财务借支报销制度

财务借支报销制度篇一：财务借支报销制度财务借支、报销制度 为了将公司财务工作理顺，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，建立以公司董事长及总经理为领导，财务部门负责，各职能部门配合协调统一的财务，分级核算、分层管理，自我积累、自我发展的新型公司财务制度体系，根据会计法 、 企业财务通则 、 商业企业财务制度 ，结合公司实际情况制定本制度。 一、 借款制度： 1、借款原则：前帐未清，再借不行。 2、借款流程: 经办人填制“借支单” 部门负责人审核 总经理签字 出纳付款(有 前帐未清的拒付),借款金额超过 10000 元的由董事长签字后方可借款。 3、 “借支单”填写要求：注明用途、金额、归还日期、部门、借款人。逾期不还，按逾期日数处以 10 元/百元/天罚款。 4、集团内公司与公司之间的借款不论时间的长短都要计算利息，利率为：月息率 1%。 二、报销制度： 1、报销原则：所有申请报销的支出必须真实合理并经过完整的审批手续，方可报销。经手 人、业务审核、批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。开支发生后的 七日之内(财务主管审核为准,当年的费用在当年报销完毕)须及时报帐，特殊情 况经总经理批准，否则报销金额在 XX 元以上的处以10 元/百元/天罚款，报销 金额在 XX 元以下（含）的处以 10 元/天罚款。 2、报销时间：每个星期四 3、报销流程： （1）经办人：将所有原始凭证整齐地粘贴在“原始凭证粘贴单”上，如实填写“费用报销单” ，差旅费及交通费必须填写“差旅费报销单” 。 （2）部门负责人：根据审核规范对费用开支的合理性和真实性进行逐一审核后，在“费用报销单”主管栏上签字后交回经办人。 （3）财务主管：根据审核规范对“费用报销单”进行审核，编制“现金付出凭单”或“汇款申请单”后交回经办人。 200 元以下（含）的招待费必须先经总经理批示、200 元以上的由总经理以手机短信的方式报董事长批示,财务主管方可审核 ,各公司总经理、股东的开支由集团董事长审批方可执行。 （4）总经理：根据审核规范对费用开支进行审核，在 “现金付出凭单”或“汇款申请单”上签字。 （5）出纳：凭签字手续齐全的“现金付出凭单”或“汇款申请单”付款。 4、报销要求： A、经办人要将所有原始单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用、加油费等）分类、分次、分页粘贴；差旅费必须分次、按出差地点分开填列；招待费必须附“招待费报备申请单” ，报备申请单内容包含招待原因及客户姓名；所有工作车辆实现油卡定点，油卡由办公室管理，特殊情况的油耗须注明车牌号及公里数，经办公室签字认可；培训费用必须经转训、办公室签字认可后，所有单据必须经手人、证明人签字，若无证明人的要有部门负责人签字。 B、所有费用凭发票方可报销，不能白条入帐，确因特殊原因经总经理同意后才可用其他发票充抵。充抵要求:经办人将白条收据粘贴在一张“原始凭证粘贴单” ，填制一张“费用报销单” ，在费用报销单上注明用什么发票充抵。同时将充抵的发票另外单独粘贴，另单独填制 一张“费用报销单“。5、审核规范： （一） 、部门负责人审核责任：审核经营活动的真实性； （二） 、财务人员审核责任： （1）审核所有原始凭证是否有经办人、证明人签字，； （2）审核单据是否有涂改，所有改动的单据、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律禁止报销； （3）审核总价金额大小写是否相符，是否盖有“统一发票专用章” ； （4）审核“计划单” 、 “请购单”是否与“入库单”一致，是否有验收人签字； （5）审核旅费报销清单时：注意审核报销日期、天数与“派差单”所载是否相符，交通费起讫地与“派差单”是否一致； （6）审核费用开支是否符合财务制度； （三）总经理的审核责任：全部负责 6、相关责任 （1）经办人如有虚假报帐、收受回扣或多报费用现象，一经查出，处以三倍的罚款，并根据性质做出开除和处分处理。 （2）财务报销各环节中，所有审核人员应对报销的费用开支的合理性、真实性和准确性进行严格审核，层层把关，如各环节由于审核不严，根据责任的大小对审核人处以三倍的罚款。 7、 其它事项 （1）所有广宣费必须在业务开展之前，将广宣方案报送集团董事会秘书处，经集团董事会秘书处认可后方可执行，报销时连同广宣方案才能报销。宣传制作由集团采购部公开招标，必须有三家制作行招标。 （2）业务信息费必须在交车前以工联单形式报销售经理、总经理审批，当日交财务主管备档。当该笔款项全额到帐后方可付款。未经报备的业务信息费一律不给予报销。所有业务信息费扣税：提供有效费用发票的扣 20%；不提供有效发票的扣 24%，凡未按此规范操作的，由相关责任人承担。 （3）超出结算金额需要多开具发票的，多开发票金额不得超过本次结算金额的 20%，所有需多开发票必须经总经理批准，并填制“开票申请单” 。原则上多开票金额扣税24%，凡未按此规范操作的，由相关责任人承担。 邵阳市兰天汽车服务有限公司 二 00 八年元月一日 2 篇二：财务借款报销制度有限公司 财务借款、报销制度 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切为一线服务的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销费用分为施工费用、营销及办公人员的差旅费用、运输款支出、工程外包支出、配件采购支出、办公用品采购支出、及专项支出等。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借款管理规定及借款流程 第四条借款管理规定 (一) 公司员工因公需要借款时，应填写“借款单”写明借款用途，部门负责人、分管副总审核后，交总经理批准，可按批准额度到财务借款。出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。 (二)在公司人员借款 1、 购买办公用品和会议室招待客人的物品需填写“物资采购计划表”由综合部部长 审核，分管副总批准。 2、 购买生产方面的用品需填写“物资采购计划表”由安全设备部审核，分管副总批 准。 (三)驻外人员借款 1、由分公司经理、项目经理统一借款，办事处由办事处经理统一借款，工程项目由 项目经理或队长统一借款。由分管副总审核，总经理批准。3、 业务需要的招待活动等，由分管副总批准，综合部安排招待地点、标准。 (四) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报销，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (五) 单项借款金额超过 10000 元时应提前一天通知财务部备款。 (六) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款者或没足额还款者，转为个人借款从工资中扣回。 第五条借款流程 (一) 借款人按规定填写借款单 ，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 、支付方式。 (二) 审批流程：各部门负责人审核分管副总审批财务部长审核财务副总审批总经理审批。 (三) 财务付款：凭审批后的借款单到财务部办理借款手续。 第三部分费用报销制度及流程 第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第七条费用报销的一般规定 (一) 费用发生完毕，报销人必须取得相应的合法票据。及时将收集到的原始单据（无原始单据不予报销）加以整理归类，粘贴时应区别费用性质（如：交通费、招待费、办公费等）分类粘贴，注明附件张数、日期，报销人签名，金额大小写须完全一致（不得涂改） 。 (二) 填写“报销明细表”应注意：带“*”号的是必填项， ；严格按表格要求项目认真写，简述费用内容或事由，以时间顺序将费用发生的内容填写在表格中。 (三) 按规定的审批程序报批。 (四)费用报销的时间：当年发生的费用（开票时间）当年报销，跨期费用不予报销。 (五)费用报销均需在安全设备部登记、统计。(六)费用报销，应秉承诚信、节约的原则。