99年证券公司制度修订

附件二：证券公司执行金融企业会计制度有关问题衔接规定（征求意见稿）为确保证券公司贯彻实施金融企业会计制度，做好新旧会计制度衔接，现 将有关问题规定如下：一、执行金融企业会计制度的证券公司，应当按照金融企业会计制度的规定对会计要素进行合理的确认和计量。1999 年印发的证券公司会计制度会计科目和会计报表（以下简称“证券公司会计制度” ）中，符合金融企业会计制度规 定的内容仍然有效，其他内容作如下调整：（一）需增设、取消或调整的会计科目证券公司执行金融企业会计制度时，应当在证券公司会计制度的基础上增设、取消或调整以下会计科目：1将“1403 投资风险 准备”科目改为“1403 长期投资减值准备”科目（1）本科目核算证券公司提取的长期投资减值准备。（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资的可收回金额低于其账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金额计提长期投资减值准备。长期投资减值准备应按单项投资计提。（3）证券公司计提长期投资减值准备时，借记“资产损失计提的长期投资减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的长期投资价值又得以恢复，应在原已提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产损 失计 提的长期投资减值准备” 科目。（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的长期投资减值准备的余额。2增设“1505 固定资产减值准备”科目（1）本科目核算证券公司提取的固定资产减值准备。（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金额计提固定资产减值准备。证券公司计提固定资产减值准备后，应当按该固定资产原价扣除减值准备和累计折旧以后的账面价值，在剩余预计使用年限内计提折旧。（3）证券公司计提固定资产减值准备时，借记“资产损失计提的固定资产减值准备”科目，贷记本科目。如果有迹象表明以前期 间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产的可收回金额不小于其账面价值，则以前期间已计提的减值准备应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。转回已计提的固定资产减值准备后，固定资产的账面价值不应超过不考虑减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值，即，取得固定资产时的原价扣除不考虑减值因素情况下计提的累计折旧后的余额。转回已计提的固定资产减值准备时，借记本科目，贷记“资产损 失计提的固定资产减值准备”科目。如固定资产减值准备尚有余额， 应予冲销。冲销时，借记本科目，贷记“ 累计折旧”科目。（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的固定资产减值准备余额。3增设“1508 在建工程减值准备”科目（1）本科目核算证券公司在建工程提取的减值准备。（2）证券公司应当定期或者至少于每年年度终了对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备。证券公司计提在建工程减值准备时，借记“ 资产损失计提的在建工程减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的在建工程价值又得以恢复，应在原已提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产损 失计 提的在建工程减值准备” 科目。（3）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的在建工程减值准备余额。4增设“1703 无形资产减值准备”科目（1）本科目核算证券公司提取的无形资产减值准备。