《xx电器公司财务管理（ppt 98页） 》

xx电电 器器 有有 限限 公公 司司财务培训财务培训财务中心 财务管理部二 四年五月序序 言言首先欢迎大家加入到国美的大家庭，你们的加入为国美注入了新鲜的血液。财务培训是今后顺利开展财务工作的基础，希望大家能在实习培训中发挥主观能动性，积极思考、勤于动手，争取培训实习工作取得圆满成功！财务培训主要内容财务培训主要内容一、财务管理基础二、资金管理三、结算管理四、收入管理五、费用管理六、税务相关内容七、新开分部移交相关事项第一部分第一部分 财务管理基础财务管理基础 财务管理的目标 财务管理的内容 财务管理机构的设置原则 财务中心组织机构 分部财务组织机构财务管理的基本概念财务管理的基本概念l 1、财务管理是一种价值管理l 和其他管理相比，财务管理侧重于资金管理 资金筹集、资金使用、收益的管理，讲究的是“ 聚财、用财、生财 ” 之道。l 2、财务管理是一种综合管理l 和其他部门管理相比，财务管理是一种综合管理。在管理上体现在人、财、物的每一方面，在经营上体现在进、销、存的每一环节。三级管理体系三级管理体系l 总部财务中心l 分部财务部l 门店财务室总部财务管理机构总部财务管理机构l 财务管理部：财务人员的管理；日常事务管理；财务制度的制定、贯彻、检查监督。l 资金管理部：资金筹集；资金调配；货款结算。l 收入管理部：合同管理；收入计算；收入收取。l 会计管理部：预算管理；会计核算制度制定、贯彻、检查监督；会计报表汇总及财务分析；税收筹划。分部财务管理机构分部财务管理机构l财务管理组：财务人员的管理；门店日常事务管理；财务制度的贯彻、检查监督。l资金管理组：资金筹集；资金调配；货款结算。l收入管理组：合同管理；收入计算；收入收取。l会计管理组：预算管理；会计核算；会计报表编制和报送及财务分析；税收管理。门店财务机构门店财务机构l会计：商品入库、出库的处理；退货、退款处理；其他收入的收取；借款、日常费用支出、其他收入收取。l 出纳：货款的收缴；发票管理；协助办理商品出入库、临时顶替收款。l 收银员：货款收取。财务管理的内容财务管理的内容v资金管理 预算、融资、周转、风险、财务费用v资产管理 固定资产、低值易耗品、材料物资v结算管理 计划、审核、确认、及时、服务v收入管理 商业折扣、其他非销售收入v费用管理 制度、预算、标准、授权、审核v利润管理 计划、考核、分析v税金管理 法规、优惠政策、合理筹划v商品管理 采购、销售、库存、价格的监控财务管理机构的设置原则财务管理机构的设置原则l 垂直领导l 垂直的人事管理体系；l 统一管理l 统一的财务管理制度和会计核算制度l 逐级监控l 在行政上接受总部财务中心和分部总经理双重管理;在业务上接受上级监控独立核算l 独立的法人主体；具体实施细则和补充规定财务管理的作用财务管理的作用l 提供准确、及时、全面、系统的会计信息（服务）l 监督、控制公司的各项经济业务活动，保证公司的各项制度贯彻落实。（监督）l 分析、指导公司的各项经营活动过程，不断提高公司的整体管理水平。（指导）l 规划公司的经营目标，规范公司的经营行为。l 参与公司的经营决策，提高公司的经营质量和投资效益。第二部分第二部分 资金管理资金管理一、银行业务主要内容二、银行帐户分类三、库存货币资金盘点制度四、承兑到期警示通报制度资金管理的主要内容资金管理的主要内容l 资金管理主要包括融资的管理、货币资金的管理、银行承兑汇票的管理、资金调拨的管理、现金预算的管理及资金分析等。l 国美系商品流通企业，故对银行融资需求主要是 “银行承兑汇票 ”。l 货币资金的管理，一方面是静态的风险控制管理，保证资金的完整、安全；另一方面是动态的流转管理，保证适度存量的资金及其收支平衡，提高资金的使用效益，确保按时支付货款，防止发生财务危机。l 货币资金管理重点在银行帐户管理、网上银行操作管理、库存现金、印鉴和票据的使用管理。l 资金发分析分为三大部分：资金流入分析、资金流出分析、比率分析。 