中小企业的信用担保制度

中小企业的信用担保制度篇一：中小企业信用担保制度建设的国际经验中小企业信用担保制度建设的国际经验 王召 （中国银行监督管理委员会，北京 100027） 摘要：目前，世界已有约 100 个国家建立起自己的信用担保体系，成为一种扩大中小企业融资的长期通行模式。由于这些担保机构的资金来源、管理模式、担保比例、放大倍数以及担保费率表现各异，因此它们的运行绩效也有很大差别。本文在借鉴国际经验基础上，力求为我国信用担保体系的制度设计在风险与覆盖面之间找到一个较好结点，提出了相关政策建议。 关键词：信用担保；中小企业融资；国际经验 作者简介：王召，经济学博士后，中国银行监督管理委员会办公厅研究员，研究方向：宏观经济政策与金融体制改革。 中图分类号： 文献标识码：A 海外中小企业信用担保概况 信用担保体系作为化解中小企业融资困境的一种重要中介机构，在国际上已经有比较悠久的历史和成熟的经验。而且，一国的经济发展水平越高，其社会信用环境也越好，中小企业信用担保制度建设也越成功。 中小企业信用担保制度建设在国际上已经有近 70 年的历史。早在 1937 年，日本首先在东京建立地方性中小企业保证协会，将对中小企业的信用评估和融资担保相统一，成为中小企业信用担保的雏形。1953 年，美国成立小型企业署，不但为中小企业发展提供咨询服务，而且也为中小企业提供贷款和贷款担保。此后，德国于 1954 年、加拿大于 1961 年也建立自己各自的中小企业担保体系。 信用担保制度在各国逐步登陆与公众对中小企业的认识是密不可分的。从 20 世纪 60年代末期和 70 年代初期开始，越来越多的统计数据开始挑战通过企业规模增加来实现效率提高的观点。由于中小企业的发展开始受到各国关注，中小企业贷款担保体系相应如雨后春笋般建立起来。紧随日本、美国、德国和加拿大之后，欧洲国家英国、法国、意大利、西班牙、比利时、荷兰、芬兰、奥地利、瑞士、卢森堡、葡萄牙、匈牙利、波兰、保加利亚，亚洲国家中国（包含大陆、台湾和香港） 、印度、韩国、印度尼西亚、马来西亚、新加坡、泰国、菲律宾、尼泊尔，非洲国家埃及，也纷纷建立起自己的中小企业信用担保体系。据不完全统计1，目前已经有大约100 个国家建立起超过 2250 个信用担保机构。 表 1. 全球信用担保体系一览 资料来源：GB&P Survey 1995-96 and annual reports 出于加强中小企业信用担保机构国与国之间的交流的需要，相应的国际组织也应运而生。1988 年，亚洲首先成立了世界上第一个中小企业信用担保领域的区域性合作组织，即亚洲中小企业信用保证制度实施机构联盟。1994 年，欧洲投资基金建立，总部设在卢森堡，为中小企业提供信用担保服务，刺激投资增长、创造就业机会。从资金运作模式来看，其资金由欧洲投资银行和欧盟 15 个成员国的银行以股权形式提供，并且从 15 个成员国中选择 25家商业银行作为协作银行，一旦发生风险，欧洲投资基金与协作银行各自承担 50%的责任。1996 年，美洲已经开展中小企业信用担保的国家就相关问题进行经验交流，寻求区域性合作。总而言之，信用担保制度在各国普遍存在充分说明（如表 1 所示） ，它是促进中小企业融资的长期有效形式，而绝非是一种过渡业务9。 资料来源：GB & P Survey 1995-96 and annual reports各国中小企业信用担保的发展演变 一、欧美国家信用担保体系的框架结构 在欧美国家中小企业信用担保制度中，美国的担保体系不但十分完善，为中小企业的发展带来蓬勃生机，而且也具有一定的典型性，为研究信用担保提供了极佳的案例。 