2013年中级会计职称《经济法》全真模拟试题(5)-中大网校

2013 年中级会计职称经济法全真模拟试题(5)总分：100 分 及格：60 分 考试时间：150 分一、单项选择题(本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1)甲公司 7 月 1 日通过报纸发布厂告，称其有某型号的电脑出售，每台售价 8000 元，随到随购，数量不限，广告有效期至 7 月 30 日。乙公司委托王某携带金额 16 万元的支票于7 月 28 日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定。下列表述正确的是（ ） 。A. 甲公司的广告构成要约。乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任B. 甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任C. 甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任D. 甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任(2)下列争议中，诉讼时效期间为 1 年的是（ ） 。A. 技术进出口合同争议B. 贷款担保合同争议C. 因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D. 因运输的商品丢失或损毁引起的争议(3)某旧机动车交易公司(增值税般纳税人 )2012 年 3 月销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 483 万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税（ ）万元。A. 9. 66B. 929C. 1 858D. 20.18(4)甲为红光有限责任公司的债权人，现红光有限责任公司股东会作出公司合并决议，并依法向债权人发出了通知、进行了公告。根据公司法律制度的规定，甲在法定期间内有权要求红光有限责任公司清偿债务或者提供相应的担保。该法定期间为（ ）A. 自接到通知书之日起 15 日内，未接到通知书的自公告之日起 30 日内B. 自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 45 日内C. 自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 60 日内D. 自接到通知书之日起 90 日内，未接到通知书的自公告之日起 90 日内(5)根据中外合作经营企业法律制度的规定，中外合作经营企业的合作各方在合作期限届满前，经协商同意延长期限，并向审批机关提出延长合作期限申请而获得批准的，延长期限的起算日期是（ ） 。A. 合作各方达成延长合作期限协议之日B. 审批机关批准合作企业延长合作期限之日C. 工商行政管理机关为合作企业延长合作期限办理变更登记之日D. 合作企业原合作期限届满后的次日(6)2006 年 3 月 1 日，李某去某商场购物时，将自己携带的两件物品存放在存包处，当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了两件物品，双方争议未果，李某拟起诉至人民法院。根据民法通则的规定，李某向人民法院提起民事诉讼的有效期间是（ ） 。A. 2006 年 9 月 1 日前B. 2007 年 3 月 1 日前C. 2008 年 3 月 1 日前D. 2026 年 3 月 1 日前(7)行业协会违反反垄断法的规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处一定数额的罚款。该罚款数额是（ ） 。A. 50 万元以下B. 100 万元以下C. 上一年度销售额 1以上 10以下D. 上一年度销售额 2以上 20以下(8)根据专利法的规定，下列关于外观设计专利申请及专利权的表述中，不正确的是（ ） 。A. 外观设计专利申请应当与产品结合B. 外观设计专利申请不进行实质审查C. 外观设计专利权可以被强制许可D. 外观设计专利权的保护期为 10 年(9)根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（ ） 。A. 海水养殖B. 内陆养殖C. 花卉养殖中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：D. 家禽饲养(10)王某依照公司法设立了一人有限责任公司。公司存续期间，王某实施的下列行为中，违反了公司法规定的是（ ） 。A. 决定由其本人担任公司执行董事兼公司经理B. 决定公司不设立监事会，仪由其亲戚张某担任公司监事C. 决定用公司资本的一部分与他人共同投资另一有限责任公司，但未作书面记载D. 未召开任何会议，自作主张制订公司经营计划(11)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（ ） 。A. 将外购的货物分配给股东B. 将外购的货物用于投资C. 将外购的货物用于集体福利D. 将外购的货物无偿赠送他人(12)下列有关公司麓事、监事以及酾级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ） 。A. 公司董事可以兼任公司经理B. 公司董事可以兼任公司监事C. 公司经理可以兼任公司监事D. 公司董事会秘书可以兼任公司监事(13)甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法规定的是（ ） 。A. 甲以房屋作价 15 万元出资，乙以专利技术作价 12 万元出资，丙以劳务作价 10 万元出资，丁以现金 20 万元出资B. 