银行业务主要内容 银行业务主要内容1、 免费上门收款服务：要合作银行无偿提供每天一次的上门收款服务。（应与合作行签署上门收款协及封包协议）2、 POS业务：要求合作行提供最低的 POS机收费标准，应将收费标准控制在 0.4%以内。 3、 授信业务：争取一定的授信额度，并应将承兑汇票保证金控制在 30%以内，由北京国美电器有限公司提供担保。 4、 争取利息政策：活期帐户应予以协定存款利率（年息为 1.44%；基本存款 额度为 10万元），保证金帐户应予以同期定期利率（ 3个月或 6个月）。5、 其他主要业务： 每天上门送取回单及票据的服务； 免费提供并安装网上银行系统； 应免费提供一定数量的点验钞机； 银行帐户分类 银行帐户分类 包括主结算帐户（即收款行），如销售及其他业务收入款项的回 收、对外支付货款的银行帐户；辅助结算帐户（即授信行），指 为开立、兑付银行承兑汇票的银行帐户。 主要指公司日常的经营、管理费用支出的帐户。 根据当地税务部门要求在有关银行开立 。 库存货币资金盘点制度 库存货币资金盘点制度一、货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类对货币二、 库存货币资金包括滞留在公司各门店、配送中心及分部的现金、支票、信用卡、购物券、借条和其他有价凭证的统称。三、盘点制度规定具体要求如下：1、 各部 门 的出 纳 人 员对经 管的所有 库 存 货币资 金，必 须 做到日清日 结 ， 账实 、 账账 相符。 2、 分部 财务经 理要不定期 对 各部 门 的 库 存 资 金 进 行抽 查 。3、月度盘点结果需传真上报总部资金管理部备案审查。 承兑到期日警示通报制度 承兑到期日警示通报制度 承兑到期日警示通报制度 ， 即总部资金管理部将对各分部承兑到期情况进行实点监控，对公司承兑到期日过度集中于某一日且达到一定额度的，进行 不定期 预警日提示，自发出提示日起新承办的承兑额度禁止再安排在预警提示日解付。承兑项目的上报。做到数据准确、及时完整，避免出现漏报、迟报、错报现象。财务经理要认真审查，杜绝敷衍了事。第三部分第三部分 结算管理结算管理本部分主要内容：1、结算服务规范和准 2、关于结算的几个概念3、经销结算流程 4、代销结算流程5、带货安装结算流程 6、先款后货结算流程7、计划外付款流程 8、预付账款采购的管理9、往来帐的核对结算管理结算管理 服务规范服务规范1、热情服务、细心指导 2、一视同仁、按规办事 3、准确及时、廉洁公正 4、全面维护公司利益 结算管理结算管理 结算准则结算准则1、结算组统一管理、集中结算；2、签有合同，并具有分部统一编制的结算号；3、一般纳税人和税票回收制度；4、应付帐款余额不得小于残次、退货、各项应收收入及合同约定的铺底金额之和，清退的要留有足够帐面金额 ；5、按帐期结算，不允许提前支付货款；6、严格实行按计划付款制度，7、严格按照公司授权权限落实审批手续，8、对于返利、降价、退残的收回，允许帐扣，对其他各项应交营业税项目的收入，严禁采用帐扣方式进行结算。关于结算的几个概念关于结算的几个概念 经销商品 ：指由销售商先花钱买下的货物，货物的所有权转移给供应商后，再卖给客户的那部分商品。 代销商品 ：按代销合同的约定， 在货物售出后代销按约定的结算方式，向供应商结算相关期限内已售出的商品的货款。 先款后货商品 ：向供应商购买商品时，购买方需先以支票、承兑、电汇等形式向供 应商预先支付购买商品的款项，供应商在收到款项或收到付出货款的凭证后，才安排发送的商品。 关于结算的几个概念关于结算的几个概念 带货安装商品 ：供应商与协议合作的销售商，协定将商品存放于供应商库房，由客 户向销售商购买，销售商在收取客户购货款并将客户信息传送供应商后，由供应商在协议限定时间内带货上门为客户安装后，由客户服务部跟踪回访安装情况以确定销售的商品 。 