（2）证券公司应当定期或者至少在每年年度终了检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。证券公司计提无形资产减值准备后，应当按照扣除减值准备以后的账面价值在剩余摊销年限内分期摊销。（3）期末，证券公司所持有的无形资产的账面价值低于其可收回金额的，应按其差额，借记“资产损失计 提的无形资产减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的无形资产价值又得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“ 资产损失计提的无形资产减值准备”科目。（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已提取的无形资产减值准备余额。5增设“2245 预计负债”科目（1）本科目核算证券公司各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼等或有事项产生的负债。证券公司应当按照有关规定，合理地确认和计量预计负债。（2）证券公司确认预计负债时，借记“营业费用” 、“营业外支出” 等科目，贷记本科目；实际偿付负债时，借记本科目，贷记“ 银行存款”等科目。（3）本科目应按预计负债项目设置明细账，进行明细核算。（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已预计尚未支付的债务。6增设“4211 受托投资管理收益”科目（1）本科目核算证券公司经营受托资产而取得的收益或发生的损失。（2）证券公司与委托单位结算收益时，借记“受托资产” 科目，贷记本科目；如果发生损失，按证券公司应当承担的损失金额，借记本科目，贷记“受托资产”科目。（3）本科目应按委托单位设置明细账，进行明细核算。（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润” 科目，结转后本科目应无余额。7增设“4711 资产损失”科目，同时取消“4601 自营证券跌价损失”科目（1）本科目核算证券公司按规定提取（或转回）应计入损益的各项减值准备，包括自营证券跌价准备、坏账准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等。（2）证券公司计提准备时，借记本科目，贷记“ 自营证券跌价准备”、“坏账准备”、 “长期投资 减值准备”、 “固定资产减值准备”、 “在建工程减值准备”、 “无形资产减值准 备” 等科目；冲减损失准备时，借记“ 自营证券跌价准备”、 “坏账准备”、 “长期投资减值准备”、 “固定资产减值准备” 、“在建工程减值准备”、 “无形 资产减值准备” 等科目，贷记本科目。（3）本科目应按提取准备的种类进行明细核算。（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润” 科目，借记“本年利润” 科目，贷记本科目，结转后本科目应无余 额。8开办费不再按照 5 年期限分期摊销。除购建固定资产应予资本化的费用以外，所有筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用中归集，于证券公司开始经营当月一次计入损益。证券公司执行金融企业会计制度之前尚未摊销完的开办费余额，应当根据情况分别处理：如果未摊销的开办费余额较大，且直接将其转入当期损益对证券公司的利润产生重大影响的，可采用追溯调整法进行处理。在编制比较会计报表时， 对于比 较会计报表期间的会计政策变更，应调整各该期间净损益各项目和会计报表其他相关项目，视同该政策在比较会计报表期间一直采用。如果未摊销的开办费余额较小，且直接将其转入当期损益对证券公司的利润不产生重大影响的，可将开办费余额直接转入当期损益。9证券公司发生的福利费支出，应当据实列支，不再按照工资总额的 14%计 提。如果原“ 应付福利费” 科目有结余的，应当区分情况处理：如果是借方余额，应当借记“利润分配 未分配利润” 科目，贷记“ 应付福利 费” 科目；如果是 贷方余额，可以 结转到以后年度继续使用。10证券公司发生的职工教育经费支出，应当据实列支，不再按照工资总额的 1.5%进行计提。