审计知识竞赛题

审 计 知 识 竞 赛 试 题（卷） 单位： 姓名： 成绩： 第一部分 审计法规（50 分） 一、填空题(本题共 15 小题，每题 1 分，共 15 分) 1中华人民共和国审计法正式实施的时间是（ ）。 2内部审计机构应根据经过批准后的（ ）编制审计通知 书。 3（ ）负责人对审计工作底稿的复核负完全责 任。 4（ ）应对利用外部 专家服务结果所形成的审 计结论负责。 5审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系 的， （ ）。 6对于中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任，是以行政 责任为主的法律责任也包括相应的刑事责任，但不包括（ ）。 7审计风险包括重大差异.缺陷风险和（ ）。 8内部审计机构应隶属于组织的董事会或最高管理层，接受其指导 和监督并取得其支持，以确保内部审计机构的（ ）。 9审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业 秘密，负有（ ）的义务。 2 10内部审计具体准则共有（ ）项。 11（ ）对本单位提供的财务会计资料的真实性和完 整性负责。 12内部审计人员岗位资格证书实行年检注册制度，一个年检注册周 期为（ ）。 13（ ）审计是指对已完工建设项目的验收情况、试运行情 况及合同履行情况进行的检查和评价活动。 14根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展 工作的应当是（ ）。 15内部审计人员在人际关系的处理中应注意保持内部审计的（ ）。 二、选择题(本题共 20 小题，备选项中有两个或两个以上正确答案， 将正确答案的题号填在括号内，每题 1 分，共 20 分。) 1.审计计划一般包括的层次分为（ ） A.年度审计计划 B.项 目 审计计划 C.内部审计计划 D.审计方案 2.年度审计计划应当包括的基本内容有（ ） A.内部审计年度目标 B.需要执行的具体审计项目及其先后顺序 C.各 审计项目所分配的审计资源 D.后续审计的必要安排 3.内部审计人员获取的审计证据应当具备（ ） 3 A.效益型 B.充分性 C.相关性 D.可靠性 4.内部审计人员可以采用下列方法获取审计证据（ ）。 A.审核 B.观 察 C.监盘 D.询问 5.如果内部审计机构以外的组织或个人要求查阅工作底稿，应当由下 列（ ）之一批准。 A.内部审计机构主管领导 B.内部审计机构负责人 C.工作底稿编制人员 D.工作底稿保管人员 6.下列（ ）情形属于谋取组织经济利益的舞弊。 A.支付贿赂或回扣 B.收受贿赂或回扣 C.出售不存在或不真实的资产 D.从事违法违规的经营活动 7.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的（ ） A.效益性 B.重要性 4 C.风险水平 D.复杂程度 8.审计组在实施审计之前，应当听取（ ）等部门对被审计人员 及其所在企业的意见。 A.纪检监察 B.办 公室 C.企 业 干部管理 D.生产计划部门 9.内部审计与外部审计的协调工作包括（ ） A.与外部审计机构及人员的沟通 B.配合外部审计工作 C.评 价外部审计工作质量 D.利用外部审计工作成果 10.审计结果沟通的主要内容包括（ ） A.审计概况 B.审计依据 C.审计结论 D.审计决定 E.审计 建议 11.内部审计机构和人员在评价外部专家服务结果时，应当考虑下列（ ）因素。 A.外部专家选用的假设和方法的适当性 B.外部专家所用资料的充分性 C.外部专家所用资料的相关性 5 D.外部专家所用资料的可靠性 12.内部审计人员在履行职责时， （ ）。 A.应当做到独立、客观、正直和勤勉 B.应 当保持廉洁 C.应 当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断 D.应当具有较强的人际交往技能 13.审计报告正文应包括以下主要内容（ ）。 A.审计概况 B.审计依据 C.审计结论 D.审计意见和建议 14.内部审计人员在确定样本量时， （ ） A.可容忍误差增大，样本量增大； B.预计总体误差增大，样本量增大； C.抽 样风险越小， 样本量越大； D.可靠程度增大，样本量增大。 15.内部审计人员应当及时.妥善的化解人际冲突，可以采取的化解方 法有（ ） A.暂时回避 B.适当的妥协 C.互相协作 D.向适当管理层报告，寻求协调 16.对内部审计机构有领导作用的最高管理层包括（ ） A.董事会 6 B.总经理 C.与 总经 理级别相当的人员 D.内部审计机构负责人 17.有（ ）情形之一时，内部审计人员后续教育时间可以顺延， 在下一年度一并完成规定的后续教育时间。 A.年度内在境外工作超过六个月的 B.年度内病假超过六个月的 C.休 产 假的 D.休婚假的 18.招投标文件及标底文件的审计包括（ ） A.检查中标价是否异常接近标底，是否有可能 发生泄露标底的情况 B.检查招标文件是否全面.准确的表述招标人的实质性要求 C.检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定 D.检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定 19.工程造价审计主要包括（ ） A.设计概算的审计 B.施工图预算的审计 C.合同价的审计 D.工程量清单计价的审计 E.工程 结算的审计 20.行政法规可以设定的行政处罚有（ ） A警告 B罚 款 C吊 销营业执 照 7 D责 令停产停业 E行政拘留 三.判断改错题(本题共 15 小题，判断正确的在括号内填 “”，错误的 填“”，并予以改正。每题 1 分，共 15 分) 1.