第四章会计信息系统

会计信息系统朱海英4、销售与收款核算与管理4、 1销售与收款核算和管理需求分析4、 2IT环境销售与收款子系统的流程分析4、 3销售与收款子系统功能结构设计4、 4基础设置4、 5销售与收款业务处理4、 6销售、收款业务与财务的一体化策略4、 7月末结账与统计分析供应链管理信息系统物资采购需求计划采购管理应付款管理库存管理存货管理应收款管理销售管理物流流动过程：由企业向买方转让产品或提供服务，将生产出的产品发送给购货单位。资金过程：企业通过销售活动获取收入，将产品转化为现金或应收账款，用于补偿为生产产品而消耗的生产资料、人力资源成本、税金及其他费用确保企业的生存和发展。销售与应收款管理子系统： （ 1）销售管理子系统提供报价、订货、发货、开票的完整销售流程，支持普通销售、委托代销、分期收款、直运、零售、销售调拨等多种类型的销售业务，并可对销售价格和信用进行实时监控。 （ 2）在收到销售货款时，还需要在应收系统中进行有关收款业务的处理并生成相应的记账凭证，同时根据收款情况及时核销应收账款。 4、 1销售与收款核算和管理需求分析4、 1、 1销售与收款核算和管理概述1、销售收入的确认收入确认销售商品收入正常销售收入：商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回特殊业务：代销、预收货款、售后回购、 售后租回提供劳务：完工百分比法让渡资产使用权一次收取使用费分期收取使用费建造合同：完工百分比法2、销售费用的核算包括运输、装卸、包装、保险、展览费、广告费等。3、销售成本的核算通过产成品成本结转4、销售过程中税金的核算记入 “ 营业税金及附加 ” 科目：消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加。记入 “ 管理费用 ” 科目：房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿税。5、应收账款核算有关债权债务在 “ 应收账款 ” 和 “ 预收账款 ” 核算应收账款的坏账准备计提和发生坏账的核算。销售收款业务核算的内容：业务上的核算 ：（ 1）根据发票登记 “ 主营业务收入 ” 、 ” 应交税费 应缴增值税（销项税额） “ 、 ” 银行存款 “ 、 ” 应收账款 “ ，并结转” 主营业务成本 “ ； ” 营业税金及附加 “ 和 ” 销售费用 “ 的登记。（ 2）月末销售收入、成本、费用的结转账簿信息：（ 1） “ 主营业务收入 ” 与 ” 主营业务成本 ” 按产品品种和规格设明细账（ 2） “ 销售费用 “ 按费用类别设置明细账（ 3） ” 应交税费 应交增值税 “ 设置三栏式明细账（ 4）月末编制销售收入、成本、税金、费用、利润汇总表。4、 1、 2销售与收款业务流程分析销售业务的基本环节：销售报价、销售合同签订、销售开票（销售通知单）、商品发货、财务结算等。涉及部门：销售部门、客户、信用审核部门、仓储部门、发运部、开单部、财会部等。销售预收款业务流程图发运汇总资料1.销货退回业务：企业开具红字销售发票，财务部门退换货款，冲减收入、税金及成本。2.坏账管理4、 1、 3销售与收款核算和管理的特点（ 1）业务频繁、数据量大（ 2）数据的真实性、准确性要求高（ 3）销售活动参与者众多，数据实时性要求高（ 4）业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高（ 5）信息加工的深度要求高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据（ 6）应具备资料、档案管理的特点（ 7）同其他子系统联系紧密4、 2IT环境下销售与收款子系统的流程分析4、 2、 1销售与收款子系统的目标库存管理销售管理应收款管理系统管理 存货核算基础设置销售成本出库单发票、单据 收款信息出库单现存量销售核算需要解决的问题：（ 1）产成品的核算与管理。对库存产品的入库、发出和结存进行核算与管理。（ 2）销售的核算与管理。根据销售合同发货给客户并及时收回货款。（ 3）利润的核算与管理。反应监督企业经营情况，促使企业节约销售费用、降低成本。销售管理应收款管理总账管理系统管理 应付款管理基础数据转账凭证发票、单据核销情况销售与收款子系统的主要目标：（ 1） 在系统的初始设置方面完成用户自定义功能。