小型企业署（Small Business Administration）是美国开展信用担保工作的核心力量，并且在全美设有 90 个区域、地区及分支办公室。作为美国联邦政府机构，它的使命是向小型企业提供援助和咨询，保护小型企业利益，维护自由竞争的企业生态，促进国民经济全面发展。目前，小型企业署拥有450 亿美元的商业贷款、贷款担保以及风险资金，此外还备有 50 亿美元的赈灾贷款，是美国中小企业当之无愧最强大的财政支柱。小型企业署的预算每年由国会拨付。XX 年，其财政预算大约为 8 亿美元，虽然仅占联邦预算总额的%，但却是联邦 5 大信贷机构之一，其影响力可见一斑。 按照小型企业署的贷款担保计划，参与贷款机构按照自愿与政府选择相结合原则进行。一方面，贷款机构自主决定是否为中小企业提供贷款以及是否申请政府担保；另一方面，小型企业署不干预贷款决策过程，但有权决定是否为贷款机构提供担保。对无法满足普通贷款 条件却符合担保条件的贷款，贷款单位可以申请小型企业署的担保，并在贷款担保申请获得批准以后，为中小企业提供贷款。统计数据表明，XX 财年，小型企业署批准 51650 项贷款担保，约有 6000 家商业银行通过 SBA 地区办公室的协调提供了由其担保的贷款，总额创纪录达到 122亿美元，平均贷款额 24 万美元。 二、亚洲国家信用担保体系的框架结构 在亚洲国家中小企业信用担保体系中，日本最为发达。除此之外，韩国、印度尼西亚和马来西亚也是较为成功的案例。 日本是世界上最早建立中小企业信用担保体系的国家。目前，日本全国有 52 家信用担保公司（Credit Guarantee Corporation） ，分别负责各自地区中小企业担保工作。这些地区性担保公司的规模与各地经济发展状况密切相关，并且大约设有 160 多家分支机构。在全国范围内，日本于 1958 年组建了信用保险公司。它们并不直接为中小企业提供担保，而是为地区性中小企业信用担保公司的担保责任进行保险：当中小企业无法归还贷款发生担保损失时，地区性信用担保公司承担损失总额的30%，而信用保险公司承担损失总额的 70%。也就是说，日本的担保体系实际是地区性担保公司和全国性信用保险公司的统一。 继日本之后，亚洲国家中韩国第二个建立起自己的信用担保体系。作为全国性的信用保证机构，韩国信用担保基金（Korea Credit Guarantee Fund）拥有 6 个地区性总部、7 个研究中心以及分布在全国的 77 个分支机构。其中地区性总部和分支机构负责为缺乏担保品的中小企业提供信用担保，而研究中心则为提高信用调查的质量服务。 印度尼西亚信用担保的发展与国有公司 ASKRINDO的发展演变密不可分。20 世纪 80 年代，印度尼西亚曾经在全国范围内推行中小企业金融扶持计划（KIK/KMKP） 。负责这项计划的包括 6 家国有银行、27 家地区发展银行和 54 家私人银行，而国有保险公司 ASKRINDO 则为参加中小企业金融扶持计划的金融机构提供保险。在工作职责划分上，ASKRINDO 并不处理中小企业的贷款申请，这些工作实际是由其他金融机构推行的。1990 年以后，由于担保违约率高达 27%，中小企业金融扶持计划遭受严重损失，不得不为小型企业信用计划（KUK）所取代。按照印尼政府的规定，所有银行必须以信贷总额的 20%为该计划服务，同时不再要求金融机构遵守原先与 ASKRINDO 签订的保险协议10。 马来西亚信用担保制度的发展演变与印度尼西亚十分类似，对贷款中小企业的要求实际经历了一个“由宽至严”的过程。作为中小企业贷款担保业务的承担者，马来西亚信用担保公司（Malaysia Credit Guarantee Corporation）的股东是其本国中央银行（19%的股份）和 37 个商业金融机构（81%的股份） ，并没有从政府那里直接接受财政资助。