证券公司发生的 职工教育经费支出，借记“ 管理费用 ”科目， 贷记 “现金”、 “银行存款” 等科目。如果原按工资总额 1.5%计提的职工教育经费有结余的，比照原 “应付福利费”科目有结余的处理方法进行处理。11如果证券公司存在由于历史原因遗留的抵债资产，则应当增设“1911 抵债资产” 、“1921 抵债资产减值 准备” 科目，按照金融企业会计制度的规定进行会计处理。（二）证券公司根据证券结算风险基金管理暂行办法规定交纳的证券结算风险基金，作为“手续费支出”处理，借记“手续费支出证券结算风险基金”科目，贷记“清算备付金” 等科目。（三）证券公司由于执行金融企业会计制度导致下列各项所采用的会计政策发生变更的，应当采用追溯调整法进行处理：1按金融企业会计制度规定计提的固定资产、无形资产、在建工程减值准备的处理。2按金融企业会计制度规定计提的坏账准备、自营证券跌价准备、 长期投 资减值准备与原已计提的相关准备差额的处理。3按金融企业会计制度规定对长期股权投资核算由成本法改按权益法核算的处理。4按金融企业会计制度规定对未使用、不需用固定资产（不含更新改造和因大修理停用的固定资产，下同）计提折旧的处理。如果此项会计政策变更的累计影响数较小，或会计政策变更的累计影响数不能合理确定的，可采用未来适用法。1999 年已按股份有限公司会计制度规定对坏账准备、自营证券跌价准备、 长期投资减值准备以及按企业会计制度规定对固定资产、无形资产、在建工程等减值准备进行追溯调整的，此次不得再追溯调整，当期发 生的资产减值均应直接计入当期损益。（四）在采用追溯调整法进行会计处理时，应将会计政策变更的累积影响数调整期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整，并在会计报表附注中披露变更的内容和理由、变更的影响数及不能合理确定累积影响数的理由等。在采用追溯调整法进行会计处理时，应按以下情况分别处理：1按金融企业会计制度规定，固定资产、在建工程、无形资产应计提减值准备。采用追溯调整法进行会计处理，应按会计政策变更的累积影响数，借记“ 利润分配未分配利 润” 等科目，贷记“固定资产减值准备” 、“在建工程减值准备” 、“无形资产 减值准备” 科目。2按照金融企业会计制度规定计提坏账准备、自营证券跌价准备、 长期投 资减值准备时，应当按照应计提的坏账准备、自营证券跌价准备、长 期投资减值准备与原已计提各项准备的差额，采用追溯调整法进行会计处理。按会计政策变更的累积影响数，借记“ 利润分配未分配利润”等科目，贷记“坏账准备” 、“自营证券跌价准备”、 “长期投资减值准备”科目。3长期股权投资核算由成本法改按权益法采用追溯调整法进行会计处理时， 应按会计政策变更的累积影响数，借记“ 长期股权投资”科目，贷记 “利润分配未分配利润”等科目。4对未使用、不需用固定资产计提折旧采用追溯调整法进行会计处理时，应 按会计政策变更的累积影响数，借记“ 利润分配未分配利润”科目，贷记“累 计折旧” 等有关科目。上述各项采用追溯调整法进行会计处理时，还应按会计政策变更影响盈余公积的金额，借记“盈余公积法定盈余公积” 、“盈余公积法定公益金”科目，贷记“利润分配未分配利润”科目。（五）对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司，在计算会计政策变更的累积影响数时，应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额，同 时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下，如以后转回时间性差异的时期内（一般为 3 年）有足够的应纳税所得额予以转回，才能确认时间性差异的所得税影响金额，并确认为递延税款借方；否则，不能确认递延税款借方金额。证 券公司因经营亏损，或因此次追溯调整产生的前期经营亏损，均不得确认可抵减时间性差异的所得税影响金额。（六）证券公司应当按期计提拆出资金利息，并确认收入。期末，证券公司计提拆出资金利息时，借记“应收利息” 科目，贷记“金融企业往来收入”科目。