对信用优良的，给予绿色通道报销的便利；对弄虚作假者，将严加审查，一经查出，处以虚假报销额 2 倍的罚款，并将不诚信行为记入个人诚信档案，情节严重者追究刑事责任。 （七）费用的发生均需纳入各部门的预算管理，严格控制预算外支出。 第八条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写“报销明细表”须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门负责人审核财务部门复核分管副总审批财务副总审批总经理批准到出纳处报销。 第九条差旅费报销制度及流程。 （一）费用标准: （二）费用标准的补充说明：1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际花费低于住宿标准的，不予补偿；超出住宿标准部分自行承担。 2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回淄博时间为准，12：00 以后出发（或 12：00 以前到达）以半天计，12：00 以前出发（或 12：00 以后到达）以一天计。 3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取生活费。 4. 宴请客户需由分管副总批准，同时按比例（早餐20、午餐或晚餐 40）扣减出差人当天的伙食补贴。 5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 6. 市内乘车原则上出租车费用不予报销，特殊情况下，需请示分管副总批准后，方可报销。 7. 超标乘用交通工具的，按规定内报销限额予以报销，超额部分自行负担；特殊情况 下，因为情况紧急公司调遣的，需事前由分管副总批准，方可报销。8. 火车卧铺执行标准：连续乘车 8 小时以上或单张车票的起止站点距离 1000km 以上（含 1000km）的，可以购买卧铺票。乘坐火车原则上不得乘坐 D 字头动车、G 字头高铁等高档车，遇紧急情况，需事前经分管副总批准，方可乘坐。凡未经批准超标的，超额部分自行负担。 9. 通行火车的不得乘坐长途汽车，遇情况紧急，经请示分管副总同意后方可乘坐汽车，报销时分管副总在票面上签字。 （三）报销流程 1. 出差申请：拟出差施工人员由人力资源部填写人员调动联络单 ，详细注明出差地点、目的、行程安排等，交调运部批准；总部营销人员出差的，由分管副总批准。 2. 借支差旅费：出差人员将分管副总审批过的借款单交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写报销明细表 ，按规定程序审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。 第十条运输、施工车辆费用和一线施工人员差旅费报销制度及流程 （一） 运输、施工车辆费用和一线施工人员差旅费报销制度 1. 高速、过路过桥费，报销人员需填写详细行驶路线。 2. 修理费、配件费，应事前报经安全设备部批准。 3. 在特殊情况下的运输车辆现金加油，应事前报经调运部部长批准。 4. 道路运输罚款，应事前报经调运部部长批准。 5. 起重机施工现场加油，由项目经理（队长）统一报销，附加油明细表（司机需签字） 。 6. 项目部在施工现场购买劳保用品、生活用品、物资（被褥、床、水、电、燃料费） 等，应报请分管副总批准（原则上，劳保用品、被褥等在筹建前由总公司领用，不得在施工现场购买） 。 7. 起重机转场，吊车司机、起重工差旅费报销参照第九条差旅费报销制度。 （二） 运输、施工车辆费用报销流程 运输、施工车辆发生的费用调运部审核（有采购物料的，在安全设备部办理入库 手续）分管副总审批财务部审核财务副总审批总经理审批财务部报销。 （三） 一线生产人员差旅费报销流程 一线生产人员差旅费人力资源部审核调运部审核分管副总审批财务部审核财务副总审批总经理审批财务部报销第十一条分公司费用、营销人员费用报销制度及流程 （一） 分公司费用、营销人员费用报销制度 1. 分公司因业务发生的费用由分公司经理统一报销，分公司费用和公司费用分开报销。 1) 公司费用：A. 与运输车、吊车等相关费用，由调运部审核。 