开始，马来西亚信用担保公司提供“一般担保计划” ，在制定信用上限条件下，为金融机构贷款的 60%提供担保。此后，该公司推出“特别贷款计划” ，既放宽了中小企业贷款条件，也提高了信用规模上限。而从 1989 年开始，马来西亚信用担保公司对过去的信用担保计划进行了重整，引入“资本担保计划” ，并在降低担保风险基础上扩大中小企业贷款规模。 三、台湾地区信用担保体系的框架结构 台湾地区成立中小企业信用担保体系意义重大。1974年，台湾中小企业信用保证基金设立，其目的是双方面的。一方面，中小企业贷款具有高风险性，信用保证基金的积极参与降低了金融机构的贷款风险，对贷款活动实际起到一种鼓励作用。另一方面，一些中小企业虽然缺乏担保品，但极具发展潜力。信用保证基金的出现很大程度上可以化解中小企业的资金困境，进而对繁荣台湾经济作出巨大贡献。 台湾信用担保体系有着很强的公益性。台湾中小企业信用保证基金由各级政府及金融机构共同捐助建立，受台湾财政部的直接领导并接受其监督。基金在性质上基本属于财团法人，虽然按市场化原则进行运作，却不以盈利为目的，确保了对中小企业融资活动的有效支持。从担保活动的数量来看，1974XX 年担保基金共计为 126052 家中小企业进行了 1823499 件担保业务，担保金额总量达到 21818 亿台币，协助中小企业获得 29379 亿台币资金11。从担保额度的分布来看，XX 年担保余额在 1000 万台币以下的占 96%，500 万台币以下的占 87%，200 万台币以下的占 68%。显而易见，台湾信用保证基金有力支持了规模较小的小型企业的发展。中小企业信用担保体系与政府之间的关系 一、大多数国家信用担保资金离不开政府出资 按照筹集资金方式的不同，信用担保机构分为政策性信用担保机构、互助担保机构和商业担保机构。由于中小企业信用担保是一种高风险行业，而且与保险公司的运作模式有很大不同。因此，能够在相当长时段内存在的担保机构，大多都属于第一种类型。众所周知，当今世界各国政府已经把发展信用担保视为扶持中小企业融资的有效手段，其特征就是信用担保体系往往由政府出资或资助建立。在美国，小型企业管理署的资金来源主要由联邦和州政府分担；在日本，信用保证协会的资产包括两大部分，其中基本资产部分通过政府出资、金融机构捐款和累计余额实现(来自: 小龙文 档网:中小企业的信用担保制度)，而借入资产部分则通过从国家和地方借入资金实现；在韩国，中小企业信用保证基金主要由金融机构出资，其余部分则依赖政府出资和累计余额。 表 3. 银行参与担保体系建设国家银行的出资份额 资料来源：GB & P Survey 1995-96 and annual reports为了分散担保活动的风险，大多数国家担保机构资金并不唯一来源于政府。对于那些担保体系历史悠久的发达国家来说，出资人除了国家和当地政府之外，还包括贷款机构（例如银行）和中小企业，共同分担担保活动的风险。与之相反，发展中国家担保机构的资金来源相对单一，捐资人和政府资金是最主要的资金来源，银行出资相对较少，而由中小企业或者中小企业组织出资就更为罕见。 除了政策扶持型信用担保之外，一些国家和地区也采用互助担保作为有益补充。这类担保机构的主要特征是自我出资、自我服务、自担风险、不以盈利为目的。但是，世界上也有 数量很少的国家，其信用担保体系仅具互助担保的特征。例如，埃及由银行、保险公司及中小企业共同组成中小企业互助担保公司，而葡萄牙则有中小企业协会。 二、政府未必直接从事担保业务 虽然世界上大多数信用担保机构都离不开政府资金的参与，但这并不意味着政府直接出面参与贷款担保业务。