银行柜面业务与实训教案

银行柜面业务与实训 教案制作：吴植璋1模块 1 临柜柜员基础知识学习目标：1、了解我国当然银行体系的构成2、熟悉我国当前银行业务的主要内容3、了解商业银行当前柜台的劳动组织形式，特别是要熟悉综合柜员制；4、了解商业银行柜面日常业务的基本流程2任务 1 学习银行柜面业务基础知识活动 1 了解我国银行体系的构成一、基础知识（ P2） 银行体系中央银行 政策性银行 商业银行3三大政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行四大国有商业银行：中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国建设银行其他商业银行：交通银行、中信实业银行、光大银行、华厦银行、招商银行、民生银行、深圳发展银行、广东发展银行、兴业银行、浦东发展银行4活动 2 掌握银行柜面业务的主要内容一、基础知识1、现金管理基本规定（ P2-3）（ 1）按柜台设置钱箱并按编号使用；（ 2）设专人统一管理现金大库，大库管理人（管库员）负责与其他柜员的调剂工作；（ 3）每日打印现金日记簿、现金收付结算数据表，作为与现金实物核对的依据；5（ 4）每日营业终了，柜员必须轧账、碰库，钱箱由双人核查并双人上锁加封；钱箱交接必须当面进行；（ 5）网点主管每周至少查库一次，核查尾箱（钱箱）现金和重要单证是否账实一致。62、印、押、证管理规定（ P3）严格执行 “印、押、证三分管 ”的规定会计业务印章分为重要业务印章和一般业务印章。重要业务印章包括：汇票专用章、会计业务专用章等（详见 P3）一般业务印章包括：现金清讫章（现金收讫章、现金付讫章）、转讫章73、印鉴卡管理规定（ P3）（ 1）印鉴卡正副本必须分别由综合员和柜员、保管（可以有多个副本）；（ 2）开销户时必须做好印鉴卡登记工作；（ 3）大额支付必须执行柜员、综合员 “双人验印 ”制度，柜员和综合员不得交叉使用印鉴卡；8（ 4）每名柜员需要一套印鉴卡，客户开户时应按柜员数量填制提交多套印鉴卡；对空白印鉴卡要定期进行盘点、检查，对使用中的印鉴卡需由业务主管经常核对。（ 5）使用电子支付系统的，按照电子验印办法管理94、授权内控管理规定（ P4）（ 1）实行综合柜员制的授权制度包括以下内容：权限： 普通柜员（又称柜员、业务经办）具有记账、对外办理业务的权限，但没有授权的权限； 主管兼柜员（业务主办、综合员）具有授权和复核权限，一般不直接临柜受理客户业务； 业务主管（主管）只具有授权权限和监督权。10额度：对柜员经办业务实行交易额度控制。超过额度的业务必须由主管兼柜员或业务主管授权才能办理。审核、签章：授权人进行实时授权时必须审核凭证并签章。11（ 2）内部控制管理制度规定 “不得 ”的事项 柜员不得带现金、手袋临柜营业，不得在自己的营业窗口为自己或代理他人办理存取款业务。 每人一个操作码和密码，不得设公共密码，并定期更换密码；柜员上岗、离岗必须办签到、签退手续12 办理业务必须坚持一笔一清；交接时必须办理交接手续并做好登记。 柜员受理客户业务必须在监控设备监督之下进行，柜员不得接触监控设备。监控设备及录像资料必须由指定部门（或专人）按期保管。13活动 3 了解银行营业机构的劳动组织形式一、基础知识（ P4-5）银行营业机构的劳动组织形式演变：复核制 柜员制 综合柜员制14综合柜员制的岗位设置：普通柜员（业务经办）、主管兼柜员（业务主办、综合员）、主管（业务主管）普通柜员：具体办理各类银行会计核算业务的人员主管兼柜员：对业务经办处理的业务进行复核或在自已权限内授权的人员主管：对超过主办权限的重要业务进行授权以及对本网点的银行会计核算业务进行管理的人员，包括网点负责人等。