帐期 ：供应商与销售商在业务往来中，供应商向销售商提供货物后，允许销售商欠 付货款的时间。 铺底额度 ：是供应商在合作中给予销售商的货物支持，相当于合约期内暂存于销售商企业的流动资产，合约期内销售商不需要以任何资产偿付给供应商的货物的总价 信用额度 ：是指供应商在合作中与销售商约定的，在合约有效期内享有合同约定的结算方式及帐期的最大资金额度。对于超出信用额度的款项，一般不享受合同约的结算方式及帐期，而以现金或其他合同约定的方式进行结算。对帐时间和付款时间对帐时间和付款时间1、经销商品对帐时间统一为： 上周五至本周三 工作时间，周四上午。2、代销商品、带货安装商品中结算期大于 7天的对帐时间统一为： 上周五至本周三 工作时间。3、代销商品、带货安装商品中结算期小于等于 7天的供货商对帐时间统一为： 每周三 工作时间。l付 计划内付款各个分部在每周集中在两天进行支付，计划外临时付款可根据实际情况进行支付。 付款日期可以选择： 每周二、周四或每周三、周五 。一经确定，不得随意变更。经销商品结算流程经销商品结算流程1、 经销商品入库 ，财务确认并打印 入库单 结算联。2、结算会计查询到帐期的货款并 通知供货商来公司对帐 。3、收入 会计核算各项返利及其他各项应收 款项，结算会计打印 经销商品结算单 。 4、结算会计周四 编制 “ 经销商品周 付款计划 汇总表 ” ，并在下班前上报总部资金管理部。5、资金管理部于周五下班前将审批后的 “ 经销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。6、供货商按照规定 持增值税发票到分部财务办理货款 。7、结算出纳按照总部的审批结果支付货款。 代销商品结算流程代销商品结算流程1、代销商品 入库 ，财务确认并打印 入库单 结算联。2、 供应商按照我公司的 安排按时到分部财务结算组对帐。 3、 收入主管核算 各项返利及其他各项应收款项，结算会计打印 代销商品结算单 。 4、 每周四结算会计 编制 下周 “ 代销商品周 付款计划 汇总表 ” ，并经相关人员签字后在下班前报总部资金管理部。 5、资金管理部于周五下班前将审批后的 “ 经销商品周付款计划汇总表 ” 传真回各分部。6、供货商按照规定 持增值税发票到分部财务办理货款 。7、结算出纳按照总部的审批结果支付货款。带货安装结算流程带货安装结算流程1、门店销售带货安装商品 2、供货商送货到顾客家进行安装，并按照我公司规定定期到分部客户服务部进行 回访确认 。 3、结算会计与供货商 对帐 ，对帐后在 ERP中 办理商品出库 。 4、结算会计打印 “ 带货安装商品出库汇总单 ” 交采购员 制作定单 。5、采购部依据结算会计打印的 “ 带货安装商品出库汇总单 ” 制作 “采购定单 ” 。 6、 结算会计办理 商品入库 ，并制作 代销商品结算单 。7、结算会计每周四下午汇总 编制 “代销商品周付款 计划 汇总表 ”，经相关人员审批后在下班前报总部资金管理部。8、总部资金管理部于周五下班前将 审批 后的 “代销商品周付款计划汇总表 ”传真回各分部。9、供货商按照我公司的规定 持增值税发票按时到分部财务办理货款。 先款后货结算流程先款后货结算流程1、销售部每周四下午向采购部提出下周的要货需求，采购部 采购员填报 下周 “先款后货商品周付款 计划 ” 。2、结算会计汇总 编制 “ 先款后货商品周付款 计划 汇总表 ” ，经相关人员签字后于周四下午下班前上报总部资金管理部。3、总部资金管理部于周五下班前将审批后的 “先款后货周付款计划汇总表 ”传真给分部结算组。3、分部结算组将 审批结果 送交采购部。销售部制作 要货申请单 ，采购部在ERP系统 中下定单 。 4、结算会计依据采购部的 “ 采购定单 ” ，在 ERP系统中制作 “ 预付款单 ” 。5、结算出纳按照总部审批结果 支付供货商货款 。 6、库房收货，财务确认并打印 入库单 结算联。 7、结算出纳收到供应商的发票，审核发票无误后录入发