减轻农民负担政策导向分析.docx

减轻农民负担政策导向分析 农业、农村和农民问题是关系我国改革开放和社会主 义现代化建设全局的重大问题。我党历来重视正确处理国 家、集体和农民的关系，注意保障农民利益，在农村实行 休养生息的政策。特别是改革开放以后，通过确立以家庭 承包经营为基础、统分结合的双层经营体制，调整农产品 价格和购销政策，改善农村分配政策，采取了一系列减轻 农民负担政策措施，调动了农民的生产积极性，保持和发 展了农村好的形势。 但是，农民负担问题一直没能得到彻底解决，从 50 年 代至今，党中央、国务院一直在减轻农民负担政策方面寻 求治本之策，尤其在近几年采取了重大的改革措施，有效 的减轻了农民负担。今年，中央还不断出台了一系列减负 优惠政策，切实减轻农民负担，增加农民收入。下面就目 前我国减负政策的导向作以简单分析。 一、九十年代前农民负担状况 改革开放以来，我国农业和农村经济持续稳定发展、 农民收入增加、农民生活逐年改善、农村总的形势是好的。 但是，从 80 年代中后期开始，出现了农民负担过重的问题， 特别是进入 90 年代，农民负担重的问题日益突出。地方的 部门侵犯农民利益，随意向农民伸手，以各种名目向农民 乱收费、乱集资、乱罚款和乱摊派，引起了广大农民群众 的强烈不满，影响了农村的改革、发展和稳定。党中央、 国务院对减轻农民负担历来非常重视，近年来采取了一系 列重大措施，取得了一定成效，但农民负担过重的问题仍 然存在，有些矛盾还比较突出，具体表现在： 1、从收费上看，变相多收、层层加码的现象十分严重， 绕着政策钻空子，千方百计多收钱，增加了农民负担、使 农民实际承担的费用超过了政策规定。 2、从税收看，农业税收行为不规范，代扣代缴各种费 用，按人、地亩、存栏牲畜平摊农业特产税、牧业税等问 题十分突出。 3、从社会负担看，乱收费、乱集资、乱罚款等“三乱” 行为仍是农民的隐形负担。一是计生收费、中小学收费、 农民建房收费、水电费等乱收费继续存在。二是违反规定 的集资还没有禁止。三是报刊摊派问题仍然存在。 4、涉及农民负担的案件时有发生。近几年，全国累计 有多起涉及农民负担的恶性案件发生。特别是一些地方由 于负担问题引发的农民集体上访数量增加，群体事件增多， 严重影响社会稳定。 农民负担问题长期得不到解决，其原因是多方面的。 首先是认识问题没有很好解决。少数干部对减轻农民负担 问题的重要性、紧迫性、长期性缺乏正确的认识，措施不 坚决，工作不得力，一些违反中央政策的做法不能及时纠 正。其次是机构庞大。不少地方乡镇机构人员臃肿，多数 都在三、五十人以上，为了养人，势必向农民伸手。第三 是形式主义，有的地方和部门想问题、办事情脱离农村实 际，搞形式主义，逼着基层干部干这干那；有的干部为了 个人“政绩”和上级考核而不顾农民利益，作风简单粗暴， 导致干部群众矛盾激化。第四是财务管理混乱，挥霍浪费 现象严重。村级财务管理无序，造成村组集体资金流失、 贪占、挪用、加重农民负担。财务手续不健全、不公开， 造成干群矛盾恶化、农村社会的不稳定。第五是管理体制 不完善。乡镇财权、事权不统一，一些本应由财政承担的 事情也要向农民收费；基层法制和民主监督不健全，缺乏 强有力的检查监督。 为此，中央确定 XX 年开始试点农村税费改革，探索并 建立规范的农村税费制度，从根本上减轻农民负担。 二、世纪之交的又一农村重大改革， 有效地减轻了农民负担 90 年代，由于农村税费制度和征收办法不尽合理，农 民负担过重，严重侵害了农民的物质利益和民主权利，挫 伤了农民的生产积极性，伤害了农民对党和政府的感情， 影响了农村社会稳定。因此，党的十五届三中全会明确提 出，减轻农民负担要标本兼治，要在农村进行税费改革。 农村税费改革是世纪之交继全国农村土地改革、实行 家庭承包经营之后的又一重大改革。这次改革，依法调整、 规范国家、集体与农民的利益关系，将农民的分配制度进 一步纳入法治轨道，是深化农村改革的重大步骤，有效地 促进了农村经济发展，维护了农村社会稳定。 我县作为全国先行试点的县区之一，通过农村税费改 革政策的执行，各种乱收费、乱摊派、乱集资行为杜绝， 胡花乱支的资金渠道堵塞，农业特产税据实征收政策基本 落实。改革后，农民要办的事采取“一事一议”的办法筹 资筹劳解决，人均不超过 10 元，除此之外，不再收取其它 费用。农民现有的负担为农业税及附加、农业特产税及附 加、牧业税及附加和“一事一议”筹资筹劳，全县税改后 人均 60.3 元，比 XX 年前人均减少 31.8 元，减幅达到 34.6%。 其中，城关减负幅度在 50%以上，最低的内丰也在 20%以上。 通过改革，农民负担比以前明显减轻，并进一步规范 了农村税费征收行为，农民依法纳税的积极性比以前大大 提高。而且使乡镇干部不再整日忙于上门摧粮要款，逐步 转变到带领群众调整产业结构，发展生产，增加农民收入 上，干群关系有所缓和，涉及信访、上访问题比以前减少， 农村社会相对稳定。同时，结合农村税费改革规范完善， 积极探索、全面推行了村级规范化管理。