（ 2）在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息，规范业务流程。（ 3）在信息记录、加工和处理方面，做到：及时掌握企业销售情况、完成日常核算和管理、及时记录收回的货款和每笔业务的执行情况。（ 4）在信息传递和流程管理方面，要求做到：规范流程，实施动态管理（ 5）资料管理、风险控制方面实施价格管理与信用管理，防范经营风险（ 6）在信息查询、输出方面，要求做到多角度销售和收款分析（ 7） 在与其他子系统集成使用方面，要促进各部门之间的沟通与监督，各环节的衔接与控制。4、 2、 2销售管理流程 P141（ 1）客户基本资料的输入。客户的信用情况、偿债能力和欠款情况，实现销售合同与货款催收工作。（ 2）日常核算的原始数据的输入。报价单、销售合同和销售发票。（ 3）信用和价格的检查。检查合同所对应的客户是否满足信用条件，合同价格是否符合商品价格政策。（ 4）与其他子系统进行数据传输和调用。总账子系统：生成记账凭证传到总账子系统存货子系统：提供产品库存量和单位成本信息（ 5）根据销售合同文件更新客户资料。销售管理流程图4、 2、 3收款流程设置系统参数设置基础信息输入期初余额形成应收收款核算转账处理制单查询统计票据处理 坏账处理汇兑损益 期末结账初始设置日常处理期末处理4、 3销售与收款子系统功结构设计4、 3、 1销售与收款子系统的数据代码设计1、产品代码设计销售与收款子系统所有数据处理是围绕产品这个中心展开的。存货子系统、成本子系统和销售与收款子系统都涉及到产品代码因此产品代码必须在整个系统设计中做到统一。产品类别 品种 规格 序号存货编码存货名称规格型号计量单位所属分类税率存货属性参考成本参考售价1001 原纸铜版纸吨 1 17% 外购57002001 凭证套打纸8X 箱 20117% 自制160 2103001 管理革命张 30117% 外购80 98存货分类编码存货分类名称1 生产用原材料2 产成品201 打印纸3 其他301 配套光盘2、客户代码设计客户编码应考虑客户所在的地区，以便了解销售按地区的分布情况；还要考虑客户的行业类型，以便进行市场潜力的分析。国家 地区 行业 企业序号分类编码 分类名称01 事业单位02 企业单位0201 工业地区分类 分类名称01 东北地区02 华东地区客户编号客户名称客户简称所属分类码所属地区税号 开户银行银行账号邮编 地址 扣率001 哈尔滨飞机制造厂哈飞 0201 01 108369856003251中行 438105487150008哈尔滨市平房区和平路116号10%4、 3、 2数据文件设计1、客户档案文件用于存储所有客户的固定信息，以及所欠账款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理。（ 1）客户进本信息。日常业务处理中，销售合同、销售发票、出库单、收款单等单据需要频繁使用客户基本信息。（ 2）信用条件。动态反应客户信用程度和偿债能力，对销售合同、销售发票实施信用控制。（ 3）付款条件。最长信用期间构成，有利于应收款项的催收。（ 4）欠款状况。动态反应客户的欠款和收款情况，快速了解客户的欠款状况。（ 5）组织方式：以 “ 客户编码 ” 为索引关键字的索引文件字段名称 类型 宽度 小数位客户代码 c 15客户名称 c 30行业类型 c 5联系方式（电话、传真、邮箱） c开户银行账号 c 20注册资本 N 20偿债能力 c 5信用级别 c 5信用额度 N 12价格级别 c 10价格折扣率 N 5客户付款条件 c 20应收累计金额 N 20已收累计金额 N 20期初应收账款余额 N 20期末应收账款余额 N 20本期应收账款 N 20本期收回账款 N 20基本信息信用条件付款条件欠款状况2、销售报价单文件记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。销售报价单拆分成两个文件：一个文件用于保存报价单的固定信息；另一个文件用于保存报价单的变动信息。以 “ 报价单号 ” 为索引关键字的索引文件。报价单固定信息文件字段名称 类别 宽度 小数位报价单号 c 15销售方式 c 10单据日期 D 8客户代码 c 15部门代码 c 10职员代码 c 10客户付款条件 c 20报价单变动信息文件字段名称 类型 宽度 小数位报价单号 C 15产品代码 C 15税率 N 8