经 3 个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额C. 合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行D. 甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意(14)根据政府采购法律制度的规定，在政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的根同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（ ） 。A. 5B. 10C. 20D. 25(15)甲以个人财产设立个人独资企业，后甲病故，其妻子和其子女都明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A. 应由其子女进行清算B. 应由其妻子进行清算C. 应由其妻子和子女共同进行清算D. 应由债权人申请法院指定清算人进行清算(16)某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组的下列行为中，不违反公司法律制度规定的是（ ） 。A. 股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组，未采纳股东丁提出吸收一名律师参加清算组的建议B. 清算组成立 15 日后，将公司解散事项通知了全体债权人并在报纸上公告C. 在清理公司财产过程中，清算组发现设备贬值，变现收入只能够清偿 75的债务，遂与债权人达成协议，剩余债务转由股东甲负责偿还，清算继续进行D. 在编制清算方案时，清算组经职代会同意，决定将公司所有的职工住房优惠出售给职工，并允许以部分应付购房款抵销公司所欠职工工资和劳动保险费用(17)2010 年 1 月 23 日，甲公司的高级工程师乙研制出一种节油装置，完成了该公司的技术攻坚课题，并达到国际领先水平。2010 年 2 月，甲公司将该装置样品提供给我国政府主办的国际技术展览会展出。2010 年 3 月，乙未经甲公司同意，在向某国外杂志投稿的论文中透露了该设置的核心技术，该杂志将论文全文刊载，引起甲公司不满。2010 年 6 月，丙公司依照该杂志的报道很快研制了样品，并做好了批量生产的必要准备。甲公司于 2010 年 7月 4 日向国务院专利行政部门递交了专利申请书。根据专利法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A. 该发明已经丧失了新颖性B. 该发明并未丧失新颖性C. 如果甲公司被授予专利权，甲公司有权要求丙公司停止侵害并赔偿损失D. 如果甲公司被授予专利权，甲公司有权要求丙公司停止侵害，但无权要求其赔偿损失中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(18)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ） 。A. 如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入C. 企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现(19)某食用油加工厂为增值税般纳税人，2012 年 8 月外购批免税农产品，收购发票上注明农产品买价 43000 元，支付运费 2790 元，取得运输发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。A. 75053B. 57853C. 77843D. 59527(20)美达家具厂得知 2 机关所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于 2009 年 2 月 1 日致函 Z机关以每套 1000 元的优惠价格出售办公桌椅。Z 机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠，便于 2 月 2 日回函订购 300 套桌椅，提出每套价格 800 元，同时要求 3 个月内将桌椅送至 Z 机关，验货后 7 日内电汇付款。美达家具厂收到函件后，于 2 月 4 日又发函 Z 机关，同意 Z 机关提出的订货数量、交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅售价 1000 元已属优惠价格，考虑 Z 机关所订桌椅数量较多，可以按每套桌椅 900 元出售。Z 机关 2 月 6 日发函表示同意。2 月 7 日，美达家具厂电话告知 Z 机关收到 2 月 6 日函件。根据合同法律制度的规定，该合同的要约为（ ） 。A. 2 月 1 日美达家具厂发出的函件B. 2 月 2 日 Z 机关发出的函件C. 2 月 4 日美达家具厂发出的函件D. 2 月 6 日 Z 机关发出的函件(21)某商场在春节期间组织“家家乐”家用电器促销活动，有关部门发现其销售的部分电器中有假冒专利的产品，但该商场能证明其产品的合法来源。根据专利法律制度的规定，关于该商场的行为，下列说法中，正确的是（ ） 。A. 不构成侵权，但应当停止销售B. 善意销售，不构成侵权C. 构成侵权，应停止销售，但免予罚款D. 构成侵权，应当停止销售，并对其处以罚款(22)根据外商投资企业法律制度的规定，中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本 25%的，下列表述中，正确的是（ ） 。A. 外国投资者应当自营业执照颁发之日起 3 个月内一次缴清出资B. 该企业的设立不需要经过外商投资企业审批机关审批C. 该企业不能享受合营企业的优惠待遇D. 