从规范完善村级 领导管理体制和财务监督机制入手，制定了村级规范化 管理办法、泾川县村级财务管理办法、会计代理 办法、村务、组务公开办法等制度，对村级领导体 制、村组干部职数、配置及管理、村级财务管理、农村税 费征管等八个方面进行了严格的规范。每个乡镇建立了财 务管理中心，在不改变资金的所有权、收益权、分配权、 使用权的前提下，实行村帐乡管，初步探索了结合税费改 革加强村级财务规范化管理的路子。 我县农村税费改革取得了明显成效，在减轻农民负担、 规范税费征管、密切党群干群关系、维护农村社会稳定等 方面发挥了积极作用，但在改革的过程中还突出反映出一 些深层次的矛盾和问题。主要是：地方财政收入减幅较大， 收支矛盾更加突出；农业税计税面积不好管理；村内公益 事业筹资筹劳运作困难；乡村负债消化难；方案本身还不 完善，执行中难以把握，存在税负不公现象；种粮农民的 积极性还没有充分发挥等等。 这些深层次的矛盾，有些是改革本身无法解决的，还 需要不断探索，深化改革，研究新情况、提出新措施。同 时，当前农业和农村发展中还突出表现为农民增收困难。 现阶段农民增收困难，是农业的农村内外部环境发生深刻 变化的现实反映，也是城乡二元结构长期积累的各种深层 次矛盾的集中反映。在党的十六大精神指引下，XX 年中央 加大了解决“三农”问题的力度，在减负方面要求继续推 进农村税费改革，巩固和发展税费改革的成果，进一步减 轻农民的税费负担，为最终实现城乡税制的统一创造条件。 三、统一城乡税制是减轻农民负担 政策的最终目标 应该看到，目前的税费改革仍然是在旧的城乡利益格 局没有根本改变的背景下进行的，抱守现行税制的陈旧 “载体”，终将“载”不动、也“载”不好农民负担、发 展农业经济、稳定农村社会这一艰巨的历史使命。农村税 费改革所要达到的最终目的，应是按照建立公共财政体制 和现代税制的要求，逐步取消一切不应该由农民承担的税 费，创造条件逐步实现城乡税制的统一。 XX 年中央农村工作会议决定逐步降低农业税税率，今 年农业税税率总体上降低 1 个百分点，取消农业特产税， 同时鼓励有条件的地区进一步降低农业税税率或免征农业 税。 现在正在推行的农村税费改革，实质是对传统农业税 制进行的改良或修补，存在着很大的“症结”。表现为： 首先是税制不科学。农村税费改革后，农业税是按土 地的常年总产量计征的，没有考虑当年总收入扣除生产耗 费后的实际所得，这个常年产量即包括农民销售的商品粮， 也包括农民的口粮和种子粮等。改革后的农业税，即不是 对农民从事农业的净所得征收所得税，也不是按商品流转 额征收商品税，实际上这种农业税已经退化为定额的土地 税，或更象地租。 其次表现为税率并不低。农村税费改革后,农业税税率 统一为不高于常年总产量的 7%，附加税率统一为不高于正 税的 20%，合计为不超过常年总产量的 8.4%。而大多数地 方实际执行的税负都是 8.4%。如果把我国按土地的常年总 产量征收的农业税换算为商品征税，其实际税率则是 16.8%，比工业品高。应当说，在目前的农业税制下，我国 农民承担了非常高的税赋，已超出了农民的承受能力。 最后表现为税负不公、城乡不平等。农村税费改革前， 农民负担一部分按地亩收取，一部分按人口收取。改革后， “谁种粮，谁负担”，这样势必出现人多地少负担就轻、 人少地多负担就重的状况。城镇个体户的增值税有销售额 600 元XX 元的起征点，工薪阶层所得税也有月收入为 800 元的免征额，而农业税并没有起征点和免征额，按全额收 取。如果按照城市居民纳税的起征点和免征额的规定，绝 大多数农民则无须纳税。 城市偏向的国民收入分配政策以及城市二元税制结构 是农民负担过重的根源之一。从根本上减轻农民负担，必 须突破现行城乡二元税制结构，统一城乡税制，在税收制 度上对农民平等对待。 从目前看，逐步取消专门针对农民征收的农业税收在 财政上是可以承受的。就中国成立初期专门征收农业税的 原因是当时农业税占国家税收收入的比重很大，而当前我 国农业税所占比重已经很低。XX 年全国各地征收农业税 320 亿元和农特税 88 亿元，合计 420 亿元，占地方财政收 入的 4.93%，相当于中央财政收入的 4.04%。 城乡统一税制是国际上通行的做法，各国都不单独设 立农业税这一专门面向农业的税种。在统一税制下，农民 的税负与其他社会成员一样，享有相同的税种制度，只是 在税率和减免等方面有所差别。 那么，统一城乡税制，路该怎样走，政策趋向是： 第一，逐步降低农业税税率，直到最终取消农业税收。 目前，粮食主销区已经基本具备自行取消农业税收的条件， 在大多数主销区可以取消农业税收，主要由各个省自主决 策。取消农业税收后减少的地方财政收入，原则上应自行 消化。粮食主产区和西部贫困地区力争 3 到 5 年取消农业 税，XX 年全部取消农业特产税，所需资金主要由中央财政 转移支付解决。我省 XX 年降低农业税税率 1 个百分点征收， 到 XX 年全部取消；农业特产税、牧业税不再征收。 第二，把农民的税收负担纳入相应的税收系统。取消 对农民单独征收的税种后，可以对农民征收所得税。由于 我国大多数农民经营规模小，个人所得税设置了免征额， 可以将绝大多数农民排除在征税范围之外，只有规模化经 营的有收入所得的农业生产者才承担税负。 第三，制定对农民的税收优惠政策。