作为政府机构，美国小型企业署同时也是中小企业信用担保的实施者。换句话说，美国信用担保制度是典型的政府直接操作型。目前，采用这类体系的国家和地区还包括加拿大、英国和香港等。与之相对应，包括德国、法国、意大利、奥地利、日本、中国大陆和中国台湾在内的一些国家和地区，采用的是市场操作型信用体系。其特点在于，信用担保机构由独立于政府之外的法人实体进行操作，政府部门不能直接从事和干涉具体担保业务。截至到目前为止，政府直接操作型和市场操作型担保制度到底孰优孰劣并无定论。因此，究竟采取何种操作类型主要取决于本国实际需要。 政府直接操作型和市场操作型担保体系也分别引出了两种不同的担保资金运作模式，即权责制担保体系和实收制担保体系。就美国小型企业署而言，由于身兼政府职能和担保职能，它对自身的担保活动也必然承担无限连带责任，这是一种典型的权责制信用担保体系。它的基本特征是担保机构以事前承诺作为保证的事后补偿；一般对协作银行采取授信管理；发生损失后由银行向担保机构申请补偿。由于担保机构以政府身份进行工作，不利于担保风险的事前控制。但是，它却可以给中小企业申请担保带来很大便利，协作银行的责任心相对较强。此外，由于政府不必事先出资，减轻了当期财政资金的支出压力。 而日本的地区性信用保证协会及信用保险中央公库是典型的实收制信用担保体系。它的基本特征是担保机构以实有资金作为保证的事前保证；将担保资金存入协作银行；发生损失后由专门账户直接拨给银行作为补偿。与权责制信用担保体系相比，中小企业申请担保手续复杂，而且如果责任不够明确，协作银行也有可能发生转嫁贷款风险行为。当然，实收制信用担保体系的优势也十分明显：政府仅以出资额对担保机构承担有限责任，担保机构以担保资本金为限承担风险，是否为企业提供担保主要取决于担保机构。因此在实收制信用担保框架下，政府、担保机构、银行和企业之间的关系比较明确，有利于担保机构独立进行市场化运作和担保风险的事前控制。显而易见，权责制担保体系和实收制担保体系各有利弊。一个国家究竟选择哪种体系，关键在于对某种担保体系的优点在多大程度上认可，对其缺点在多大程度上回避。 中小企业信用担保、再担保机构与金融机构之间的关系 一、合理的信用担保比例的选择有助于控制担保风险 从世界各国担保机构的担保范围来看，虽然比例各不相同，但却没有哪个国家的担保机构为中小企业提供全额担保。一般来说，担保和再担保机构承保的比例越高，银行向中小企业提供贷款的规模就越大，贷款风险也随之上升。 就美国而言，小型企业署总部和地方分支机构在开展担保活动时并非再担保关系。因此，美国的信用担保体系只有一个层级。按照有关规定，小型企业署最多为中小企业提供 100 万美元的短期或长期贷款担保，并且担保比例大约为 75%，此外的部分均由协作银行承担。美国的信用担保制度十分高效，其制度设计一定程度调动了银行的积极性，有利于金融风险的防范。 与美国不同，大多数国家的都具有两层以上的担保体系。以日本为例，在直接参与信用担保的中小企业信用保证协会之外，还有中小企业信用保险公库，它们一方面为信用保证协会提供再担保，另外一方面也为信用保证协会提供无息或者低息贷款，确保信用保证协会的正常运行。对于一般贷款，担保限额为 2 亿日元，担保比例为 70%；特别小额贷款不需要 篇二：关于加快建立和完善信用担保体系促进中小企业发展的意见关于加快建立和完善信用担保体系促进中小企业发 展的意见 为认真贯彻落实中华人民共和国中小企业促进法 、国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见(国发【XX】3 号)和中共河南省委河南省人民政府关于进一步促进非公有制经济发展的决定(豫发【XX】7 号)，改善中小企业投融资环境，切实解决中小企业融资担保困难，促进中小企业持续快速健康发展，依据国家有关法律法规和政策规定，结合我省实际，现就进一步加快建立和完善全省中小企业信用担保体系提出以下意见。 