该企业不能取得法人资格(23)根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（ ） 。A. 先进先出法B. 后进先出法C. 加权平均法D. 个别计价法(24)甲上市公司在成立 6 个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（ ） 。A. 公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让B. 公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让C. 公司收回本公司已发行股份的 4用于未来 1 年内奖励本公司职工D. 决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保(25)下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（ ） 。A. 当事人之间的土地承包合同纠纷B. 当事人之间的货物买卖合同纠纷C. 当事人之间的遗产继承纠纷D. 当事人之间的劳动争议二、多项选择题(本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。多选、少选、错选、不选均不得分)(1)根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的有（ ） 。A. 甲发明了仿真伪钞机B. 乙发明了对糖尿病特有的治疗方法C. 丙发现了某植物新品种D. 丁发明了某植物新品种的生产方法中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(2)自然人甲拟设立个人独资企业。下列表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有（ ） 。A. 该个人独资企业名称中可以使用 “公司”字样，但是不得使用“有限”或者“有限责任”字样B. 甲只能以其个人财产出资，不得以其家庭共有财产出资C. 甲可以根据业务需要，申请设立个人独资企业的分支机构D. 商业银行的工作人员不得作为投资人申请设立个人独资企业(3)根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（ ） 。A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出C. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出D. 企业经批准发行债券的利息支出(4)根据专利法的规定，专利申请人在外国或中国第一次提出专利申请后，在下列期限内，又在中国就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权的有（ ） 。A. 自发明在外国第一次提出专利申请之日起 12 个月B. 自实用新型在外国第一次提出专利申请之日起 6 个月C. 自实用新型在中国第一次提出专利申请之日起 3 个月D. 自外观设计在外国第一次提出专利申请之日起 6 个月(5)奔马电子有限公司为一家中外合资经营企业，外资方所罗门公司欲转让其一部分股权给另一美国公司。根据中外合资经营企业法律制度的规定，关于所罗门公司的部分股权转让行为，下列选项中，正确的有（ ） 。A. 须中方同意B. 不须经中方同意C. 须报审批机关批准D. 不须报审批机关批准(6)根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，注册资本与投资总额符合规定的有（ ） 。A. 注册资本 150 万美元，投资总额 200 万美元B. 注册资本 300 万美死，投资总额 620 万美元C. 注册资本 700 万美元，投资总额 1500 万美元D. 注册资本 1500 万美元，投资总额 3900 万美元(7)方圆公司与富春机械厂均为国有企业，合资设立富圆公司，出资比例为 30%与 70%。关于富圆公司董事会的组成，根据公司法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ） 。A. 董事会成员中应当有公司职工代表B. 董事张某任期内辞职，在新选出董事就任前，张某仍应履行董事职责C. 富圆公司董事长可由小股东方圆公司派人担任D. 方圆公司和富春机械厂可通过公司章程约定不按出资比例分红(8)根据合同法律制度的规定，下列赠与合同中，不得主张任意撤销的有（ ） 。A. 赠与财产的权利已经转移给受赠人的赠与合同B. 与地震灾区某受损学校订立的赠与合同C. 经过公证的赠与合同D. 附义务的赠与合同(9)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（ ） 。A. 股息B. 租金C. 特许权使用费D. 转让财产所得(10)根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有（ ） 。A. 要约人确定了承诺期限B. 要约已经到达受要约人C. 要约人明示要约不可撤销D. 受要约人已发出承诺的通知(11)甲为某有限责任公司的股东，持有该公司 15%的表决权。甲与公司的另外两个股东长期意见不合，已有两年未开成公司股东会，公司经营管理出现严蠛困难，甲与其他股东多次协商未果。根据公司法律制度的规定，甲可以采取的解决措施有（ ） 。A. 请求法院解散公司B. 请求公司以合理的价格收购其股权C. 将股权转让给另外两个股东退出公司中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：D. 直接抽回出资以退出公司(12)下列代理行为中，属于滥用代理权的有（ ） 。A. 超越代理权进行代理B. 代理人与第三人恶意串通，损害被代理人利益C. 没有代理权而进行代理D. 