证券公司计提的拆出资金应 收利息， 应当区别情况处理：执行金融企业会计制度前已计提的拆出资金利息逾期超过90 天的，应 当借记“ 利润分配未分配利 润” 科目，贷记“应收款项逾期拆出资金”科目；同 时调整原已计提的坏账准备，借记“ 坏账准备”科目，贷记“利润 分配未分配利润” 科目，并调整已计提的盈余公积；自执行金融企业会计制度后按规定计提的拆出资金应收利息，在拆出资金到期 90 天后未收到的，或者拆出资金尚未到期而应收利息逾期 90 天后仍未收到的，借记“金融企 业往来收入” 科目，贷记“ 应收利息 ”科目，同时将逾期未收到的利息转入表外核算；以后收到该部分利息时，首先应冲减逾期拆出资金的本金，借记“ 银行存款”科目，贷记 “应收款项逾期拆出资金”科目；当逾期拆出资金的本金全部收回以后，再收回的资金应当确认为当期收入，借记“ 银行存款” 科目，贷记“金融企 业往来收入” 科目。（七）证券公司执行金融企业会计制度过程中涉及到的其他相关问题，按照 财政部下发的实施企业会计制度及其相关准则问题解答（财会200143 号）、 关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定（财会200164 号）、 关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答（财会200218 号）等文件规定执行。二、会计报表项目的调整（一）资产负债表项目的调整1取消“待处理流动资产净损失”、 “待处理固定资产净损失” 和“开办费”项目。2在“固定资产净值”项目下增设“ 减：固定资产减值准备” 和“固定资产净额”项 目。 “固定资产减值准备” 项目，反映证券公司计提的固定资产减值准备，该项目根据“固定资产减值准 备” 科目的期末余额填列。3取消“减：自营证券跌价准备”、 “减：坏账准备” 、“减：投资风险准备” 项目。 “自营证券” 、“应收款项”、 “长期股权投 资” 和“长期债券投资”项目应当分别根据“自 营证券” 、“应收款项”、 “长期股权投资” 和“长期债券投资”科目的期末余额减去“ 自营证券跌价准 备”、 “坏账准备”、 “长期投资减值准备”科目期末余 额后的金额填列。“在建工程”、 “无形资产”项目也应当分别根据“在建工程”和“ 无形资产”科目的期末余 额 减去“ 在建工程减值准 备”和“无形资产减值准备” 科目期末余 额后的金 额填列。4在“预提费用”项目下增设“ 预计负债”项目，反映证券公司各项预计的负债。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。5需要设置“ 抵债资产”和“ 抵债资产减值准备” 科目的证券公司，可以在“长期待 摊费用 ”项目下增设“抵债资产” 项目，反映待 处理的抵债资产账面价值减去计提减值准备后的账面价值。6在报表补充资料部分增加“受托资产减去受托资金 元”等内容。 （二）利润表项目的调整1将“证券发行收入”项目改为“ 证券发行差价收入” 项目， “证券发行差价收入” 项目反映公司代理客 户发行证 券所取得的证券发行差价收入，以及手续费收入。本项目应当根据“证 券发行”科目的发生额分析填列。2在“证券发行差价收入”项目下增设“ 受托投资管理收益” 项目，反映证券公司经营受托资产而取得的收益。如果发生损失，应当以“-”号填列。3取消“汇兑损失”项目，如果发生汇兑损失，应当在“汇兑收益”项目中以“-” 号填列。4将“营业支出”中的“营业税金及附加”项目移至“加：营业外收入”项目上，单 独设置“ 减：营业税金及附加”项目。5将“投资收益”项目移至“ 营业利润”项目上，单独设置“三、投资收益”项目，作为“营业 利润” 项目的组成内容。如果属于投资损失，则在本项目中以“-”号填列。6在利润总额项目下增设“减：资产损失”和“扣除资产损失后利润总额”项目。“资产损失”项目，反映证券公司按规定提取的各项准备金，包括自营证券跌价准备、坏账准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备，如果证券公司存在待处理的抵债资产，还应当包括提取的抵债资产减值准备。本项目应当根据资产损失科目的发生额分析填列。“扣除资产损 失后利润总额 ”项目，反映利 润总额减去（或加上）提取（或转回）的资产损失后的金额。本项目应当根据“利润总额” 减去“资产损失”项目后的金 额填列。7取消“自营证券跌价损失”项目。