第六章信用分析

第 六 章 信用分析【 内容摘要 】 银行放款必须搞清借款企业的还款意愿和还款能力，这就是信用分析。信用分析是正确预知、防止信用风险的关键步骤。首先必须正确评价借款企业的信用，其中借款企业主要领导者的品德尤为重要。其次要认真评估借款企业的财务状况，从中发现信用风险存在于何处。最后，应预测其现金流量，看其是否满足到期还款的需要。第一节 客户的非财务因素分析一、借款人评价二、贷款的目的或用途分析三、还款来源分析四、担保分析五、银行效益分析六、风险分析及防范第二节 客户的财务分析一、财务报表分析二、比率分析三、现金流量分析第三节 客户信用评级一、信用评级内容二、信用评级方法第一节 客户的非财务因素分析一、 借款人评价：（一）主体资格依据贷款通则和银行的有关规定确定借款人的主体资格。 贷 款通 则 第十七条 “借款人 应 当是 经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记 的企（事） 业 法人、其他 经济组织 、个体工商 户 或具有中 华 人民共和国国籍的具有完全民事行 为 能力的自然人 ”。 借款人不包括国家机关法人。因此，国家机关法人不具 备 借款人主体 资 格。 国家机关是指履行管理社会的公共 职 能的国家公共 权 力机关，包括国家 权 力机关 、行政机关 、 司法机关 、 军 事机关、党的各级 机关以及其他代表国家行使 权 力的机关。 注：由于国家机关属于国家和社会事务的管理机构，不具有直接从事 经济活动 的职能，其活动经费源于国家 预算拨款 ，而保证行为是一种纯 经济行为 ，故国家机关原则上不得作为保证人。但有一种情形例外，就是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的，国家机关可以作为保证人。 （ 二）行业分析1行业内竞争程度 2行业内市场垄断程度 3行业发展现状 4行业壁垒5行业特殊性1行业内竞争程度 哈佛大学商学院教授迈克尔 .波特认为，一个行业内竞争的局面来源于内存的竞争结构，行业内存在五种基本竞争力量，即潜在进入者、 替代品 、供方 、需求方和行业内现有竞争者。2行业内市场垄断程度 市 场结 构是市 场竞 争或 垄 断的程度，可以分 为 完全 竞 争、 垄 断 竞 争、寡 头垄 断和完全 垄 断。3行业发展现状 国家政策影响 行 业发 展周期 产业链 分析 经济 周期影响 区位 优势 分析4行业壁垒 资 本、政策、技 术 、其他因素等。5行业特殊性 产业政策的重点（三）对企业管理和企业发展战略的分析1测试企业战略，以考察其科学性。2考察企业战略组合，以检查其选择合理性。（四）产品分析（五）对企业组织与管理层的分析1分析企业组织结构，以发现可能存在的不利于企业遵守信用的因素。 2分析企业管理层的个人道德品质、经营思想、经营能力和稳定性及其员工的整体素质，以判断企业的守约状况与发展前景。 （六）银企关系分析1根据已有的银企关系以及以往的合作记录，判断企业信誉程度，同时为贷款营销管理提供依据。2，多头授信客户要进行归并。3要用发展的眼光看待客户（七）重大事项分析1重大投资2涉诉案件 3体制改革 4重要领导人员更换 二、贷款的目的或用途分析（一）贷款的目的或用途的要求1为这一目的提供贷款有意义吗 ?2这一目的是否合法 ?3这一目的是否与银行商业贷款规则和政策相吻合 ?4贷款是否需要特别技术或管理 ?（二）贷款的目的或用途1、贷款的目的 （ 1）生产经营资本融资 （ 2）消费资金融资2、贷款的用途满足生产经营性和消费性资金需要 三、还款来源分析 (一 )第一或基本还款来源借 款 人依靠自身生 产经营 所 产 生的 可 偿还贷款 的 现 金流。 （二）第二还款来源担保品变现或担保人偿还四、担保分析（上一章已经介绍）五、银行效益分析（一）利息收入 （二）存款增长 （三）填补业务空白（四）盘活存量不良资产 （五）业务互动 （六）树立银行形象 六、风险分析及防范（一）发放贷款常见的风险1信用风险2、操作风险 3市场风险（二）防范化解风险的对策 如增加担保品、专户管理、按工程进度或按交易的有效证明分期支用贷款等。第二节 财务分析一、财务信息分析（一）审计报告 五种审计结论： 无保留意见 带有说明段的无保留意见 有保留意见 拒绝表示意见 有否定意见 （二）财务报表分析1、会计报表在信贷业务中的作用 会计报表是综合反映企业财务状况、经营成果和利润分配情况、现金流量及其变动情况的重要书面文件，是银行判断企业综合财务状况、盈利能力、支付和偿债能力的主要依据，对于银行开展信贷业务有十分重要的作用。2、分析审核的方法 包括报表的形式审核、报表相互之间钩稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。 信贷人员如何看待资产负债表 资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的义务和所有者对净资产的要求权。由资产、负债、所有者权益三要素构成。 通过资产总额，可以了解企业拥有或控制的经济资源及其分布与构成，是分析企业生产经营能力的重要资料；通过负债总额及结构，可以了解企业将用多少资产或劳务清偿债务，分析企业偿债的对象及先后次序的紧迫情况；通过所有者权益情况，可以了解投资者在企业资产中所占的份额，分析权益的结构；通过资产负债表提供的期末数与年初数进行比较，可以了解各项目数量上的变化情况及趋势，为分析企业生产经营情况提供依据；资产负债表还能提供进行财务分析的基本资料，了解企业的偿债能力。 信贷人员如何看待损益表 损益表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。损益表把一定时期的营业收入与同一会计期间相关的营业费用进行配比，计算出企业一定时期的税后净利润。 通过损益表反映的收入、成本和费用等情况，能够反映企业生产经营的收益、成本耗