代理他人与自己进行民事行为(13)根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于合同成立的情形有（ ）A. 甲向乙发出要约，乙作出承诺，该承诺除对履行地点提出异议外，其余内容均与要约一致B. 甲、乙约定以书面形式订立合同，但在签订书面合同之前，甲已履行主要义务，乙接受了履行C. 甲、乙约定采用合同书形式订立一合同，但在双方签章之前，甲履行了主要义务，乙接受了履行D. 甲于 5 月 10 日向乙发出要约，要约观定承诺期限截止到 5 月 20 日，乙于 5 月 28 日发出承诺信函，该信函 5 月 31 日到达甲(14)自然人甲与自然入乙书面约定甲向乙借款 5 万元，双方未约定利息，也未约定还款期限。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ） 。A. 借款合同自乙向甲提供借款时生效B. 甲可以随时返还C. 乙可以要求甲按银行同期贷款利率支付利息D. 经乙催告，甲仍不还款，乙有权主张逾期利息(15)根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，可被豁免的垄断协议有（ ） 。A. 为改进技术、研究开发新产品的B. 限制开发新技术、新产品的C. 为提高产品质量、降低成本、提高效率，统一产品规格、标准或者实行专业化分工的D. 为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的(16)根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有（ ） 。A. 公司改制B. 增加或者减少注册资本C. 合并、分立、解散D. 分配利润(17)根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司监事会的表述中，正确的有（ ） 。A. 监事会中的职工代表比例不得低于 13B. 监事会设主席 1 人，由全体监事过半数选举产生C. 董事、经理、副经理、财务负责人不得兼任监事D. 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 12 名监事，不设立监事会(18)根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的有（ ） 。A. 经全体股东同意，股东可以用劳务出资B. 全体股东的无形资产出资额不得超过注册资本的 20%C. 全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的 30%D. 股东不得以特许经营权出资(19)下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有（ ） 。A. 投资人为一个自然人，且为中国公民B. 有合法的企业名称C. 有企业章程D. 有投资人申报的出资(20)甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于 8000 元。乙的好友丙欲以 6000 元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要 8000 元，但我想6000 元卖给你，他肯定也会同意的。 ”乙遂以甲的名义以 6000 元将笔记本电脑卖给丙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ） 。A. 该买卖行为无效B. 乙是无权代理行为C. 乙可以撤销该行为D. 甲可以追认该行为三、判断爱(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：为零分)(1)当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会决定。 （ ）(2)租赁合同的期限不得超过 20 年，超过 20 年的，租赁合同无效。 （ ）(3)在政府采购中，采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存 10 年。 （ ）(4)中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。 （ ）(5)增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，并征收增值税。 （ ）(6)新入伙的普通合伙人只对其入伙后的合伙企业债务承担连带责任。 （ ）(7)人民法院指定的清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单时，发现公司财产不足清偿债务的，可以与债权人协商制订有关债务清偿方案，债务清偿方案经全体债权人确认且不损害其他利害关系人利益的，人民法院可依清算组的申请裁定予以认可（ ） (8)有限合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。（ ）(9)国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方进行交易，董事会对该交易事项作出决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。 （ ）(10)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，并征收营业税。 （ ）四、简答题(本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分)(1)某工业企业为增值税般纳税人，2013 年 4 月购销业务情况如下： (1)购进生产原料批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 23 万元、391 万元；另支付运费(取得运输发票)3 万元。