一、充分认识建立和完善中小企业信用担保体系的重要意义 中小企业、非公有制经济是全省国民经济的重要组成部分、财政收入的重要来源和增加就业的重要渠道。XX 年，我省中小企业、非公有制经济实现增加值、缴纳税金和从业人员，已分别占全省生产总值的 45、财政收入的 25和从业人员的 32，民间投资已占全省社会固定资产投资的。大力发展中小企业、非公有制经济，对繁荣城乡经济、增加财政收入、扩大就业、改善人民生活、吸引民间投资、优化经济结构、促进经济发展起到了重要的促进作用。 投资不足，融资困难，是当前制约我省中小企业发展最为突出的问题。建立中小企业信用担保体系，是解决中小企业担保难、融资难 的重要途径，是转变政府职能、改善银企关系、强化信用观念、分散金融风险的有效措施，也是打造“信用河南”的重要组成部分。为此，各级政府和各有关部门必须站在战略的高度，积极采取有效措施，引导和鼓励中小企业信用担保机构快速健康发展。二、中小企业信用担保体系建设的指导思想、基本原则和奋斗目标 (一)指导思想：坚持以积极引导、多元投资、多层次构建、市场化运作为指针，积极发展政府出资或政府出资参股的非盈利性信用担保机构，支持发展以法人资本、社会资本、民间资本和外资投资建立的商业性担保机构，鼓励中小企业、民营企业设立互助性担保机构，积极为中小企业、非公有制经济提供融资担保服务；加强和改进对信用担保机构的监管，建立和完善信用担保的行业准入、风险控制和补偿机制，建立健全担保行业的自律性组织，推动全省信用担保机构规范运作和健康、有序、快速发展。(二)基本原则： 1政府推动与市场化运作相结合。各地要根据中小企业、非公有制经济的实际情况，因地制宜，因财制宜，量力而行，积极推动中小企业信用担保机构建设。担保机构无论采用何种形式，都应实行政 企分开和市场化运作，自主经营，自担风险，实现担保机构的市场化运作、法人化管理、多元化股权和科学化运营。2政府引导与多元化投资相结合。充分发挥政府资金的引导作用，积极拓宽担保资金来源，逐步形成以政府投入为引导、企业投入为主体、民间资本和国(境)外投资共同参与的多元化投资格局。各级政府对投入的资金要制定规范的管理办法，确定合理的投入方案，充分发挥其启动和引导作用。 3促进发展和防范风险相结合。要大力发展各种类型的担保机构，积极开拓担保市场，创新担保业务，完善担保服务。担保机构要与银行密切合作，对被担保企业实施全过程监控，建立科学的风险防范、控制与化解机制，确保信用担保机构安全、稳健运行。 4开展信用担保与提高企业信用相结合。担保机构在为企业积极开展信用担保业务的同时，要引导中小企业强化诚信意识，提高信用水平，增强融资能力，促进中小企业可持续发展。 (三)奋斗目标：力争用 3 年左右的时间，在全省构建以中小企业、非公有制经济为主要服务对象，以政策性(非盈利性)担保机构为引导、商业性和互助性担保机构为主体，担保机构和再担保机构配套协作，有较强融资担保能力的全省中小企业信用担保体系；构建起机构独 立，功能完善，运作规范，品种多样，能够充分发挥担保效能，有效分散、控制和化解风险的担保机构，省、省辖市和有条件的县(市、区)担保机构注册资本金分别达到 3 亿元、1 亿元和 3000 万元以上；构建起政策完善，服务全面，管理规范，监控有效，能够充分发挥各自职能的监管机制。三、建立完善中小企业信用担保机构的组织结构 （一）信用担保机构的组织形式可以是企业法人、事业法人、社团法人。