酒店会计制度

酒店会计制度篇一：酒店会计核算办法酒店会计核算办法 第一章 总则 为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，正确反映酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。 第二章 收取预订金的核算 一、核算内容 酒店所收预订金是暂收酒店客人的款项，包括住宿、餐饮或其他消费项目的押金、定金等，以及应付、暂收客户的经营货款等。 二、会计分录 .收取客户交来款项，并且款项进入到 AR 账（收银系统设置的应收账）管理的散客、签单挂账客人的押金及预付款，根据试算平衡表及稽核报表制作凭证 借：银行存款 现金 其他货币资金POS 机收款 贷：应收账款签单挂账（辅助核算：客商） 2. 收取散客、旅行社、团队客人的押金及预付款，不进入 AR 账管理的，根据试算平衡表及稽核报表制作凭证 借：银行存款 现金其他货币资金POS 机收款 贷：应收账款寓客账 3. 按合同要求收取的定金、预付款，未进入前台系统管理的 借：银行存款 现金 其他货币资金POS 机收款 贷：预收账款定金 (辅助核算：客商) 第三章 会员卡、储值卡等有价证券的核算 一、 核算内容 酒店为促进销售、扩大会员量所推行的各类有价卡项或票券等，销售时根据卡或券的功能的不同选择作为预收款处理，或直接确认收入。 二、会计分录 1.收取储值卡、折扣积分卡销售款的款项。此类卡项有储值功能，且一般充值额较大，有效期较长或无明确的消费截止期限，一般可在酒店内各消费点通用，销售时作为预收款处理，若存在增值部份，在售卡当月冲减销售收入。 借：银行存款 现金 其他货币资金POS 机收款 贷：预收账款会员卡 主营业务收入 （明细科目及辅助核算） （红字） 2.售卖健康中心、运动中心、娱乐中心年卡、次卡，或者餐饮卡。此类款项金额较小，有明确截止期限且有效期较短，未来消费内容明确，售出后款项一般不予退回，为简化核算，直接确认收入。借：银行存款 现金 其他货币资金POS 机收款 贷：主营业务收入（明细科目及辅助核算） 第四章 应收账款及坏账准备的核算 一、核算内容 酒店的所有消费挂账需履行恰当的审批手续，形成的应收账款应及时催收并考核责任部门及具体责任人。酒店每年年末，对集团外客户应收账款根据应收账款的账龄情况计提坏账准备。超过信用期 1 个月至 6 个月的，按 20%计提，超过信用期 6 个月以上的，按 50%计提。 二、 会计分录 1. 提取坏账准备 借：资产减值损失坏账损失 贷：坏账准备 2. 发生坏账，按规定审批后，财务做账务转销 借：坏账准备 贷：应收账款 （辅助核算：客商） 3. 转销后仍应保留账外表格跟踪，若坏账收回，分录如下：借：应收账款 （辅助核算：客商） 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失坏账损失 借：银行存款 贷：应收账款 （辅助核算：客商） 第五章 存货的核算 一、存货的定义 酒店的存货是指企业在日常经营活动中持有并以备耗用的材料和物资等。存货包括：低值易耗品、原材料、物料用品、库存商品等流动性较强的物资。 二、存货的核算要求及核算原则 1. 所有物资按品种、规格进行明细核算。不入仓物资采用直拔单方式，一进一出平账。入仓单及直拔单一式四联，一联仓库留存（存根联） ，一联供应商请款（结算联），一联会计记账（记账联） ，一联备查联（直拔单为使用部门存查联） 。所有入库需经验收，直拔单还需使用部门负责人签收后，办理入库手续。 2. 领用物资须凭领料单。仓库保管员发料时，应严格按照领料单填写的品名、规格、数量发货，并按实际发货数填列领料单中的实发数量，实发数量不得超过申请数量。领料单一式三联，领料后一联退领用部门（部门联） ，一联仓库留存（记账联）及时登记账卡及录入系统，一联（财务联）会计部进行账务处理。 3. 存货的发出采用先进先出法计价。 4. 酒店的财产物资因盘亏毁损变质或自然灾害等造成损失，应及时查明原因，分清责任，区别不同情况处理：属于正常损耗，列入本期管理费用；属于责任事故造成的损失，应视责任大小，由过失人赔偿损失的部分或全部，需要核销的部分，按规定的审批权限经批准后，在管理费用中列支；属于自然灾害等原因造成的非常损失，按规定的审批权限报经批准后，扣除残料价值以及保险赔偿和过失人赔偿后列作营业外支出；兼有责任事故及自然灾害等原因造成的损失，报酒店领导根据实际情况处理。三、会计分录 根据 NC 供应链的入库单生成系统发票，审核后生成应付单，经过审核，再生成入库凭证。 1. 存货入库 借：原材料（食品原料、物料、燃料） 库存商品在库 低值易耗品 贷：应付账款 （辅助核算：客商） 2. 各部门领用存货用于经营生产，凭领料单确认各部门成本费用，具体会计分录见主营业务成本核算及费用核算章节 3物资盘亏毁损 借：待处理财产损溢待处理流动资产净损溢 贷：原材料（食品原料、物料、燃料） 库存商品在库 低值易耗品 篇二：酒店财务会计制度 419809164酒店财务会计制度 第一章 资产及项目交接 第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。 第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。 第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。 第四条 总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。 第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有“复印件与原件一致“印章的复印件。 第六条 工程决算后，由各酒店分别记入“固定资产、长期待摊费用“等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行） ，工程尾款由总公司统一 支付。 第二章 营业收入 第七条 经审核后的账单方可入账 每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数） ，月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未 到” ） 按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下： 借：银行存款（当天收到，并已解入银行的 现金） 应收账款散客待结账（客人当天消费但未结账的金额） 应收账款信用卡未达（客人已消费并签字，但银 行尚未结算入账的信用卡金额） 营业费用客用品（用“红字“反映客人赔偿的金额） 贷：营业收入客房收入 （房金收入） 营业收入商品收入（商品收入） 营业收入餐费收入（餐饮收入） 营业收入 其他收入（商务、房租收入、金卡收入等） 其他应付款代收客人话费其他应付款代收客人洗衣费预收账款预收客人押金（向客人预 收的客房押金，负数则用红字表示） 第八条 所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计） 第三章 存货 