（三）增加资产减值准备明细表1本表反映证券公司各项资产减值准备的增减变动情况。2本表各项目应当根据“自营证券跌价准备” 、“坏账准备” 、“长期投资减值准备” 、“固定资产 减值准备” 、“在建工程减值准备”、 “无形资产减值准备”、 “抵债资产减值 准备” 等科目的记录分析填列。（四）会计报表附注的披露会计报表附注的披露内容，应当按照金融企业会计制度的规定执行。附件：证券公司会计报表种类及格式会计报表格式-编号 会计报表名称 编 报 期-会证 01 表 资产负债表 中期报告；年度报告-会证 02 表 利润表 中期报告；年度报告 -会证 03 表 现金流量表 （至少）年度报告-会证 01 表附表 1 资产减值准备明细表 年度报告-会证 01 表附表 2 所有者权益（或股东权益）增减变动表 年度报告-会证 02 表附表 1 利润分配表 年度报告-会证 02 表附表 2 分部报表（业务分部） 年度报告-会证 02 表附表 3 分部报表（地区分部） 年度报告-会证合 01 表 合并资产负债表 年度报告-会证合 02 表 合并利润表 年度报告-会证合 03 表 合并现金流量表 年度报告-会证合 02 表附表 1 合并利润分配表 年度报告-资 产 负 债 表会证 01 表编制单位： 年 月 日 单位： 元资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数流动资产： 流动负债：现金 1 质押借款 51银行存款 2 拆入资金 52清算备付金 3 应付款项 53交易保证金 5 应付工资 54自营证券 6 应付福利费 55拆出资金 7 应付利润 56买入返售证券 8 应交税金及附加 57应收款项 9 预提费用 58应收股利 10 预计负债 59应收利息 14 代买卖证券款 60代发行证券 15 代发行证券款 61代兑付债券 16 代兑付债券款 62待转发行费用 17 卖出回购证券款 63待摊费用 18 一年内到期的 长 期 负债 64一年内到期的 长 期 债 券投 资 19 其他流动负债 65其他流动资产 21流动资产合计 22 长期投资： 流动负债合计 70长期股权投资 23 长期负债：长期债券投资 24 长期借款 71长期投资合计 25 应付债券 72固定资产： 长期应付款 73固定资产原价 26 其他长期负债 74减：累计折旧 27固定资产净值 28减：固定 资产 减 值 准 备 29 长期负债合计 78固定资产净额 30 递延税项：在建工程 31 递延税款贷项 79固定资产清理 32 固定资产合计 33无形 资产 及其他 资产 ： 负债合计 81无形资产 34 所有者（或股 东 ）权 益：交易席位费 36 实 收 资 本（或股本） 82长期待摊费用 37 资本公积 83抵债资产 38 一般风险准备 84其他长期资产 40 盈余公积 85无形 资产 及其他 资产 合 计 41 其中：法定公益金 86递延税项： 未分配利润 87递延税款借项 42 所有者（或股 东 ）权 益合 计 91资产总计 50 负债 和所有者（或股 东 ）权 益 总计 92 补充资料：代保管证券（面值） 元；受托资产减去受托资金 元。利 润 表会证 02 表编制单位： 年 月 单位： 元项 目 行次 本月数 本年累计数一、营业收入 1 1手续费收入 2 2自营证券差价收入（亏损 以“-” 号填列） 3 3证券发行差价收入 44受托投资管理收益（损失以 “-”号填列） 55利息收入 6 6金融企业往来收入 77买入返售证券收入 88其他业务收入 9 9汇兑收益（损失以“-”号填列） 11二、营业支出 12 1手续费支出 15 2利息支出 16 3金融企业往来支出 174卖出回购证券支出 185营业费用 196其他业务支出 20 三、投资收益（亏损以“-”号填列） 22 四、营业利润 25 减：营业税金及附加 27加：营业外收入 33 减：营业外支出 34 五、利润总额（亏损以“-”号填列） 35 减： 资产损 失（ 转 回的金 额 以 “-”号填列） 36 六、扣除资产损失后利润总额 37 减：所得税 38 七、净利润（净亏损以“-”号填列） 40补充资料：项 目 上年实际数 本年累计数1.出售、处置部门或被投资单 位所得收益2.自然灾害发生的损失3.