(2)购进钢材 20 吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 8 万元、136 万元。(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为 42 万元。(4)以托收承付方式销售产品批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未收割，向买方开具的增值税专用发票注明销售额 42 万元。(5)将本月外购的 20 吨钢材及前期库存中已抵扣了进项税的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库。(6)期初留抵进项税额 05 万元。已知：增值税适用税率为 17；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：计算该企业当期应纳增值税税额。(2)甲、乙、丙、丁四人出资设立 A 有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。合伙企业存续期间，发生以下事项：(1)6 月，合伙人丙同 A 合伙企业进行了120 万元的交易，合伙人甲认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，有限合伙人丙不得同本台伙企业进行交易。(2)6 月，合伙人丁自营同 A 合伙企业相竞争的业务，获利 150 万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，丁不得自营同本合伙企业相竞争的业务，其获利 150 万元应当归 A 合伙企业所有。(3)7 月，A 合伙企业向 B 银行贷款 100万元。(4)8 月，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变勾普通合伙人。(5)9 月，甲、丁提出退伙经结算，甲从合伙企业分回 10 万元，丁从合伙企业分回 20 万元。(6)10 月，戊、庚新入伙，戊为有限合伙人，庚为普通合伙人。其中，戊、庚的出资均为 30 万元。(7)12 月，B 银行 100 万元的贷款到期，A 合伙企业的全部财产只有 40 万元。要求：根据上述内容，分别回答下硎问题：(1)根据本题要点(1) 所提示的内容，指出甲的主张是否符合法律规定?并说明理由。(2)根据本题要点(2) 所提示的内容，指出乙的主张是否符合法律规定，并说明理由。(3)对于不足的 60 万元，债权人 B 银行能否要求合伙人甲清偿全部的 60 万元?并说刚理由。(4)对于不足的 60 万元，债权人 B 银行能否要求合伙人乙清偿全部的 60 万元?并说明理由。(5)对于不足的 60 万元，债权人 B 银行能否要求合伙人丙清偿全部的 60 万元?并说明理由。(6)对于不足的 60 万元，债权人 B银行能否要求退伙人丁清偿全部的 60 万元?并说明理由。(7)对于不足的 60 万元，债权人B 银行能否要求合伙人戊清偿全部的 60 万元? 并说明理由。(8)对于不足的 60 万元，债权人B 银行能否要求合伙人庚清偿全部的 60 万元? 并说明理由。(3)A 有限合伙企业 (以下简称“A 企业”)有 5 名合伙人，其中甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。A 企业拟聘请一家会计师事务所承办 A 企业的审计业务，丁为 B 会计师事务所的合伙人，遂提出聘任 B 会计师事务所；甲、乙以“丁为有限合伙人，不得参与合伙事务执行”为由反对丁的提议，其他合伙人均同意该提议。戊成立了一家与 A 企业相竞争的 C 合伙企业，并担任 C 合伙企业的普通合伙人。甲、乙以戊从事了与 A 企业相竞争的业务为由，要求戊退出 A 企业。戊以其在 A 企业的财产份额设定质押，向 D 企业借款 150 万元，后无力偿还；D 企业同时欠 A 企业货款 50 万元，因此，D 企业主张以其对戊的债权抵销该笔欠款，并请求人民法院强制执行戊在 A 企业中的财产份额以偿还戊的其余欠款；甲、乙对 D 企业的主张表示反对。经查， A 企业的合伙协议中对 “聘请会计师事务所的决议方式” 、 “合伙人能否从事与 A 企业相竞争的业务”等事项未作出明确约定。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲、乙以“ 丁为有限合伙人，不得参与合伙事务执行“为由反对丁聘任 B 会计师事务所的提议是否成立?并说明理由。(2)A 企业能否聘任 B 会计师事务所? 并说明理由。(3) 甲、乙以戍从事了与 A 企业相竞争的业务为由，主张戍退出 A 企业是否符合合伙企业法律制度的规定 ?并说明理由。 (4)D 企业能否要求以其对戊的债权抵销其欠付 A 企业的货款 ?并说明理由。(5)D 企业能否请求人民法院强制执行戊在 A 企业中的财产份额?并说明理由。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：五、综合题(本类题共 1 题，共 10 分)(1)某境内工业企业 2012 年度生产经营情况如下：(1)销售收入 4500 万元；销售成本 2000万元；实际缴纳的增值税 700 万元，营业税金及附加 80 万元。(2)其他业务收入 300 万元。(3)销售费用 1500 万元，其中包括广告费 800 万元、业务宣传费 20 万元。(4) 管理费用 500万元，其中包括业务招待费 50 万元、新产品研究开发费用 40 万元。(5)财务费用 80 万元，其中包括向非金融机构借款 1 年的利息支出 50 万元，年利息率为 10(银行同期同类贷款年利率为 6)。