担保机构按中华人民共和国公司法 、 事业单位登记管理暂行办法 、 社团登记管理条例和国家发展改革委关于跨省区或规模较大的中小企业信用担保机构设立与变更有关事项的通知(发改企业【XX】1257 号)等有关法律法规和政策规定办理注册登记手续。设立担保机构必须有符合法律法规规定的章程；注册资本符合法定条件，其中货币资本不低于 80；有符合担保机构任职资格的高级管理人员和熟悉担保业务的合格从业人员；有健全的组织机构、内部管理制度和风险控制制度等。 (二)信用担保机构按照“谁出资、谁管理、谁受益”的原则，可由政府、企业、社团、自然人等出资，按照相关法律法规设立并承担相应责任。由政府或政府部门出资为主设立的担保机构，提倡办成公司制的有限责任公司或股份有限公司，科学设置股权比例，建立健全 法人治理结构。(三)信用担保体系由政策性担保机构、商业性担保机构、互助性担保机构，以及为上述各类担保机构提供再担保服务的再担保机构等构成，形成各类担保机构、再担保业务相互补充、密切协作、有序发展的担保体系。 (四)鼓励信用担保机构自愿加入担保协会，充分发挥担保协会的桥梁和纽带作用，维护会员的合法权益，协调会员与银行间的相互业务，组织会员对较大贷款项目的联保、互保、再担保，增强担保能力，降低单位担保风险，促进行业健康发展。 四、规范中小企业信用担保机构经营运作 (一)各类信用担保机构都是独立的市场主体，要依照中华人民共和国担保法 、 中华人民共和国公司法等有关法律法规和建立现代企业制度的要求，完善法人治理结构和内部组织结构，遵循市场经济规律，自主经营，自负盈亏。 (二)信用担保机构要坚持以中小企业、非公有制经济为主要服务对象，依据国家产业政策，重点支持有利于技术进步与创新，有利于带动地方经济发展，有利于扩大城乡就业的科技型、成长型、出口创 篇三：大陆中小企业融资信用担保法律制度的研究法律本科 题目：国内中小企业融资信用担保法律 姓名： 毕业论文 目 录 中文摘要.1 关键字.1 1 引言.1 2 中小企业信用担保体系的内涵.2 3 各国中小企业信用担保立法及其特点.2 日本的信用担保立法.3 美国的信用担保立法.3 加拿大的信用担保立法.4 4 我国中小企业融资信用担保现状.4 我国中小企业在国民经济中的地位及融资困境.4 我国信用担保机构概况.6 我国中小企业信用担保法律制度缺陷.7 5.我国中小企业信用担保风险控制法律制度的构建.11 设立全国性的统一的监管机构.11 建立担保资金补偿法律制度.12 建立科学的风险内部控制法律制度.13 健全与协作银行共担风险的法律制度.13 完善再担保法律制度.14 建立征信与信用评估的法律制度.15 征信法律制度的建立.15 信用评估法律制度的建立.15 建立风险责任法律制度.16 6 结束语.17 参考文献.17 国内中小企业融资信用担保法律制度的研究 中文摘要：中小企业在世界各国的国民经济中扮演着举足轻重的角色。中小企业在社会资源配置、促进市场竞争、增加就业、推进技术创新以及推动国民经济发展和保持社会稳定等方面均发挥着重要的作用。然而近年来，中小企业却陷入了融资成为制约中小企业发展壮大的最主要因素的困境。另外中小企业资信市场体制不完善的问题则需要国家适度干预。通过建立信用企业信用体系，并且降低金融机构风险。为解决这一问题，西方率先建立中小企业信用担保体系，并以完善的法律法规确保这一体系的正常运行。本文在立足了各国的先进经验，从法律角度对中小企业的信贷融资困境究，并为完善我国中小企业信用担保制度提出了一些建议。 关键字：中小企业 信用担保 担保法律研究 融资信用 1 引言 中小企业融资难被普遍认为是中小企业发展的主要障碍之一，建立中小企业信用担保体系，通过对具有发展潜力但缺少抵押品的中小企业提供信用担保来缓解中小企业融资难，是各国扶持中小企业发展的通行做法。