B. 分公司交通车辆大修费、房屋租赁费、物业费、停车场租赁费、 办公电脑、打印机、办公桌椅等低值易耗品，由分管副总审批。 2) 分公司费用：交通费、过路过桥费、高速公路费、燃油费、住宿费、饭费、电话 费、招待费、打款手续费等，由分管副总审批。 3) 分公司（办事处）的报销费用（包括销售人员、业务经理费用） ，月报销额度以 预算限额为准，超过限额的部分不予报销。 2. 营销人员、业务经理报销时，个人费用和公司费用分开报销。 1) 公司费用：与运输车、吊车等相关费用，由调运部审核。 2) 个人费用：交通费、过路过桥费、高速公路费、燃油费、住宿费、饭费、电话费、 招待费、打款手续费等，由分管副总审批。招待、礼品费用应以书面申请形式报经总经理审批。 （二） 分公司费用、营销人员费用报销流程 营销人员费用分公司经理审核分管副总审批财务部审核财务经理审批总经理审批财务部报销 第十二条副总经理费用报销制度及流程 （一）副总经理费用报销制度 篇三：财务借支、报销、审批制度财务借支、报销、审批制度 一、借款的手续及审批程序 （一）为方便开展工作，工作人员可领取一定数额的备用金（备用金一般以一次活动、出差所需的费用为限） 。借款金额在 500 以下由项目负责人签字，500 元以上须由总经理批准签字。 （二）任何借款均需填制“借款单” ，注明借款日期、借款用途、金额、最迟归还/清算时间； （三）借款人在借款单上签名，交总经理审批，在得到批准后出纳方可给予借支款项； （四）任何借款超过还款期限即转应收款，在领款员工的当月工资中扣还，待员工完善归还手续后再行补发被扣工资； （五）前次借款未归还的，不得再次借款； （六）财务不向外部借出款项。试用期员工、实习人员、义工等临时借款，须由安排其工作的正式员工办理借款手续； （七）财务不向员工提供私人借款； （八）任何借款均需遵守“现金和支票管理”的相关规定。 （九）各项借款每年 12 月 31 日前必须全部结报完毕。二、报销的手续及审批程序 (一)报销/付款审批者及审批权限 下列支出必须经股东会会议通过： -3000 元以上非正常支出。如责任事故赔款、罚没款；- 购置房产，购置大型设备，投资新项目，开设新项目点的支出预算，等等。 - 中心年度、半年度预算和项目预算 总经理负责审批如下支出：- 行政办公费用； - 人员报酬； - 购置固定资产； - 项目启动资金； - 3000 元以内的预算外支出 每月底总经理审核所有帐目并签字。 项目负责人负责审批如下支出： - 3000 元以下的预算内支出。 以上审批者因故不便审批时，由其授权代理人负责审批。任何费用财务人员均有责任和权利进行最终审核，并依据财务制度决定是否给予报销。 根据回避制度，中心负责人本人经办的费用由日常事务负责人审批。 （二）报销/付款程序: 经手人取得正规合法的报销单据，或编制清晰翔实的费用清单，并在单据上签名 （发票抬头开：兴文县天合玻璃有限公司） 经第二者（或更多人）证明或验收，在单据上签名 经手人持单据找审批者审批，审批者审批并签字 （审批人不在而又须及时报帐的，应先征得审批人同意，并在其回来后及时补上签字） 经手人持单据到财务处报销 会计或出纳对单据进行审核，并予以报销 每月底总经理审核所有支出 注：出差及日常花费要及时报帐(一周之内) 各部门 500 元以上的预算须提前一天提交申请表格,1000 元以上的需要提前三天 （三）对报销票据的规定 原始凭据应当客观真实 工作人员获取的正式合法的发票和收据，必须是真实的收款单位以真实的事由开具，不得用其他单位或其他事由的“正规发票”来作为报销的原始凭据。 可以取得正规票据而工作人员未能取得，第一次由经办人书面说明情况，得到机构负责人批准可全额报销；第二次发生由经办人书面说明情况，得到机构负责人批准后报销 50；第三次发生类似情况时，拒不报销。 原始凭证应当完整清晰 报销餐费，需在发票后注明事由和用餐人；报销交通费，需要在车票后注明事由和目的地；报销办公用品或材料等，需附超市小票或物品明细单（反映所购物品名称、数量、单价、金额） 。 报销凭据应当准确可靠，相互一致 工作员报销费用支出应当填制本单位规定格式的费用报销单，费用报销单与原始凭据之间、相关原始凭据（如发票与电脑小票、酒