资金支出预算管理制度

资金支出预算管理制度篇一：资金支出预算管理制度资金支出预算管理制度 一、总则 （一）为合理统筹安排资金，确保各部门上报预算的准确性、合理性及时效性，并保证集团审核预算的简易、便捷，特制订本制度。 （二）本制度适用于公司全体职能部门。 二、上报预算的具体要求 （一）上报时间 各部门于每月 27 号前上报次月资金支出预算表（纸质签字文件）至各审核领导，各审核领导于每月 29 日前将审核后表格（纸质签字文件）交至财务部,由财务部负责统一制表交由副总经理、总经理签批，次月 1 日前上报至集团审核。 （二）上报内容依据 预算表内所有项目必须有据可依，根据费用类别分别按照以下情况进行填写： 1、已签合同类：必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情况简述。 2、合同正在谈判类：必须填写预估合同总金额、预计支付金额。 3、尚未进行商务谈判类：填写预估价格的同时必须填写备注说明。 4、其他无合同类：考虑到某些款项因金额较小，无法签订合同，此类费用必须填写备注说明。 5、政府收费类：必须填写相关收费文件名称，将收费文件同时作为附件上报至财务部。（三）各部门建立台账 要求各部门制定本部门合同支付台账，在编制预算表时必须核对合同付款条件、方式，以避免出现错报、漏报等现象的产生。 各部门新签订合同，需将电子版传至 OA 系统管理员处，系统管理员负责将合同电子版上传至软件中。 由成本部负责对各部门合同台账进行抽查，每月不少于两次。 （四）上报合同 办公室负责在每月 25 号前，将本月所有新签订合同的复印件以传真或快递方式传至成本控制中心，并附合同接收回执单 ，以便成本控制中心快速审核预算。 三、上报费用分类及流程 （一）项目分类 工程费用类、营销费用类、设计费用类、前期费用类、固定资产类、日常费用类，人员费用类，共 7 项。 1、工程费用类由材料部和工程部共同上报，由工程部统一制表。 2、营销费用类由客服部和品质管理部共同上报，由客服部统一制表。 3、设计费用类由设计部负责上报。 4、前期费用类由前期部负责上报。 5、公司各部门所有固定资产类、日常费用类预算在上报前，需 填写物品申购单 ，每月 26 日前上报至办公室，办公室则根据各相关领导签批的物品申购单统一汇总制表。6、人员费用类由办公室负责上报。 （二）上报签批流程 1、工程费用类：经办人部门负责人分管领导成本部经理审核 2、营销费用类：经办人部门负责人分管领导财务经理审核 3、设计费用类：经办人 部门负责人 成本部经理审核 4、前期费用类：经办人总经理助理 成本部经理审核 5、固定资产类、日常费用类、人员费用类：经办人办公室副主任财务经理审核 四、处罚措施 （一）迟交 各部门每月上报预算如有迟交现象，经办人、部门负责人、分管领导每人、每天分别处以 100 元罚款。 （二）错报、漏报 每月资金支出预算表上报后，根据合同付款条件，由审核领导审核出的预算与合同条款不符、漏报等情况，则经办人、部门负责人每人每项罚款 100 元整；由成本控制中心工作人员审核出的错报、漏报情况，则经办人、部门负责人、分管领导、审核领导每人、每项 罚款 200 元；如发现重大错报、漏报问题，则经办人、部门负责人、分管领导、审核领导、副总经理、总经理每人、每项罚款 500 元。办公室负责下发处罚通知。附件一：资金支出预算表 附件二： 附件三： 附件四： 附件五： （办公用品类） （固定资产类）二一一年七月二十一日 物品申购单 物品申购单 合同付款台账合同接收回执单 篇二：资金预算管理制度资 金 预 算 管 理 制 度 一、总则 第一条 为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本办法。 第二条 资金预算编制和监督执行由公司总部财务部负责，资金的筹措、分配、使用由公司总部财务部负责。各部门和单位要积极配合财务部工作，按要求保质保量报送有关资料。 第三条 资金预算原则：合法性、可行性、客观性、科学性、经济性。 第四条 本规定适用于整个*集团公司。二、预算的编制 第五条 公司实行全面预算管理制度，预算编制范围包括企业所有收、支项目。企业各部门主管根据实际情况编制年度预算、季度预算和月度预算。各部门应在每月 25日之前向企业财务部上报次月的月度预算；每个季度末 20日之前上报次季度的季度预算；每年 12 月 10 日之前根据公司的年度计划上报次年的年度预算。 