%7铺底流动资金万元1

31、198.5912.92%12.92%9.31%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元19867.2026489.6033112.0033112.0033112.001.1万元19867.2026489.6033112.0033112.0033112.002现价增加值万元6357.508476.6710595.8410595.8410595.843增值税万元660.70880.931101.161101.161101.163.1销项税额万元5297.925297.925297.925297.925297.923.2进项税额万元2518.06335

32、7.414196.764196.764196.764城市维护建设税万元46.2561.6677.0877.0877.085教育费附加万元19.8226.4333.0333.0333.036地方教育费附加万元13.2117.6222.0222.0222.029土地使用税万元144.63144.63144.63144.63144.6310税金及附加万元223.92250.34276.77276.77276.77折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值4991.364991.36当期折旧额3993.09199.65199.65199.65199.65199.

33、65净值998.274791.714592.054392.404192.743993.092机器设备原值4520.274520.27当期折旧额3616.22241.08241.08241.08241.08241.08净值4279.194038.113797.033555.953314.863建筑物及设备原值9511.63当期折旧额7609.30440.74440.74440.74440.74440.74建筑物及设备净值1902.339070.898630.158189.417748.677307.934无形资产原值-121.26-121.26当期摊销额-121.26-3.03-3.03-3.0

34、3-3.03-3.03净值-118.23-115.20-112.17-109.13-106.105合计：折旧及摊销7488.04437.71437.71437.71437.71437.71总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元16598.279958.9613278.6216598.2716598.2716598.272外购燃料动力费万元1366.77820.061093.421366.771366.771366.773工资及福利费万元2936.812936.812936.812936.812936.812936.814修理费万元52.893

35、1.7342.3152.8952.8952.895其它成本费用万元3736.142241.682988.913736.143736.143736.145.1其他制造费用万元1836.681102.011469.341836.681836.681836.685.2其他管理费用万元632.10379.26505.68632.10632.10632.105.3其他销售费用万元1063.60638.16850.881063.601063.601063.606经营成本万元24690.8814814.5319752.7024690.8824690.8824690.887折旧费万元440.74440.74440.74440.74440.74440.748摊销费万元-3.03-3.03-3.03-3.03-3.03-3.039利息支出万元-10总成本费用万元25128.5916426.9620777.7825128.5925128.5925128.5910.1可变成本万元21754.0713052.4417403.2621754.0721754.0721754.0710.2固定成本万元3374.523374.523374.523374.523374.523374.5211盈亏平衡点50.96%50.96%利润