第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗客用品物料消耗棉织品物料消耗清洁用品物料消耗印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品 第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名） 第十一条 分录如下： 购进入库时（凭证后必须有入库单） 借：库存商品（为小卖部） 物料消 耗客用品 物料消耗棉织品 物料消耗清洁用品 原材料 饮料 贷：现金（够零星菜款时） 银行存款 应付账款（必须注明供 应商） 每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）借：主营业务成本餐饮 主营业务成本卖品 营业费用客用品 营业费用印刷及文具 贷：库存商品（卖品部） 原材料（餐饮） 饮料（餐饮） 物料消耗 内部用餐或使用时 借：其他应收款公司等 营业费用工作餐 营业费用业务招待费 贷：主营业务成本（借方用红字表示） 第四章 债权债务 第十二条 应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入 PMS 系统的团队应收及预收款（财务后台操作） ，未达的信用卡金额 篇三：酒店财务会计制度某酒店财务会计制度 第一章 资产及项目交接 第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。 第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。 第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排同一订制。 第四条 总公司同一订制的开业用品，由各酒店验收，并列进酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有活动资金（或开业备用金）中支付。 第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，同一结转给酒店，原件一般保存在总公司，酒店可从总公司索取盖有复印件与原件一致印章的复印件。第六条 工程决算后，由各酒店分别记进固定资产、长时间待摊用度等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期回还总公司（或银行） ，工程尾款由总公司同一 支付。 第二章 营业收进 第七条 经审核后的账单方可进账 天天的营业收进必须解进银行（应按天天的金额分别填写解款单，不要凑整数） ，月末一样以银行解款情势进账，可做未达账（即企业银行账面已到，银行则未 到） 按公司同一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录以下： 借：银行存款（当天收到，并已解进银行的 现金） 应收账款散客待结账（客人当天消费但未结账的金额） 应收账款信用卡未达（客人已消费并签字，但银 行还没有结算进账的信用卡金额） 营业用度客用品（用红字反映客人赔偿的金额） 贷：营业收进客房收进 （房金收进） 营业收进商品收进（商品收进） 营业收进餐费收进（餐饮收进） 营业收进 其他收进（商务、房租收进、金卡收进等）其他应付款代收客人话费其他应付款代收客人洗衣费预收账款预收客人押金（向客人预 收的客房押金，负数则用红字表示）第八条 所有收进必须作明细统计，如金卡收进，代币券收进等（可以电子表格情势统计） 第三章 存货 第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗客用品物料消耗棉织品物料消耗清洁用品物料消耗印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品 第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附进库单，必须有验收人签字。出库一样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房职员打扫单，后附签名） 第十一条 分录以下： 购进进库时（凭证后必须有进库单） 借：库存商品（为小卖部） 物料消 耗客用品 物料消耗棉织品 物料消耗清洁用品 物料消耗其他 原材料 饮料 贷：现金（够零星菜款时） 银行存款 应付账款（必须注明供 应商） 每个月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录） 借：主营业务本钱餐饮 主营业务本钱卖品 营业用度客用品营业用度印刷及文具 营业用度维修费 贷：库存商品（卖品部） 原材料（餐饮） 饮料（餐饮） 物料消耗 内部用餐或使用时 借：其他应收款公司等 营业用度工作餐 营业用度业务接待费 贷：主营业务本钱（借方用红字表示） 第四章 债权债务 第十二条 应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能进 PMS 系统的团队应收及预收款（财务后台操纵） ，未达的信用卡金额 第十三条 其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的来往账，同一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项） 借：长时间待摊用度（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理） 固定资产（按种别设置明细） 待摊用度（按种别设 置明细） 贷：其他应付款 第十四条 应付账款：核算营业进程中，与供给商之间的来往款项（如购客用品、原材料等） 第十五条 其他应付款：除应付账款外的其他应付款项 第十六条 天天必须核对应收及预收客账（即 PMS 统计报表同财务日报表的吻合性） ，每个月必须核对来往账，与公司及其他店的来往账必须月月结清。第 五章 用度、税金 第十七条 为了正确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过预提用度科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。 第十八条 月末将当月预提用度明细表（月末一并填列并做分录） ，酒店暂不设管理用度账户，相干用度通过营业用度科目核算。 第十九条 借：营业用度水费 营业用度电费 营业用度煤气费 营业用度蒸汽费 营业用度电话费 营业用度销售佣金 贷：预提用度（按明细设置分别填列） 第二十条 每个月预提的用度必须有根据，可根据相干部分提供的月度抄表数等，计算出当月应承当的用度。 第二十一条 每个月预提用度的凭证尽可能做在一张凭证上，以避免漏提、多提及遗忘。 第二十二条 酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计进营运本钱。 第二十三条 养老金等四金由酒店同一缴纳。 第二十四条 工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录以下： 计提时 借：营