2013会计继续教育答案

A：按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的 2012 年 1 月 1 日以后购进的 固定资产，按照（适用税率）征收增值税。 B： 办法第二十条规定：持证人员应当接受继续教育。这一规定的设置是 根据（会计法）。 B：北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时 间是（2012 年 9 月 1 日）。 B：必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服 务）。 B：不具备会计从业资格的人员，其工作和活动会受到一些影响，如（不得参 加会计专业职务的聘任）。 C：持会计从业资格证书的人员离开会计工作岗位超过 6 个月的，应当（填写 注册登记表）。 C：持证人员未按照会计从业资格管理办法办理注册、调转登记的，会计从业 资格管理机构可以（责令其限期改正）。 C：出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追 缴其骗取的退税款，并处罚款（税款一倍以上五倍以下）。 C：出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关）批 准可以停止其退（免）税资格。 C：出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具， 应实行的增值税政策为（按规定征收增值税）。 C：出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日 起（30 日）内，办理出口退（免）税资格认定。 C：从 2005 年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（有利 于保障税源，增加财政收入）。 C：从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税， 但一经选定，多长时间内不可变更（36 个月）。 C：出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物 按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（融 资租赁）。 D：对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是 （省级以上（含本级）税务机关）。 D：对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（ 2 个月）内办理结关核销手 续，否则视为未实际出口货物。 D：对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（三免三减 半）。 D：对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的 期间是（自 2011 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日）。 D：对于持会计从业资格证书证的人员来说，其证书的 “档案号码”（不得重 复）。 E：2012 年 12 月 6 日，中华人民共和国财政部令第 73 号公布会计从业资格 管理办法，该办法施行时间是（2013 年 7 月 1 日）。 E：2012 年 1 月 1 日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是 （交通运输业）。 E：2012 年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平 ） 。 E：2012 年 8 月 1 日起，以下各项中适用 17%增值税税率的是（玉米浆）。 G：国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法 规定，规划布局企业认定资格有效期为（两年）。 G：国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂 行规定要求示范平台累计购置设备总额不低于（300 万元）。 G：国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂 行规定要求示范平台资产总额不低于（1000 万元 ）。 G：港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得，应纳税额计算公式为（当 期境内外工资薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数）当期境内实际 停留天数当期公历天数）。 G：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过 1 年的，按 （25% ）计入应纳税所得额。 G：个人转让股票时，对于持股期限的计算原则是（先进先出）。 G：根据关于发布的公告（国家税务总局公告 2012 年第 36 号），下列说 法错误的是（生产企业应于 2012 年 8 月 31 日前将 2011 年 10 月 1 日至 2012 年 7 月 31 日期间销售石脑油、燃料油开具的增值税专用发票填报 过渡期生产企业销售石脑油、燃料油缴纳消费税明细表报送主管税务机 关）。 G：根据关于卷烟消费税计税价格信息采集有关问题的通知 （国税函2012 31 号文件），下列说法错误的是（试运行期后，“卷烟类型”项为“国产 卷烟”和“进口卷烟”的部分，可以不严格按照 26 号令有关规定填报 ）。 G：根据海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法 ，下列说法错误的是 （非岛内居民最多可以享受 3 次离岛免税购物政策）。 G：根据卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法 （国家税务总局令 第 26 号），下列说法错误的是（某牌号、规格卷烟批发环节应纳消费税计 税价格=批发环节销售价格（1+适用批发毛利率）。 G：根据 2013 年最新修订的 会计从业资格管理办法会计继续教育应采取的 模式是（学分制）。 G：根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的 （40% ）。 G：根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作 的时间节点是（11 月 30 日 ）。 G：固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总 向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（省财政厅、国家税务总局） 审批同意。 G：关于废弃电器电子产品处理基金征收管理的规定，下列说法错误的是（基 金由财政部负责征收）。 G：关于基金征收标准，下列说法错误的是（微型计算机 11 元/ 台）。 G：关于消费税出口退税，下列说法中错误的是（使用企业被取消退（免）税 资格的，其库存的免税石脑油、燃料油应当免征消费税）。 G：广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（在国内环节征收增值税，出口 实行零税率或免税制度）。 G：规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研 发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（关于应税服务适用增值 税零税率和免税政策的通知）。 G：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税 优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（10%）。 H：获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格， 并在（4 年）内不再受理其认定申请。 J：继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（北京）。 J：境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理 人的，扣缴义务人为（代理人）。 J：军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免 征增值税（3 年）。 J：甲企业受乙企业委托加工生产应征基金产品，合同规定主要材料由乙企业提 供，则应由哪个企业缴纳基金（甲企业）。 J：集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（3 年）。 K：会计从业资格管理机构及其工作人员在实施会计从业资格管理中滥用职权、 玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予（行政处分）。 K：会计从业资格考试的收费标准是（按照国家物价管理部门的有关规定执行） 。 K：会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，其有效范围是（全国） 。 K：会计档案管理岗位，在会计档案正式移交档案管理部门前，（属于会计岗 位）。 K：开始对催化料、焦化料征收消费税的时间是（2012 年 11 月 1 日）。 K：开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留 抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费增值税留抵税额” 科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目）。 K：会计从业资格管理机构作出不予颁发会计从业资格证书的决定，应当说明 理由，并告知申请人（享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利）。 L：零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之 日次月起至次年 4 月 30 日前）。 M：目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。 N：纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主 管税务机关）。 N：纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项 税额）。 N：纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（成本 （1+成本利润率）。 Q：企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为 （货物报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前）。 Q：全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。 