15二、拓展知识（ P5）以某银行为例，各级柜员的操作权限如下（ P5表格）16任务 2 掌握商业银行柜面业务 的基本流程和基本规定活动 1 掌握日常柜面业务处理的基本流程一、银行柜面业务处理流程（ P6）1、营业前准备 2、签到 3、日常业务处理4、复核、授权 5、轧账、签退17二、各个业务流程操作要点1、营业前准备（ 1）打扫卫生；（ 2）整理日常用具；（ 3）检查着装并挂好工号牌，做到整洁、庄重、规范；（ 4）按有关制度规定检查随身携带物品、用具是否符合规定；18（ 5）检查安全防卫器具是否正常、完好，二道门是否上锁；（ 6）现金及重要单证出库。2、签到柜员使用自己的操作码和密码在银行业务系统签到，准备办理业务，注意密码必须定期更换。193、日常业务处理详见 P7的业务处理流程图4、复核对于一些重要的业务和金额比较大的业务，必须换人复核确认无误后才能完成该业务。5、轧账、签退日终营业结束，先由各个柜员轧账并签退，再由主管或主管兼柜员进行总轧账，然后做行所签退。做了行所签退后，整个营业网点当天不能再做任何业务。20活动 2 掌握柜面一般业务处理规定一、基础知识1、必须根据合法、有效的原始凭证输入业务信息。2、业务处理顺序：现金收入，先收款后记账；现金支出，先记账后付款；资金划收，先收报后记账；资金划付，先记账后发报；内部转账业务，先记借后记贷；代收他行票据，收妥才入账。213、业务操作必须有账有据，一般业务先审核，再记账，最后还要复核或事后监督，超过柜员操作权限的业务要经过授权才能完成。4、柜员必须选择正确交易码进行业务处理。5、按交易时间或科目代码归集原始凭证和记账凭证，需实时复核的凭证应立即提交给他人复核；事后监督凭证可分批提交；同城交换凭证按交换场次及时提交。226、柜员不得擅自取消或中断业务交易中正在打印的凭证，对柜面记账后产生的凭证、回单或文本要按不同用途及时分发和妥善保管。7、对于需要其他营业机构共同完成的交易，经办行在完成本行记账业务后应及时通知相关行所进行后续处理。8、账务处理实行审核授权制度9、账务处理应建立检查监督及定期报告制度。23活动 3 掌握柜面特殊业务和错账业务处理规定一、基础知识1、特殊业务的处理规定（ 1）特殊业务包括：柜员信息、客户信息、账户信息、业务信息的修改（ 2）特殊业务处理原则：主管授权，柜员上机操作，事后监督次日勾对以确认合法性和有效性。242、错账业务处理规定（ 1）当日错账的处理：查出错账的交易流水号，经主管授权后进行抹账处理。（ 2）系统内跨机构抹账交易必须经接收行认可后，经办行才可进行抹账处理。（ 3）当日现金出现差错，又未能查出错账原因的，经会计主管审批同意后，可使用现金错账交易进行处理。25（ 4）隔日错账的处理规定必须填制错账冲正传票，经会计主管审批后由柜员在业务系统选择冲补账交易进行处理，柜员必须输入冲账内容和错账日期。 本年度发现错账，以同方向红字冲正； 跨年度发现错账，以反方向蓝字冲正。26例 1： 9月 11日，储户李小东要求从自己的活期储蓄存款账户提取 800元，银行误在李晓东的活期储蓄账户记账。 9月 15日，银行发现差错并立即更正，请问银行在 9月 15日应如何进行会计核算？借：活期储蓄存款 李晓东 800（红字）借：活期储蓄存款 李小东 800（蓝字）27例 2： 2002年 12月 25日，客户李小东在活期储蓄存款账户存入 3000元，银行误记入李晓东账户。 2003年 1月 3日，银行发现了该笔错账，并立即进行更正，银行的会计核算为：借：活期储蓄存款 李晓东 3000（蓝字）贷：活期储蓄存款 李小东 3000（蓝字）28任务 3 加强服务意识和法律意识活动 1 培养柜员的服务意识一、基础知识奉行 “客户至上 ”、 “以客