2014会计人员继续教育考试答案

2014 会计人员继续教育考试答案 判断题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例 解析 ) 页首 1. 2014 年新修订的职工薪酬准则针对我国薪酬制度的会计处理进行 了规范，同国际会计准则的主导思想不同。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例 解析 ) 页首 2. 工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职 工薪酬”科目核算。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业会计准则第 30 号-财务报表列报（2014） ) 页首 3. 企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随 时要求清偿的负债，仍应当归类为非流动负债。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业会计准则第 30 号-财务报表列报（2014） ) 页首 4. 对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业有意图且有能力自 主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的，应当归类为非流 动负债 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首 5. 营改增后，原归属地方的营业税收入，改征增值税后收入归属中央。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首 6. 增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税 额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 7. 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居 民纳税人。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 8. 企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保 险费，准予扣除。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 9. 企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不 得在计算应纳税所得额时扣除。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中 国境内的所得缴纳企业所得税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例 解析 ) 页首 11.以下各项中，不属于职工薪酬中的“职工”的是（ ）。 A、 临时工 B、 独立董事 C、 兼职财务人员 D、 为企业提供审计服务的注册会计师 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例 解析 ) 页首 12.职工薪酬中的企业年金基金，适用（ ）准则。 A、 职工薪酬 B、 企业年金基金 C、 股份支付 D、 金融资产 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例 解析 ) 页首 13.企业为职工缴纳的社会保险费，应当在职工为其提供服务期间，以 职工（ ）为依据进行计算。 A、 预计负债 B、 工资 C、 其他应付款 D、 应付账款 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 30 号-财务报表列报（2014） ) 页首 14.财务报表列报属于企业会计准则第（ ）号准则。 A、 29 B、 30 C、 31 D、 39 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 30 号-财务报表列报（2014） ) 页首 15.以下属于企业应当在财务报表的显著位置至少披露的事项是（ ）。 A、 财务报表的编制基础 B、 编报企业的名称 C、 遵循企业会计准则的声明 D、 重要会计政策的说明 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 30 号-财务报表列报（2014） ) 页首 16.重要性应当根据企业所处的具体环境，从项目的（ ）予以判断。 A、 性质 B、 金额 C、 性质和金额 D、 经济后果 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首 17.在增值税下，租赁有形不动产适用（ ）税率。 A、 17% B、 13% C、 11% D、 6% 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首 18.以下税收优惠项目正确的是： A、 青藏铁路公司提供的铁路运输服务实施零税率 B、 2015 年 12 月 31 日前，注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的 试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务实 施免税 C、 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人 数，限额即征即退增值税的办法 D、 2015 年 12 月 31 日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输 服务实施免税 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首 19.规定营改增开始进行全国实施的文件是： A、 2011 年 111 号文 B、 2012 年 71 号文 C、 2013 年 37 号文 D、 2013 年 106 号文 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 20.某企业 2011 年“营业外支出罚款”发生额 45 万元，分别为： 税务机关税款滞纳金 5 万元，工商局不正当竞争罚款 10 万元，环保局 环境污染罚款 10 万元，银行罚息 10 万元，延期支付货款的罚息 5 万 元，汽车闯红灯等交通罚款 0.2 万元，经济业务保证金罚款 4.8 万元， 则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。 A、 45 B、 35 C、 24.80 D、 19.80 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 21.企业所得税法规定，利息收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 A、 实际收到债务人支付利息 B、 合同约定的债务人应付利息 C、 会计准则收入规定 D、 预交企业所得税 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 22.以下企业的准备金支出，在应纳税所得额中不得扣除的是（ ）。 A、 证券行业准备金 B、 保险公司准备金 C、 金融企业贷款损失准备金 D、 企业金融工具跌价准备金 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 23.某企业 2011 年度境内所得应纳税所得额为 400 万元，在全年已预 缴税款 25 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元（该企业税率 25%）。 A、 50 B、 60 C、 70 D、 80 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首 24.以下不属于非营业活动的行为是： A、 企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公 共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动 B、 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和 公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动 C、 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 D、 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例 解析 ) 页首 25.某公司为化妆品生产