信用担保业是一个专业性极强的高风险行业，因此，有效控制风险是担保业快速、健康发展的关键。我国理论界已开始对中小企业信用担保予以研究。陈乃醒l主张通过深化对中小金业信用担保意义的认识、规范并强化宏观和微观两个层面的管理来进一步发展我国中小企业信用担保。刘曼红 2主张通过处理好几个主体之间的关系、建立中小企业信用担保体系过程中问题的解决以及建立我国中小企业信用担保体系。而程惠芳3刹主张通过明确浙江省信用担保机构发展原则、继续多渠道多形式发展担保机构、逐步扩大担保业务范围、加快对部分担保视构的改制、加快整合信用担保资源以形成比较完善的信用担保网络、完善信用担保机构的自身积累机制、加强监督、建立健全风险补偿和激励机制、依据中小企业促进法出会若干政策、制定积极的税收政府以及加强信用体系的建设来完善中小企业信用担保体系。还有学者4-7主张通过完善各项配套政策、制度创新、借鉴国际经验和启示以及构建信用担保法律体系来推进中小企业信用担保业的发展。本文拟通过建立中小企业信用担保体系的必要性和比较发达国家的做法，根据我国目前信用担保的实践，指出我国信用担保体系建设中存在的问题，并对其完善提出建议。 2 中小企业信用担保体系的内涵 1 广义上，信用担保等同于担保，因为担保行为本身就是针对信用而言的：狭义上，信用担保指的是贷款担保，特别是在中小企业信用担保体系的范畴内，信用担保主要倾向于银行信贷融资担保。本文研究的对象是中小企业信用担保，因此本文中信用担保的含义指的是后者，即狭义的信用担保。中小企业信用担保是指中小企业信用担保机构以第三人(保证人)的身份，以保证的方式为债务人提供担保，以自己的信誉和资产向债权人即会融机构保证债权实现的行为。当被担保人不能按合同约定履行债务时，则出担保人进行代偿，承担债务人的责任或者履行债务。它是一种保证行为，同时，也是一种信誉证明和资产责任结合在一起的金融中介行为，可以排除中小企业向金融机构融资时担保品不足的障碍，补充中小企业信用的不足，分散金融机构对中小企业融资的风险。我国中小企业信用担保体系主要分为担保体系与再担保体系两部分，主要由以城市为基础的担保、省级的再担保，最终的国家再担保组成。中小企业的信用担保体系不是传统意义上的政府行政担保，而是政府扶持下的市场化担保，政府仅以其出资额为限承担有限责任，其意义在于建立中小企业和银行之间的良好信用关系，提高中小企业的信用观念。城市中小企业担保机构是整个信用担保体系运作的基础。它以城市为中心，以辖区内的中小企业为服务对象，既可以是公益性的，也可以是商业性的或互助性的。全省性中小企业信用担保机构以省为单位组建，其业务性质以再担保为主，主要目的是分散风险，以辖区内中小企业信用担保机构为服务对象，开展一般再担保和强制再担保业务8。同时，省级中小企业信用担保机构可受省级中小企业信用担保监管部门的委托，对城市中小企业信用担保机构实施业务指导和监督。机构的组建以公益性和互助性为主。全国性的中小企业信用担保机构是按全国范围组建，其业务性质也以再担保为主，目的也是防范担保风险，以省级中小企业信用担保机构为服务对象，开展一般再担保和强制再担保业务。同时，全国性的中小企业信用担保机构可接受中小企业监督管理部门的委托，对下级的中小企业信用担保机构实施业务指导和监督，机构以公益性为主。3 各国中小企业信用担保立法及其特点 信用担保是经济活动中保证债权实现的一项重要民事法律制度。从历史上看，经济活动中的担保行为在古罗马时代就已存在，信用担保的法律关系在古罗马法中就已出现。现代意义上的专业担保机构最早于 1840 年出现在瑞士，距今已有 167