2011年度地税执法资格考试试卷

2011年度地税执法资格考试试卷 一、单项选择题（每题 1分） 1. 企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（） 。 A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记 C.注销工商登记和注销税务登记同时办理 D.由企业自行选择办 理顺序 2在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是（） 。 A.一般取从新原则 B.法律优先原则 C.程序优于实体 D.实质重于形式 3根据营业税暂行条例的规定，纳税人从事旅游业务，其支付 给其他单位或个人的以下费用，除（）外，可以从全部收入中扣除，按规 定实行差额征收营业税。 A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票 4非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所 但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的，应当就其来源于中国境 内的所得缴纳企业所得税。该税一半实际执行的税率为（） A.10% B.15% C.20% D.25% 5关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是（） A.抽查法 B.顺查法 C.逆查法 D.全查法 6经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于（） A.税收管辖权的交叉问题 B.单一税收管辖权问题 C.国际重复征税问题 D.国际避税问题 7我国土地增值税实行的税率为（） A.六级超额累进税率 B.四级超率累进税率 C.六级超率累进税率 D.四级超额累进税率 8根据国家税务总局税收规范性文件制定管理办法 ，履行和发现 审核职能的部门是（） A.监察部门 B.政策法规部门 C.办公厅（室） D.督查内审部门 9按照现行房产税的规定，下列说法错误的是（） A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 B.外商投资企业不缴纳房产税 C.房产税依照房产余值缴纳的税率为 1.2% D.公园自用房产免征房产税 10国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为（） A.15% B.20% C.25% D.按 25%减半征收 11按照个人所得税法的规定，在一个纳税年度中一次临时离境不超 过（）天，临时离境不扣除天数 A.30 B.50 C.60 D.90 12资源税的征税范围不包括（） A.原油 B.天然气 C.人造石油 D.有色金属矿原矿 3 13纳税人申请延期缴纳税款的，有权批准延期缴纳税款的税务机关 是（） A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 B.设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局 C.不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局 D.税务所 14纳税人偷税的，税务机关向其追征税款不收时效的限制，但对其 处以罚款，则受处罚时效的限制，该时效是（）年 A.2 B.3 C.5 D.10 15按建议程序实施的行政处罚，不属于法定要求的事项是（） A.向行政相对人表明身份，出示证件 B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书 C.听取行政相对人的陈述或辩解 D.向行政相对人送达行政处罚决定书 16纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，加收滞 纳金，比例为每日加收应纳税款的（） A.万分之五 B.千分之三 C.千分之五 D.百分之三 17某纳税人不服税务机关作出的税务处理决定书 ，向税务机关 表示愿意将自己所有的债券交税务局保管，提供纳税担保。纳税人提出的 这种纳税担保形式叫（） A.纳税保证 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.纳税留置 18抽样取证的方法适用于（） A.书证 B.物证 C.电子证据 D.证人证言 19纳税人对税务所做出的罚款决定不服，申请行政复议，有管辖权 的复议机关是（） A.该税务所 B.设立该税务所的税务局（分局） C.设立该税务所的税务局（分局）的上级税务局 D.设立该税务所的税务局（分局）的上一级税务局 20税务机关经批准调回纳税人以往年度资料进行检查，须在规定的 期限内完整退还。该期限是（） A.1 个月 B.3 个月 C.30 个工作日 D.90 个工作日 21纳税人逃避缴纳税款涉嫌犯罪，税务机关将案件移送公安机关后， 负责追回税款缴入国库的机关是（） A.税务机关 B.公安机关 C.检察院 D.人民法院 22税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来，注明 提供人、该资料在会计软件中的查阅路径，并签名盖章。该打印件属于 （） A.书证 B.物证 C.电子证据 D.当事人陈述 23公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合 法权益的，可以申请行政复议，除法律另有规定外，申请人应当知道该具 体行政行为之日起一定的期限内提出，该期限是（） 5 A.30 日 B.60 日 C.2 个月 D.3 个月 24在税务行政诉讼中，税务机关向法院提交答辩状以及作出具体行 政行为的依据、证据的期限是收到起诉状副本之日起（）日内 A.5 B.7. C.10 D.15 25.