第六条 企业财务部对各部门上报的季度、月度预算进行审核，重点审核是否对年度预算进行了合理的分解，并将预算总额控制在合理的范围内，审核预算表内所有项目是否有据可依。财务部应每月 28 日前汇总、编制次月公司总的资金预算表，按月配合修订，并于次月 10 日前，编制上月份资金比较表。 第七条 所属各部门的常规费用预算及专项费用预算由各个部门按以往月平均数编制；企业人工费用及相关费用、劳务费用由公司人力资源部编制；企业车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费、印刷费、企业会议费、董事会费、通信费和办公费由公司行政部负责编制。第八条 预算表内所有项目必须有据可依，根据费用类别分别按照实际情况进行填写。各项预算填写标准如下：1、部门常规费用类：各部门按照月平均预测后填写。2、非常规项目类：凡属于部门非常规项目的费用预算，均需提供详细的预算明 细及费用计划及总经理批准的相关文件和费用申请。3、已签合同类：必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情 况简述。 4、合同正在谈判类：总经理批准同意过的未签订合同类，必须填写预估合同总金额、预计支付金额。 5、尚未进行商务谈判类：不计入当期预算。 6、其他无合同类：经总经理批核后的此类费用必须填写备注说明。 7、政府收费类：必须填写相关收费文件名称，将收费文件同时作为附件上报至财务部。 第九条 公司各部门所有固定资产购置类预算在上报前，需填写物品申购单 ，上报各相关领导，各部门根据各相关领导签批。经总经理审批通过的计入当期预算。 第十条 各项费用预算编列依据。 1 、资本支出土地：公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 房屋：公司总务部依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。设备：公司总务部依据采购计划和进度，预计支付资金编列。 2、经营费用各分支机构经营费用分为固定费用、变动费用两大类。详见下表： 1）固定费用： a、办公场所租金管理费：按租赁合同，每月固定发生。 b、办公场所水电费：按合同规定的单价和实际发生的数量支付。 c、员工宿舍的租金：按租赁合同，每月固定支付。 d、员工宿舍水电煤：按合同规定的单价和实际发生的数量支付。 e、工资：按合约书和行政部提供的考勤表计算后支付，在计算时要注意代 扣代缴员工个人所负担的个人所得税。 f、社会保险：指按国家规定购买的员工社会保险。 g、专业上网费：指公司宽带上网费或其他形式使用互联网的费用。 2）变动费用： a、办公费：指办公文具等 200 元内的杂项开支。 b、办公耗材：指办公用碳粉、硒鼓、墨盒、纸张等。 c、电话费：办公用电话。 d、交通费：指因处理公务外出，在本市区内发生的交通费。 e、维修保养费：修理费包括车辆的维修保养、以及电脑、传真、复印机及 电器等各类财产的维修以及维修用的价值较低的配件。f、差旅费：指员工出差发生的交通费用、住宿费等相关费用，具体参照公司差旅费管理制度执行。 g、业务招待费：指业务经营的需要而支付的合理的应酬费。 h、专业费用内容：包括工商注册登记、工商年检、报表审计、税务财务等 咨询费用、聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估等发生的费用、税金等。 3、其他支出：凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出” 。 第十一条 预算的编制采用上下结合、综合平衡的办法，即自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核。预算编制及审批流程如下： 总经理财务总监 财务部 各部门 关键步骤说明 三、预算控制与差异分析 第十二条 财务部根据总经理批准通过的财务预算对各部门的预算执行情况进行监控。各部门要控制资金使用情况，减少不合理的费用开支，提高资金营运质量和利用率。 第十三条 当月超预算金额在预算金额 10%以内的，由部门经理审批；超过 10%的，需说明超支原因、今后解决方案，交公司财务部翻查核实，报总经理审批。