(6) 营业外支出 30 万元，其中包括向供货商支付违约金 5 万元，接受工商局罚款 1 万元，通过市民政部门向灾区捐赠 20 万元。(7)投资收益 18 万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润 17 万元(该居民公司适用的企业所得税税率为 15) 和国债利息收入 1 万元。已知：该企业账面会计利润 628 万元，该企业适用的企业所得税税率为 25，已预缴企业所得税 157 万元。要求：(1)计算该企业 2012 年度的应纳税所得额。(2)计算该企业 2012 年度的应纳企业所得税税额。(3)计算该企业 2012 年度应(退)补的企业所得税税额。答案和解析一、单项选择题(本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1) :B【答案】B【解析】商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。在本题中，甲公司的广告包括了订立合同的主要条款，构成要约；乙公司在承诺期限内作出承诺，因此甲公司应当承担违约责任。(2) :C(1)选项 A：适用 4 年的诉讼时效期间； (2)选项 B：适用 2 年的普通诉讼时效期间；(3)选项D：“寄存的”商品丢失为 1 年， “运输的”商品丢失为 2 年。(3) :B【答案】B【解析】增值税般纳税人销售旧货，按简易办法依照 4征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483(1+4)42=929(万元) 。(4) :B公司应当自作出(合并、减资 )决议之日起 10 日内通知债权人，并于 30 日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 45 日内可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。(5) :D经批准延长合作期限的，合作企业凭批准文件向工商行政管理机关办理变更登记手续，延长的期限从期限届满后第一天计算。(6) :B寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为 1 年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为 2006 年 3 月 1 日2007 年 3 月 1 日。(7) :A【答案】A【解析】行业协会违反反垄断法的规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处 50 万元以下的罚款；情节严重的，社会团体登记管理机关可以依法撤销登记。(8) :C【答案】C【解析】(1)选项 A：外观设计是产品的外观设计，外观设计必须以产品的外表为依托，构成产品与设计的组合；(2)选项 B：实用新型和外观设计只进行初步审套，不进行实质审查；(3)选项 C：专利实施的强制许可仅限于发明和实用新型，不包括外观设计；(4)选项 D：发明专利权的保护期限为 20 年，实翊新型专利权和外观设计专利权的保护期限为 10 年，均自申请日起计算。(9) :D【答案】D【解析】(1)选项 ABC：为减半征税项目； (2)选项 D：为免税项目。(10) :C一人有限责任公司不设股东会，股东作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。(11) :C中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：【答案】 C【解析】(1)选项 ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；(2)选项 C：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。(12) :A董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书) 不得兼任监事。(13) :B(1)选项 A：有限合伙人丙不得以劳务出资；(2)选项 B：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意；(3)选项 C：有限合伙人丁不得执行合伙企业事务；(4)选项 D：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意(法定要求) 。(14) :B【答案】B【解析】采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的 10。(15) :D个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。(16) :A(1)选项 A：有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人选组成；(2)选项 B：清算组应当自成立之日起 10 日内通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起45 日内，向清算组申报其债权；(3)选项 C：清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当立即向人民法院申请宣告破产；(4)选项 D：清算方案应报股东会或者人民法院确认，而非经职代会同意。(17) :B【答案】B【解析】(1)选项 AB：由于乙的行为未经甲公司同意，甲公司的发明并未丧失新颖性；(2)选项 CD：在专利申请前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，并且仅在原有范围内继续制造、使用的，不视为侵犯专利权。丙公司在甲公司申请日前已经做好了批量生产的必要准备，因此丙公司有权在原有范围内继续制造该专利产品。