内部控制制度执行检查与评价业务流程.docx

内部控制制度执行检查与评价业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 依据内部控制手册，检查有限公司机关、各二级 单位的执行情况。促使内部控制制度在实际工作中得到有 效执行。 1.2 对有限公司机关、各二级单位的执行内部控制制 度情况作出评价，提出整改建议和奖惩意见。 1.3 发现内部控制中存在的重大问题，并提出对内部 控制制度修改完善的意见。 2 合规目标 2.1 确保检查与评价工作的程序合规、方法合理、评 价意见客观、整改建议可行、奖惩意见恰当。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 有限公司机关、各二级单位执行内部控制制度存 在重大缺陷，与国家现行法律法规和上市地证券监管规则 及股份公司规定相抵触，检查人员未及时提出更新或完善 的改进意见或建议，导致生产经营行为和职工职务行为违 规并受处罚，以致损害有限公司和股份公司的利益或声誉。 1.2 有限公司机关、各二级单位提供信息虚假或不完 整，导致检查人员未发现内部控制制度执行中存在的问题。 1.3 有限公司机关、各二级单位对检查已确认的整改 措施未予实施或建议未予采纳，导致内部控制制度执行中 存在的违规行为得不到及时有效的纠正。 1.4 检查人员工作能力不足，或职业操守较差，或未 按规定工作程序和方法操作，导致检查、评价结果与实际 情况不符，整改建议或改善方案不切实际。 2 合规风险 2.1 奖惩意见不当形成错误导向，引发劳动争议或法 律诉讼。 三、 业务流程步骤与控制点 内部控制检查与评价工作由有限公司内控领导小组组 织实施。 1 确定检查重点并派出检查组 1.1 有限公司内控领导小组依据工作重点，确定内部 控制检查的重点单位或部门、业务流程或控制点。 1.2 有限公司内控领导小组制定检查方案，下发检查 通知书，组织开展内部控制检查。 1.2.1 二级单位自查 各二级单位应按有限公司内控领导小组的要求组成审 计部门牵头的综合检查组，单独或结合常规检查项目，对 本单位内部控制的执行情况进行检查，每年至少检查一次。 各二级单位职能部门负责对与本部门职责相关的流程 或关键控制点，不定期进行检查。 1.2.2 有限公司机关各部门的自查及对口检查 有限公司机关各部门，应按有限公司内控领导小组的 要求，负责对与本部门职责相关的流程或控制点进行自查， 并对二级单位对口业务部门内部控制的执行情况，不定期 地进行检查。 1.2.3 有限公司内控领导小组综合检查 有限公司内控领导小组组织综合检查组，负责对二级 单位和有限公司机关各部门内部控制的执行情况进行检查、 评价，每年组织一次。 2 检查组现场调查内部控制 2.1 检查组审阅各种文件，询问被检查单位或部门的 员工，了解员工对相关业务流程内部控制制度的熟悉和掌 握情况。 2.2 检查组按照内部控制手册规定的各业务流程 步骤和控制程序，将需要调查的内容事先编制成标准式的 问卷调查表，直接询问或发给被检查单位和部门，有关当 事人如实填写并签字后交回检查组。 3 检查组现场对内部控制进行符合性测试 3.1 检查人员采用审阅证据、穿行测试和实地观察等 方法，对照内部控制手册规定的业务流程步骤、控制 点和监督检查方法，抽取一定的经济业务对被检查单位或 部门的内部控制进行测试，检查内部控制是否执行以及执 行的程度。 3.2 检查人员将测试情况记录于工作底稿，被检查单 位和部门负责人或当事人在工作底稿上签字确认。 3.3 检查组组长指定专人复核工作底稿，提出复核意 见，必要时重新进行测试。 4 检查组总体评价内部控制 4.1 检查组以测试记录为依据，按照内部控制评价方 法，从不相容职务是否在实质上做到相互分离、是否在授 权批准范围内履行职责以及是否一贯有效的执行等方面， 对所检查的控制点和流程进行评价，将评价结论记录于工 作底稿，检查组组长对检查、评价结果负责。 4.2 检查组将检查、评价结论告知被检查单位或部门 负责人，并与其交换意见，被检查单位或部门负责人对检 查、评价结论提出书面反馈意见并签字确认，对存在的问 题限期整改。 5 检查组提交检查与综合评价报告 检查组现场检查结束后，按要求撰写内部控制检查与 评价报告，并根据“向派出人负责”的原则提交报告，报 告内容应包括：检查基本情况、存在问题、评价结论、改 进建议、奖惩意见等。 5.1 二级单位形成综合评价报告 二级单位依据各职能部门自查情况及审计部门牵头组 织的综合检查情况完成本单位的内部控制综合评价报告， 确定是否对被检查单位整改和落实检查建议的情况进行跟 踪检查，报告经二级单位厂长审定后，于每年 9 月 1 日前 报送到有限公司内控领导小组。 5.2 有限公司机关各部门形成综合评价报告 有限公司机关各部门组织开展对口检查，完成本部门 的内部控制综合评价报告，确定是否对被检查单位整改和 落实检查建议的情况进行跟踪检查并提出奖惩建议，经机 关各部门负责人审定后，于每年 9 月 1 日前报送到有限公 司内控领导小组。 5.3 有限公司内控领导小组形成年度综合评价报告 有限公司内控领导小组组织的检查，由有限公司内控 领导小组参照二级单位和机关各部门上报的检查结果，对 检查组提交的内部控制检查与评价报告进行审核确认，并 结合有限公司内控领导小组综合检查的情况，汇总完成有 限公司内部控制综合评价报告上报董事会；确定是否对有 限公司机关和各二级单位整改落实检查建议的情况进行跟 踪检查，提出应予奖惩的单位或部门和人员以及奖惩的初 步意见。 5.4 有限公司董事会召开会议，审议有限公司内控领 导小组提交的内部控制综合评价报告，形成董事会决议。 并将内部控制综合评价报告于每年 10 月 1 日前上报股份公 司内控领导小组备案。 6 实施奖惩并受理复议申请 6.1 由二级单位组织检查的，由二级单位依据内部奖 惩办法，对所属有关单位或部门及相关人员实施奖惩；根 据各职能部门组织的对口检查提出的奖惩意见以及有限公 司内控领导小组综合检查提出的奖惩意见报人力资源处， 然后提交有限公司总经理办公会议审议通过后，由有限公 司内控领导小组对有关单位或机关部门及相关人员实施奖 惩。 6.2 当有关单位或部门和人员对奖惩提出异议或复议 申请时，根据管理权限由相关部门负责解释或受