具体流程如下： 总经理 财务总监 财务部 各部门 关键步骤说明第十四条 为了引导企业每一位员工向企业战略目标方向努力，公司将对全面预算管理系统进行考核评价，财务部每月末、季度末向总经理通报各部门预算的完成情况。四、 资金预算的执行与控制 第十五条 资金预算的执行。各部门有预算付款项目需支付时，至少提前 5 个工作日到财务部办理申请付款手续，填写付款申请单经部门主管审核，报财务总监、总经理审批后，财务部办理相关付款手续。 1、财务部要严格控制货币资金支出，要严格审查各项付款业务的合法性、真实性和审批手续的完整性。 2、对于无预算的付款项目，需作为专项开支，上报财务总监、总经理审核批准后方可支付； 3、对无合同、无发票但又必须办理付款的，应先按公司审批权限规定的要求批 篇三：3 资金预算管理制度 财务管理制度 (三) 资金预算管理制度 一、 总则 (一) 为提高公司整体经营绩效，健全经营管理体制，以充分发挥其经济效益，以达到 资金运用的最高效益，结合本集团的经营特点和管理要求，特制定本办法。 (二) 预算编制原则：以经营目标为前提、资金管理为中心、财务管理为目的，力求做 到预算全面、正确、合理、科学。 (三) 公司内各职能部门编制各类资金预算计划，必须遵循本制度。 二、 预算内容 (一) 资金收入预算分为： 销售及销售资金回笼收入、租金收入、筹融资收入及其他 收入预算。 (二) 资金支出预算分为： 开发成本、材料设备采购、经常性费用开支及其他支出预 算。 三、 预算要求 (一) 各职能部门必须本着实质性、合理性、适度性的原则，客观、如实的编制项目资 金总计划、年度计划、月度计划。 (二) 根据公司总体经营目标和开发项目计划、进度，要求各职能部门在: (1) 在项目施工进度确定后 10 日内完成项目资金总计划 (2) 每年 12 月 25 日前，完成“年度资金收支预算计划“并报董事长审批，这 计划包函下一年度 12 个月之预算。 (3) 每个月 28 日前，根据“年度资金收支预算计划“及实际情况，完成“月度 资金收支预算计划“并通过董事长审批，这计划需要包函: ? ? ? 当月起未来 6 个月内每个月的资金收支预算； 从一月份截至当月止已审批(最近期)的预算金额； 从一月份截至当月止的实际发生额。工程项目相关计划还需列明 从开工至当月止的累计实际发生额。 (三) “临时资金支出预算计划“ 只指经营上加急或突发性事项、 预算外所需资金支出 的款项， 必须报董事长或其授权人批准。临时资金预算计划需在资金支出前 3 天内完成。 四、 预算方法 (一) 资金收入预算 (1)销售及销售资金回笼收入预算： 负责销售的部门需依据公司销售目标，结合楼盘经营特点和销售方法， 按各种销售条件及收款期限，预计可销售及销售资金回笼计划编制收入 预算。 (2) 租金收入预算： 负责租务的部门需依据公司已租出及即将出租单位，按其每月季租金 收入，预计及编制收入预算。 (3) 筹融资收入预算： 财务部依据开发项目计划、进度情况及公司资金收支预算，预计及编制 筹融资收入预算，定出金额、时间及所需办法。筹融资来源包括银行借 款或股东增加投资款等。 (4) 其他收入预算： 凡不属于上列三项皆属其他收入。 (二) 资金支出预算 (1) 开发成本预算： 相关部门依据公司项目开发计划、进度情况，结合具体要求并按有关合 同的付款方式及合同外的款项预计所需资金分别编制。具体包括：土地 支付款项、工程建造款项、设计费用、工程前期费用、配套费用、工程 装修费用款项等。 (2) 材料设备采购预算： 采购部依据公司开发计划、项目进度情况制定采购计划，按合同付款方 式及合同外的款项预计支付款项分别编制。 (3) 经常性费用开支预算： 行政、人事等管理部门依据公司业务发展的实际情况及需要，参照以往 实际数及测定依据预计支付数编制。具体包括：资产购置、租赁费、办 公费、工资、四金、福利费等。 (4) 其他支出预算： 财务部依据需偿还银行贷款本金及利息、上缴税款、融资过程中的各项 费用等分别编列。 五、 汇审与执行 (一) 以上各职能部门编制资金收支预算计划经部门经理审核，报各分管副总审签，送 财务部汇总。(二) 财务部根据各职能部门编制的资金收入预算计划和资金支出预算计划， 拟订年度及月度资金收支预算计划。经董事长审批后执行。 (三) 经核审后执行的资金收支预算计划， 各职能部门必须按资金收支预算范围内进 行运作。 (五) 计划内需要调整预算时，应由部门提出调整预算理由和调整意见，向董事长或其 授权人提出申请，经审定后送财务部调整预算。 六、 控制、反映、分析