(18) :C【答案】C【解析】企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。(19) :B【答案】B【解析】(1)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13的扣除率计算进项税额抵扣；(2)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7的扣除率计算进项税额抵扣；(3)该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额=43000 13+2790 7=5785 3(元)。(20) :C【答案】C【解析】(1)2 月 1 日美达家具厂发出的函件属于要约邀请； (2)2 月 2 日 Z 机关发出的函件属于要约；(3)2 月 4 日美达家具厂发出的函件属于新要约，即该合同的要约； (4)2 月 6 日Z 机关发出的函件属于承诺。(21) :C【答案】C【解析】销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的，由管理专利工作的部门责令停止销售，但免除罚款的处罚。(22) :C对外国投资者的出资比例低于 25%的，除法律、行政法规另有规定外，均应按照设立外商投资企业的审批登记程序进行审批和登记。通过审批的，颁发加注“外资比例低于 25%”字样的批准证书；取得登记的，颁发在“企业类型”后加注“外资比例低于 25%”字样的营业执照。(23) :B【答案】B中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：【解析】存货的成本汁算方法，不得采用“后进先出法” 。(24) :C(1)选项 C：股份有限公司可以收购本公司股份用于奖励给本公司职工，但不得超过本公司已发行股份总额的 5，用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出，所收购的股份应当在 1 年内转让给职工；(2)选项 D：股份有限公司小得接受以本公司的股票作为质押权的标的。(25) :B(1)选项 AD：不属于仲裁法所规定的仲裁范围；(2)选项 C：不能提请仲裁。二、多项选择题(本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。多选、少选、错选、不选均不得分)(1) :A,B,C【答案】ABC【解析】选项 D：对动植物品种的生产方法，可以授予专利权。(2) :C,D(1)选项 A：个人独资企业的名称中不能出现“有限” 、 “有限责任”或者“公司”字样；(2)选项 B：投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资；(3)选项 D：国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警官、商业银行工作人员等，不得投资设立个人独资企业。(3) :A,C,D【答案】ACD【解析】(1)选项 ACD：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；(2)选项 B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。(4) :A,B,C,D【答案】ABCD【解析】(1)发明或者实用新型：12 个月内；(2)外观设计：6 个月内。(5) :A,C合营企业出资额的转让条件：(1)出资额的转让必须经合营各方同意； (2)出资额的转让必须缀董事会会议通过后，报原审批机关批准；(3)合营企业一方向第三者转让其全部或者部分出资额时，合营他方有优先购买权。(6) :A,C,D(1)选项 A：注册资本为 210 万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的 107 倍；(2)选项 B：注册资本在 210500 万美元之问的，投资总额不得超过注册资本的 2 倍；(3)选项C：注册资本在 5001200 万美元之间的，投资总额不得超过注册资本的 25 倍；(4)选项D：注册资本在 1200 万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的 3 倍。(7) :A,C,D(1)选项 A：由两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投磷主体投资设立的有限责任公司，其董事会中必须包括职工代表；(2)选项 B：董事、监辫任期届满未及时改选，或者董事、监事在任期内辞职导致董事会、监事会成员低于法定人数的，在改选出的董事、监事就任前，原董事、监事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定履行职务；考生应注意的是，只有当董搿、监事任期届满未及时改选或者在任期内辞职导致“董事会、监事会成员低于法定人数”时，董事、监事才有“坚守职责”的义务；(3)选项 C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公词章程规定(法律并没有规定董事长必须由大股东派人担任)；(4)选项 D 有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。(8) :A,B,C【答案】ABC【解析】(1)选项 A：任意撤销是指在赠与财产的权利转移之前，赠与人可以撤销赠与；(2)选项 BC：具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。(9) :A,B,C【答案】ABC【解析】实行源泉扣缴的非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。