会计政策变更增加（或减少）净利润4.会计估计变更增加（或减少）净利润5. 债务重组损失6.其他现 金 流 量 表会证 03 表编制单位： 年度 单位： 元项 目 行 次 金 额一、经营活动产生的现金流量：自营证券收到的现金净额 1代买卖证券收到的现金净额 2代发行证券收到的现金净额 3代兑付债券收到的现金净额 4手续费收入收到的现金 5拆入资金收到的现金 6收回拆出资金收到的现金 7金融企业往来收入收到的现金 8卖出回购证券收到的现金 9买入返售证券到期返售收到的现金 10受托资产管理收到的现金净额 11收到的其他与经营活动有关的现金 16现金流入小计 17自营证券支付的现金净额 18代买卖证券支付的现金净额 19代发行证券支付的现金净额 20代兑付债券支付的现金净额 21手续费支出支付的现金 22拆出资金支付的现金 23偿还拆入资金支付的现金 24金融企业往来支出支付的现金 25买入返售证券支付的现金 26卖出回购证券到期回购支付的现金 27受托资产管理支付的现金净额 28支付给职工以及为职工支付的现金 29以现金支付的营业费用 30支付的营业税金及附加 31支付的所得税款 32支付的其他与经营活动有关的现金 37现金流出小计 38经营活动产生的现金流量净额 39二、投资活动产生的现金流量：收回对外投资收到的现金 40分得股利或利润收到的现金 41取得长期债券投资利息收入收到的现金 42处置固定资产、无形资产 和其他长期资产而收回的现 金净额 43收到的其他与投资活动有关的现金 48现金流入小计 49权益性投资支付的现金 50债权性投资支付的现金 51购建固定资产、无形资产 和其他长期资产支付的现金 52处置固定资产、无形资产 和其他长期资产支付的现金 净额 53支付的其他与投资活动有关的现金 58现金流出小计 59投资活动产生的现金流量净额 60三、筹资活动产生的现金流量：借款收到的现金 61吸收权益性投资收到的现金 62发行债券收到的现金 63收到的其他与筹资活动有关的现金 68现金流入小计 69偿还债务支付的现金 70发生筹资费用支付的现金 71分配利润支付的现金 72偿付利息支付的现金 73融资租赁支付的现金 74减少注册资本支付的现金 75支付的其他与筹资活动有关的现金 81现金流出小计 82筹资活动产生的现金流量净额 83四、汇率变动对现金的影响 84五、现金净增加额 85资产减值准备明细表会证 01 表附表 1编制单位： 年度 单位： 元项 目 年初余额 本年增加数 本年 转 回（含 报损 、冲 销 ）数年末余额一、坏账准备合计二、自营证券跌价准备合计其中：股票投资债券投资三、长期投资减值准备合计其中：长期股权投资长期债券投资四、固定资产减值准备合计五、无形资产减值准备六、在建工程减值准备七、抵债资产减值准备所有者权益（或股东权益）增减变动表会证 01 表附表 2编制单位： 年度 单位： 元项 目 行次 上年数 本年数一、实收资本（或股本）：年初余额 1本年增加数 2其中：资本公积转入 3盈余公积转入 4利润分配转入 5新增资本（或股本） 6本年减少数 10年末余额 15二、资本公积：年初余额 16本年增加数 17其中：资本（或股本）溢价 18接受非现金资产捐赠准备 19接受现金捐赠 20股权投资准备 21外币资本折算差额 22关联交易差价 23其他资本公积 30本年减少数 40其中：转增资本（或股本） 41年末余额 45三、一般风险准备：年初余额 46本年增加数 47其中：从净利润中提取数 48本年减少数 49其中：弥补亏损 50年末余额 51四、法定和任意盈余公积：年初余额 52本年增加数 53其中：从净利润中提取数 54其中：法定盈余公积 55任意盈余公积 56储备基金 57企业发展基金 58法定公益金转入数 62本年减少数 63其中：弥补亏损 64转增资本（或股本） 65分派现金股利或利润 66分派股票股利 67年末余额 68其中：法定盈余公积 70储备基金 71企业发展基金 75五、法定公益金：年初余额 76本年增加数 77其中：从净利润中提取数 78本年减少数 79其中：集体福利支出 80年末余额 81六、未分配利润：年初未分配利润 82本年净利润（净亏损以“”号填列） 83本年利润分配 84年末未分配利润（未弥补亏损以“”号填列） 85利 润 分 