R：融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用 发票的，增值税应退税额为（购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金 额融资租赁货物适用的增值税退税率）。 R：如“明天小小科学家”主办单位和评奖办法以后年度发生变化，个税征税 办法应重新报送审核确认的部门是（国家税务总局）。 R：如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税 辅导，辅导期限为（不少于 6 个月）。 S：10 月 1 日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（合肥） 举行。 S：上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产 生的（洼地效应）。 S：申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介 机构鉴证的企业认定年度前（两个）会计年度的财务报表。 S：申请会计从业资格证时，申请材料存在可以当场更正的错误的，应当（允 许申请人当场更正）。 S：申请会计从业资格证时，申请人提交的材料不齐全或者不符合规定形式的， 会计从业资格管理机构应当当场或者 5 日内一次告知申请人需要补正的全部 内容，逾期不告知的，（自收到申请材料之日起即为受理）。 S：深圳市涉及改革试点的企业有 54606 户，其中户数最多的行业是（文化创 意服务）。 S：生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的 计税依据为出口货物劳务的（实际离岸价）。 S：生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前 期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报）。 S：生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民 生产总值）。 S：省国家税务局应于（次月底前）汇总退（免）消费税资格备案信息报国家 税务总局（货物和劳务税司）备案。 S：世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。 S：试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式 为（当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价13%/(1+13%)） 。 S：试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免 征增值税）。 S：试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的 部分实行即征即退（3%）。 S：适用启运港退税政策的企业须满足（属于海关管理的 B 类及以上企业）。 S：适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税， 一旦放弃免税，（36 个月）内不得更改。 T：天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制 转换的时间是（12 月 1 日）。 T：退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期 为（5 年）。 T：退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（货物出口货物报关单上 注明的出口日期）。 T：停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出 税务行政处罚决定书的（决定之日）。 W：为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企 业打印增值税发票时须使用（24 针针式票据打印机）。 W：为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训， 培训面达（100%）。 W：我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。 W：我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994 年）。 W：我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。 W：我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作 为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（13%）。 X：下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D 地区产业结构比较 单一，试点改革可以顺利进行）。 X：下列岗位属于会计工作岗位的是（会计机构负责人）。 X：下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报 应提供资料的是（维修人员身份证明 ）。 X：下列各项中，不属于融资租赁企业的是（经中国银行业监督管理委员会批 准设立的金融租赁公司）。 X：下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（出口企业 或其他单位提供虚假备案单证的货物 ）。 X：下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（跨 境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收 汇核销单 ）。 X：下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（年度软件产 品开发销售（营业）收入总额低于 1.5 亿元人民币，在认定主管部门发布的 支持领域内综合评分位居申报企业第十位）。 X：下列项目中，不征收消费税的是（沥青）。 X：小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（出口货物离 岸价（1+征收率）征收率）。 X：小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主 管税务机关申请代开）。 Y：“ 应交税费增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他 流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（流动性）。 Y：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中 扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下 增设（营改增抵减的销项税额 ）。 Y：已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（不含消 费税、不含增值税）。 Y：以下备案事项发生变化时，使用企业不需要向主管税务机关办理备案事项 变更的是（纳税人识别号）。 Y：以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。 Y：以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有 关事项的公告特点的是（明确了申报内容）。 Y：以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对 外提供加工修理修配劳务）。 Y：以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（税控盘）。 Y：以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。 Y：以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保 中央财政收入）。 Y：以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。 Y：以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。 Y：营业税改征增值税后，小规模纳税人由原 5%税率改为采用的征收率是（3%）。 Y：营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。 Y：营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除 重复征税）。 Y：营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层 抵扣）。 Y：营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按 照“鉴证服务”征收增值税）。 Y：营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用 17%税率的是（部分现代 服务业中的有形动产租赁服务）。 Y：营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（17%）。 Y：由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。 Y：逾期缴纳税款的，海关应自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止，按日 加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。 Y：与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12 个）。 Z：在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则， 采用何种方法测算税率（测定平衡点）。 Z：在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。 Z：在主管机关进行出口退税资格备案的石脑油、燃料油使用企业，每月都应 向主管税务机关填报的表格不包括（用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石 脑油、燃料油消费税退税申请表）。 Z：增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有 下降）。 Z：主管全国会计工作的部门是（国务院财政部门）。 Z：准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。 