(10) :A,C,D中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：【答案】ACD【解析】选项 B：在要约生效后、受要约人承诺前，要约人可以撤销要约。(11) :A,C(1)选项 A：公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或合计持有公司全部股东表决权 10以上的股东可以提起解散公司诉讼；(2)选项 B：有限责任公司的股东在三种情况下(公司连续 5 年盈利可以分配利润但不向股东分配利润、公司章程规定的营业期限届满但股东会会议通过决议修改章程使公司继续存续、公司合并分立或者转让主要财产)，可以请求公司回购其股权，本题所述情形并不属于三种法定情形之一；(3)选项 C：有限责任公司的股东可以依法转让自己的出资额；(4)选项 D：有限责任公司的股东在公司成立后，不得撤回出资(按法定程序合法减资除外) 。(12) :B,D选项 AC：属于无权代理。(13) :B,C【答案】BC【解析】(1)选项 A：受要约人对要约内容进行了实质性变更，应视为新要约，合同尚未成立；(2)选项 B：合同当事人约定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立；(3)选项 C：合同当事人采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立；(4)选项 D：受要约人超过承诺期限发出承诺的(除要约人及时通知受要约人该承诺有效)，为新要约，合同尚未成立。(14) :A,B,D【答案】ABD【解析】(1)选项 A：自然人之间的借款合同为实践合同，自出借人提供借款时生效；(2)选项 B：对借款期限没有约定或者约定不明确，借款人可以随时返还；出借人可以催告借款人在合理期限内返还；(3)选项 C：自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息；(4)选项 D：自然人之间的借款合同约定了偿还期限而借款人不按期偿还，或者未约定偿还期限但经出借人催告后借款人仍不偿还的，出借人可以要求借款人偿付逾期利息。(15) :A,C,D【答案】ACD【解析】选项 B：属于法律禁止的横向垄断协议。(16) :A,C【答案】AC【解析】重要的国有独资企业、国有独资公司的“合并、分立、解散、改制、申请破产” ，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准。(17) :A,B,C,D董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人 )不得兼任监事。(18) :C,D(1)选项 AD：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资；(2)选项 B：公司法取消了对“无形资产”出资的比例限制。(19) :A,B,D(1)选项 C：个人独资企业没有“企业章程”的法定要求；(2)选项 D：个人独资企业虽然没有“最低注册资本”的法定要求，但应当有投资人申报的出资。(20) :B,D【答案】BD【解析】(1)选项 AB：乙超越代理权，构成无权代理，该买卖合同属于效力待定的合同，而非无效合同；(2)选项 C：只有善意相对人才有撤销权，乙并非相对人，根本无撤销权，在本题中，丙属于恶意相对人，丙也不能行使撤销权；(3)选项 D：被代理人甲有追认权。三、判断爱(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)(1) :0当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。(2) :0【答案】中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：【解析】租赁合同的期限超过 20 年的，超过部分无效。(3) :0【答案】【解析】采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存 15 年。(4) :0中外合作经营企业是契约式企业，按照合作合同的约定分配损益。(5) :0【答案】【解析】纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额之后，分别缴纳增值税和营业税。(6) :0新人伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。(7) :1(8) :1(9) :1【答案】(10) :0【答案】【解析】销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关“核定”其货物的销售额(而非并缴纳增值税或营业税)。四、简答题(本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分)(1) :(1)当期销项税额=42 17=714(万元)(2)当期可以抵扣的进项税额=391+3 7+4213136+05=872(万元)(3)应纳增值税=7 14872=158(万元)当期应纳增值税为 0，期末留抵税额是 158 万元。【解析 1】采取托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此，42 万元的销售额应计人当期，征收增值税，增值税专用发票上的销售额肯定不含税。【解析 2】本期外购的 20 吨钢材用于不动产在建工程(修建产品仓库) ，其进项税额不得抵扣。【解析 3】将库存中已抵扣了进项税额的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库时，其对应的进项税额 136 万元应当从当期的进项税额中