配 表会证 02 表附表 1编制单位： 年度 单位： 元项 目 行次 本年实际 上年实际一、净利润 1加：年初未分配利润 2一般风险准备转入 3其他转入 4二、可供分配的利润 7减：提取一般风险准备 8提取法定盈余公积 9提取法定公益金 10提取职工奖励及福利基金 11提取储备基金 12提取企业发展基金 13利润归还投资 14三、可供投资者分配的利润 16减：应付优先股股利 17提取任意盈余公积 18应付普通股股利 19转作资本（或股本）的普通股股利 20四、未分配利润 25分部报表(业务分部)会 证 02表附表 2编 制 单 位： 年度 单 位： 元 业务 业务 其他 业务 抵 销 未分配 项 目 合 计项 目本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年一、 营业 收入合 计其中： 对 外 营业 收入分部 间营业 收入二、 营业 支出合 计其中： 对 外 营业 支出分部 间营业 支出三、投 资 收益合 计四、 营业 利 润 合 计五、 资产总额六、 负债总额分部报表(地区分部)会 证 02表附表 3编 制 单 位： 年度 单 位： 元 地区 地区 其他地区 抵 销 未分配 项 目 合 计项 目本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年一、 营业 收入合 计其中： 对 外 营业 收入分部 间营业 收入二、 营业 支出合 计其中： 对 外 营业 支出分部 间营业 支出三、投 资 收益合 计四、 营业 利 润 合 计五、 资产总额六、 负债总额合 并 资 产 负 债 表会证合 01 表编制单位： 年 月 日 单位： 元资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数流动资产： 流动负债：现金 1 质押借款 51银行存款 2 拆入资金 52清算备付金 3 应付款项 53其中：客 户备 付金 4 应付工资 54交易保证金 5 应付福利费 55自营证券 6 应付利润 56拆出资金 7 应交税金及附加 57买入返售证券 8 预提费用 58应收款项 9 预计负债 59应收股利 10 代买卖证券款 60应收利息 14 代发行证券款 61代发行证券 15 代兑付债券款 62代兑付债券 16 卖出回购证券款 63待转发行费用 17 一年内到期的 长 期 负债 64待摊费用 18 其他流动负债 65一年内到期的 长 期 债 券投 资 19其他流动资产 20流动资产合计 21 流动负债合计 70长期投资： 长期负债：长期股权投资 22 长期借款 71长期债券投资 23 应付债券 72长期投资合计 24 长期应付款 73其中：合并价差 25 其他长期负债 74固定资产：固定资产原价 26减：累计折旧 27 长期负债合计 78固定资产净值 28 递延税项：减：固定 资产 减 值 准 备 29 递延税款贷项 79固定资产净额 30 负债合计 80在建工程 31 少数股东权益 81固定资产清理 32 所有者（或股 东 ）权 益：固定资产合计 33 实 收 资 本（或股本） 82无形 资产 及其他 资产 ： 资本公积 83无形资产 34 一般风险准备 84交易席位费 36 盈余公积 85长期待摊费用 37 其中：法定公益金 86其他长期资产 40 未确认的投资损失 87无形 资产 及其他 资产 合 计 41 未分配利润 88递延税项： 外币报表折算差额 90递延税款借项 42 所有者（或股 东 ）权 益合 计 91资产总计 50 负债 和所有者（或股 东 ）权 益 总计 92- 补充资料：代保管证券（面值 ） 元；受托资产减去受托资金 元。合 并 利 润 表会证合 02 表编制单位： 年 月 单位： 元项 目 行次 本月数 本年累计数一、营业收入 1 1手续费收入 2 2自营证券差价收入（亏损 以“-” 号填列） 3 3证券发行差价收入 44受托投资管理收益 55利息收入 6 6金融企业往来收入 77买入返售证券收入 88其他业务收入 9 9汇兑收益（损失以“-”号填列） 11二、营业支出 12 1手续费支出 15 2利息支出 16 3金融企业往来支出 174卖出回购证券支出 185营业费用 196其他业务支出 2