下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是（） A.扣缴义务人由税务机关依职权认定 B.扣缴义务人由税务机与有关单位协商确定 C.扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 D.扣缴义务人由法律、行政法规予以规定 二、多项选择题（共 20题，每题 2分，共 40分。 ） 26.按照车船税法的规定，免征车船税的车船为（） A.捕捞、养殖渔船 B.警用车船 C.游艇 D.军队、武警专用的车船 27.税法失效表现其法律约束力的终止，通常有以下几种类型（） A.新法代替旧法 B.税法本身规定失效期限 C.税法清理结果 D.直接宣布税法废止 28.我国现行营业税中，适用 3%的营业税税目有（） A.金融保险业 B.交通运输业 C.销售不动产 D.文化体育业 29.所得税的特征归纳起来有（） A.对人税 B.转嫁税 C.综合税 D.累进税 30.税收征收管理内容广泛，一般来说，基层税务机关的日常征管工 作主要包括（） A.税款征收 B.税务管理 C.纳税检查 D.税收行政复议 31.按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在 （） A.开展纳税评估 B. 核实税务登记事项的真实性 C.提供税法咨询和办税辅导 D.解决涉税争议 32.税务稽查是一项重要的行政执法行为，其基本职能为（） A.惩戒职能 B.监控职能 C.威慑职能 D.教育职能 33当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有（） A.欧盟范本 B.联合国范本 C. OEC 范本 D.北美范本 34国务院全面推进依法行政实施纲要中提出的依法行政六项基 本要求，包含下列选项中的（） A.合法行政 B.合理行政 C 诚实守信 D.公正无私 35.税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机 关实施的这一行政行为属于（） A.抽象行政行为 B.具体行政行为 C.依职权的行政行为 D.依申请的行政行为 36.行政许可应贯彻便民原则，申请人可以通过多种方式提出行政许 可申请，包括（） A.书面形式 B.口头形式 C.信函形式 D.电子邮件形式 7 37.应受税务行政处罚行为的构成要件包括（） A.违法行为具有法定的责任能力 B.违法行为主体主观上有过错 C.违法行为具有税收危害性 D.违法行为的主体拒不承认自己的错误 38.税务机关对纳税人实施行政处罚，属于（） A.内部行政行为 B. 外部行政行为 C.抽象行政行为 D.具体行政行为 39.一份证据材料能否成为定案证据，取决于该份证据材料是否具备 （） A.真实性 B.合法性 C.充分性 D.关联性 40.根据印花税暂行条例的规定，下列说法正确的是（） A.权利，许可证照为应纳税凭证 B.应纳税额不足一角的，免纳印花税 C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税 D.印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。 41税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税 人取得了相应的销售收入。该复印件属于（） A.原始证据 B.传来证据 C.直接证据 D.间接证据 42税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包括 （） A.必须由 2 名以上具有执法资格的税务干部实施 B.必须向询问对象告知自己的身份并出示证件 C.必须对询问过程进行录音录像 D.必须将询问笔录交询问对象确认 43.某外籍人员 2009 年 8 月来华工作，2011 年 2 月回国，2009 年、 2010 年圣诞回国休假各 20 天。关于外籍人员 2010 年个人所得税纳税义务 情况，下列说法正确的是（） A.该外籍人员构成中国的居民纳税人 B.该外籍人员仅就中国境内所得税申报纳税 C.该外籍人员仅就来源于国外的所得税申报纳税 D.该外籍人员就来源于中国境内外的全部所得申报纳税 44.按照契税的规定，下列说法正确的有（） A.房屋交换赠与属于契税的征收范围 B.契税税率由财政部确定 C.房屋买卖以成交价格作为计税依据 D.房屋交换以差额作为计税依据 45.根据行政许可法的规定，有权设定行政许可的法律文件包括 （） A.法律 B.行政法规 C.国家税务总局规章 D.税收规范性文件 三判断题（共 15题，每题 1分，共 15分，正确打“” ，错误打 “”） 46.税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入 形式的基本标志。 （ ） 9 47.党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是：简税制、宽税 基、低税负、严征管。 （ ） 48.税收乘数是因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或 国民收入减少（或增加）的倍数。 （ ） 49.自 2006 年 1 月 1 日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人 所得所的纳税义务人。 （ ） 50.税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整，需补征税款的， 应连同滞纳金一并补征。 （ ） 51.企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业 所得税申报表。 （ ） 52、纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令发限期缴纳， 逾期仍未缴纳的，经县 以上税务局（分局）局长批准，税务机机关可 以采取强制执行措施。 53、纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才可延期申报。 54、 税收规范性文件制定管理办法生效后，税务机关制定的税收 规范性文件，应以公告形式公布。 55、行政机关在行使行政裁量权时，受行政合理性原则约束。 56、行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销， 不是行政处罚。 57、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许 扣除。 58、税务行政处罚听证申请期限为 3 日，送达税务行政处罚事项告 知书的第二天，是这 3 日期限的第 1 日。 59、根据税收优先权的规定，税收的执行先于其他行政机关作出的没 收违法所得处罚决定的执行。 60、纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是，可以一并对具 体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。 四、综合题（共 3题，10 问，每一问 2分，共 20分，请将正确选项 的标号填在括号内） （一） B.某市（该市为设区的市）税务局稽查局于 2010 年 10 月对 A.有 限公司（以下简称 A.分司）实施税务检查，经检查证实，A.分司在 2009 年 3 月接受的 B.分司开具 5 张普通发票是假发票。该 5 张发票涉及金额 52210 元，稽查局向 A.分司发出税务事项通知书 ，要求其对该 5 张发 票相应的经济业务提供证据。A.分司没有提供相应的证据。稽查局经审理 后认为，A.分司应当补缴 2009 年企业所得税 13052.5 元，加收滞纳金， 并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。稽查局于 2010 年 12 月 15 日（星 期三）向 A.公司送达税务行政处罚事项告知书 ，12 月 20 日上午，稽 查局将税务处理决定书和税务行政处罚决定书送达给 A.分司，由 分司财务负责人签收并加盖了 A.分司的专用章。当日下午，A.分司委托律 师向稽查局申请听证，稽查局认为：（1）A.分司的申请已经超过期限； （2）A.分司已经自愿签收了税务处理决定书和税务行政处罚决定 书 ；（3）听证不是复议诉讼，不应该委托不是本单位工作人员之外的职 11 业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证书，该律师遂于 当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局，稽查局于次日即当月 21 日收到 了该申请。后来一段时间，A.分司既没有履行决定书，也没有提出其他问 题，稽查局书面催缴时，也只是说经济困难，请稽查局宽限一段时间。考 虑到 A.分司迟迟未履行税务处理决定书和税务行政处罚决定书 ， 2011 年 2 月 14 日，稽查局向 A.分司送达了税收强制执行决定书 ，并 从 A.公司银行账户划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日 3%计算的 加处罚款。A.分司于当月 16 日，向市税务局递交了二份行政复议申请书， 请求撤销市稽查局作出的税务处理决定书 、 税务行政处罚决定书 。 根据上述资料，回答以下问题： 61、本案 A.分司的听证申请的期限届满之日是（ ） （单选题） A.2010 年 12 月 17 日 B.2010 年 12 月 18 日 C2010 年 12 月 20 日 D.2010 年 12 月 21 日 62、对于稽查人员拒绝签收 A.公司递交的听证申请书一事涉及的观点 和做法，正确的是（ ） （多选题） A.如果稽查人员认为 A.分司递交的听请已经超过法定的期限，则不应 当签收。 B.如果稽查人员认为 A.分司递交的听请已经超过法定的期限，也应当 签收。 C.A.分司已经自愿签收了税务行政处罚决定书 ，稽查人员不应当 签收其其递交的听证申请书。 D.A.分司已经自愿签收了税务行政处罚决定书 ，稽查人员也应当 签收其其递交的听证申请书。 63、在当时的情况下，税务机关实施强制执行的做法，正确的是（ ） （多选题） A.强制执行税款不符合法律规定的条件和程序 B.强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序 C强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序 D.强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序 64、对于 A.公司申请行政复议，复议机关应当（ ） A.受理对税务处理决定书的申请，不受理税务行政处罚决定书 的申请 B.受理对税务行政处罚决定书的申请，不受理税务处理决定书 的申请 C对两份都不予受理 D.对两份申请都予受理 （2）某企业系高新技术企业，2010 年发生如下应税业务： （1）销售产品收入 4000 万元，转让固定资产取得的收入 150 万元， 企业提供专利权取得的收入 200 万元，逾期未退包装物押金收入 20 万 （不含税） ，债务重组收入 130 万元。 （2）企业