Z：自 2012 年 2 月 1 日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人， 认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依 4%征收率减半征 收增值税）。 Z：自 2012 年 4 月 1 日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（13%）。 Z：自 2012 年 4 月 1 日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备 或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（关税和进口环节增值税）。 Z：自 2012 年 7 月 1 日起，对融资租赁出口货物试行（退税政策）。 Z：自 2012 年 7 月 1 日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中 “简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收 率为（3% ）。 Z：作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准 为（35% ）比例内确定。 字母序号：判断题 A：安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全 额即征即退增值税的办法。（错误） C：财政部于 2000 年印发了会计从业资格管理办法，分别于 2005、2012 年对办法进行了修订。（正确） C：采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当 地该行业统计数据合理确定。（错误） C：持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续 从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起 30 日内，填写调转登记表。 （错误） C：出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴 款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确） C：出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具 增值税专用发票。（正确） C：出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后， 可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确） C：出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同 出口货物。（正确） C：出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照 “陆路运输服务”征收增 值税。（错误） C：除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定 口岸直接报关出口。（正确） C：从事单位会计工作不需要职业资质。（错误） C：从事会计工作的高级管理人员，可以不需取得会计从业资格证书。（错误） C：从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当 期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误） C：催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。（正确） D：单位和个人均有权对违反会计从业资格管理办法规定的行为进行检举。 （正确） D: 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。 （错误） D: 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入， 免征增值税。（正确） D: 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额 而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税（营改增抵减的销项 税额）”科目。（错误） D: 对于使用 AI3 型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报 税盘。（错误） F: 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（正确） F: 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发 展，但对外包服务业没有影响。（错误） G: “个人时间管理”等于“组织时间管理”。（错误） G: 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税 专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误） G: 国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知（国 税函2009272 号）附件 1 中附表 3卷烟销售明细表 自 2013 年 1 月 1 日起不再填报。（正确） G: 港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金、加薪、劳动分红 等，不包括应按每个计税期间支付的奖金。（正确） G: 各单位应当鼓励持会计从业资格证书的人员参加继续教育，保证学习时间， 提供必要的学习条件。（正确） G: 根据废弃电器电子产品处理基金征收管理规定，对电冰箱征税的税率是 最高的。（错误 ） G: 根据 2012 年最新修订的 会计从业资格管理办法 ，会计从业资格各考试 科目应当一次性通过。（正确） G: 根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展 试点，逐步推广至其他行业。（正确） G: 根据最新的会计从业资格管理办法规定，参加会计从业资格考试舞弊的， 由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩；情节严重的，取消其全 部考试成绩。（错误） G: 根据最新修订的会计从业资格管理办法，会计从业资格证书应 6 年定期 换证。（正确） G: 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众 多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确） G: 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。 （正确） H: 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正 确） J: 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并 按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误） J: 计算使用企业应退还消费税计算公式为：应退还税额=实际耗用石脑油或燃 料油数量石脑油或燃料油消费税单位税额。（正确） J: 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税 人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确） J: 鉴于出口的电器电子产品无需在国内回收处理，规定电器电子产品生产者生 产用于出口的电器电子产品免征基金。（正确） J: 江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺 利开出第一张增值税专用发票。（正确） J: 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。 （错误） J: 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算进项税额。（错误） J: 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出 口货物的生产成本、主营业务成本。（错误） J: 经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办 理免退税申报。（正确） K: 会计从业资格管理办法规定，县级以上地方人民政府财政部门无权负责 本行政区域内的会计从业资格管理。（错误） K: 会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转登记的人员从 事会计工作的，应予以公告。（错误） K: 会计从业资格管理机构工作人员可以将检举人姓名和检举材料转给被检举单 位和被检举人个人。（错误） K: 会计从业资格管理制度，即会计职业准入制度，是在原“会计证”管理制度 的基础上发展起来的。（正确） K: 会计从业资格考试大纲是由财经高校发布的。（错误） K: 会计从业资格考试题库由财政部组织建设。（正确） K: 会计从业资格证书列入行政事业性收费项目目录，可以收取会计从业资格证 书工本费。（正确） K: 会计从业资格证书样式和编号规则不需要财政部统一规定。（错误） K: 会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。出纳人员可以兼管稽 核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（错误） K: 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价 销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误） L: 炼化生产企业以原油或其他原料生产的在常温常压下呈液态状的产品一律征 收消费税。（错误） M: 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免 征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误） M: 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增 值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。 （正确） M: 免税商店应当每 15 天向海关集中办理一次税款缴纳手续，并于海关填发税 款缴纳证之日起 5 个工作日内向指定银行缴纳税款。（错误） M: 免税商店应当在机场隔离区内设立提货点，并报经海关批准。（正确） M: 目前，世界上有 170 多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分 劳务。（错误） N: 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起 3 年内因质量问题无法 正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正 确） N: 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵 扣其进项税额。（正确） N: 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用 发票，并注明销售额即可。（错误） N: 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过 1.5 亿元人民币的软件企业可 以申报规划布局内重点软件企业。（错误） N: 农村集体经济组织会计从业资格的管理可参照财政部发布的 会计从业资格 管理办法执行。（正确） P: 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前 的整理费用。（错误） Q: 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收 的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确） Q: 企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的， 应分别核算，未分别核算或未准确核算的不予退税。（正确） Q: 企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的， 应分别核算，未分别核算或未准确核算的不予退税。（正确） R: 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与 评审规划布局内企业。（正确） R: 认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报 年度 3 月底前发布公告。（错误） R: 融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一 环节已征的消费税。（正确） R: 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误） R: 融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专 用缴款书。（正确） S: 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误） S: 上海试点“营改增”后，有接近 80%的企业税负出现不同程度的下降。（错 误） S: 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确） S: 上市公司股权分置改革完成后股东所持原非流通股股份，称为股改限售股。 （错误） S: 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的 企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（正确） S: 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务 中小企业至少 100 家，用户满意度在 90以上。（错误） S: 深圳市试点改革对小规模企业采取 3%的征收率，因此，该部分企业税负并 无明显变化。 （错误） S: 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法， 在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确 ） S: 时间管理是企业管理中的“孤儿”。（正确） S: 时间是管理的高抗体。（正确） S: 时间是企业中唯一绝对的生产力单位，任何管理模式，若不尊重时间的绝对 性，终将失败。（正确） S: 实施会计从业资格监督检查，其审查书面材料、实地检查和受理群众举报、 投诉等监督检查形式不是孤立存在的，可同时多种形式并举。（正确）。 S: 实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。 （错误 ） S: 使用企业发生石脑油、燃料油消费税退（免）税的，税务机关受理退税申请 资料后，在 30 个工作日内完成。（错误） S: 使用企业将外购的含税石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品，且 生产的乙烯、芳烃类化工产品产量占本企业用石脑油、燃料油生产全部产品 总量的 50%以上（不含）的，按实际耗用量计算退还所含消费税。（错误） S: 使用企业在 2011 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间购入的国产石脑油、燃料油 可以申请退税。（错误） S: 视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误） S: 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日 起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误） S: 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税 服务，可抵扣进项税额。（正确） S: 试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农 产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量农产品平均购买单价 13%/(1+13%)。（正确） S: 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免 征增值税。（正确） S: 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免 税或即征即退。（正确） S: 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开 报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误） S: 受理会计从业资格证书的申请时，即使申请人的申请材料齐全、符合规定形 式，会计从业资格管理机构也不需要当场受理。（错误） S: 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的， 进项税额须转入成本。（正确） S: 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误） T: 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值 税。（正确） T: 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱 单以及发票等凭证。（正确） T: 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成 本。（正确） W: 外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税， 如原件丢失，则不能申报。（错误） W: 外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税 时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误） W: 为保证数据能够及时准确集中到国家税务总局，国家税务总局每月集中抽取 卷烟消费税纳税申报有效数据，数据集中抽取时间定于消费税纳税申报期结 束后次月 16 日。（正确） W: 为了加强会计从业资格管理，规范会计人员行为，根据中华人民共和国会 计法及相关法律的规定，制定会计从业资格管理办法。（正确） W: 我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错 误） W: 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误） X: 行政许可法对制定会计从业资格管理办法没有提供指导和支持。 （错误） X: 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服 务单位和稀土企业共同承担。（错误） X: 销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确） X: 销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。 （错误） X: 销售自己使用过的 2011 年 12 月 31 日购进或者自制的固定资产，按照 3% 征收率减半征收增值税。（错误） Y: 一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（正确） Y: 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在 30 万元以上不满 150 万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。 （错误） Y: 因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证 书之日起五年内，可以重新取得会计从业资格证书。（错误 ） Y: 因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、故意销 毁会计账簿、故意销毁财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得参加 会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。（正确） Y: 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。 （正确） Y: 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动“ 的发展格 局。（正确） Y: 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税 收负担，有利于扩大投资需求。（正确） Y: 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。 （正确） Y: 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政 收入，财政没有减收压力。（错误） Y: 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。 （错误 ） Y: 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确） Y: 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确） Y