企业内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。 （ ） 2.*大型公司所属各单位，如需设立审计委员会，需报经集团公司审 批。 （ ） 3.内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工 作。 （ ） 4.审计人员必须持有内部审计资格证上岗。 （ ） 5.内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。 （ ） 6.审计人员可以兼职从事本单位的财务工作。 （ ） 7.项目审计计划是对具体审计项目的审计程序及其时间等所做出的 详细安排。 （ ） 8.内部审计人员应以应有的职业谨慎执行必要的审计程序，保证发现 所有的舞弊行为。 （ ） 9.建立健全组织的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要 途径。 （ ） 10.审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性.合法性. 有效性所做出的绝对保证。 （ ） 11.遵循性审计情况和结果必须反应在审计报告中。对严重违反遵循 性标准的审查结果，应出具专项审计报告。 （ ） 12.内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以不考虑其与内部 审计活动的差异。 （ ） 8 13.外部专家可由内部审计机构从组织外部聘请，也可在组织内部指 派。 （ ） 14.重要性标准量越低，应当获取的审计证据越少。 （ ） 15.错误接受风险，是指样本表明审计项目存在重大差异或缺陷，而实 际上并没有存在重大差异或缺陷的可能性。 （ ） 第二部分 审计专业知识（100 分） 一、填空题（本题共 20 小题，每题 1 分，共 20 分） 1*集团所属各单位审计机构主要负责人的任免和调动，应当事先 征得（ ）同意。 2.因不动产提起的行政诉讼，有管辖权的人民法院是（ ）。 3*集团所属各单位审计人员实行（ ）管理。 4在审计应收账款时，控制询证过程的应当是（ ）。 5根据管理权限，集 团公司建设项目分为限额以上项目和限额以下 项目，简称( )和（ )。 6审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款 400 万 元，账龄 2 年以上，但通过查阅凭证， 询问被审计单位有关人员，未能 取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当（ ）。 7集团公司相关制度规定，超出原审批概算或下达投资额度（ ） 以上，且未按规定程序履行审批手续的，将被视为计划外工程。 8凡从事工程造价的专业人员，应持有（ ）颁发 的资格证书方能上岗。 9审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约.产权证明书. 财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实（ 9 ）。 10审计人员通过查阅对外投资的实物证明，如股权登记证.债券或出 资证明等是为了证实对外投资的（ ）。 11*集团基本建设工程审计，原则上按照（ ）组织实施。 12*集团建设项目竣工决算审计，一般由（ ）组 织实施。 13企业领导人员出现（ ）情 况，应该进行任期经济责任审计。 14后续审计中， 审计人员重点关注的应当是（ ）。 15集团公司相关制度规定，依法招标的建设项目应当采用（ ）计价模式。 16根据我国现行规定，对于生产单一产品的项目，一般以（ ）划分项目等级。 17集团公司企业领导人员任期经济责任审计暂行办法所称企业领导 人员，是指集团公司所属各单位（ ）。 18根据关于实行建设项目法人责任制的暂行规定，项目法人应在 （ ）被批准后正式成立。 19生产性建设项目的总投资包括（ ）和（ ）两部分。 20建设工程造价的最高限额是按照有关规定编制并经有关部门批准 的（ ）总概算。 10 二、选择题（本题共 20 小题，备选项中有两个或两个以上正确答案， 将正确答案的题号填在括号内，每题 1 分，共 20 分） 1.*集团审计有关制度规定，施工单位出现下列情况，应列入*集团 市场准入黑名单（ ） A不按正常施工程序进行施工 B工程 结算价款 审减率超 过 30%以上 C长时间 不 办理竣工 结算 D施工过程中使用了劣质材料 E对审计结果无正当理由拒绝签字认可 2.*集团审计有关制度规定， “限上项目”单项工程结算金额在 200 万 元以上的，应在内部审计的基础上， （ ）。 A由集团公司审计部门委托外审 B由集 团公司 财务部 门委托外审 C建 设单位不得直接委托外审 D建设单位可以直接委托外审 3.*集团审计有关制度规定， “限上项目”工程结算，由各单位初审后（ ）。 A先报财务中心审核 B直接 报集 团公司审计 部门审计 C报财务 中心 审核后由集 团公司审计部门审定 D. 由本单位财务部门直接付款 4审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（ ） A发 函询证应收账款 11 B检查 是否按期 编制 应收账款账龄分析表 C实 地观察不相容 职务 划分情况 D审查销 售发票是否经过授权批准 E抽查验证营业收入账务处理的正确性 5对被审计单位的库存材料进行监盘时，审计人员应当（ ） A参与制定盘点计划 B到 现场监 督盘点工作的 进行 C自始至 终亲 自参与 盘点 D登记材料盘点记录 E注意查验库存材料质量 6固定资产循环内部控制测试的主要程序有（ ） A验证 固定资产的新增手续 B验证 固定 资产的退 废手续 C分析固定 资产折旧 变动的合理性 D抽验固定资产的验收报告 E检查固定资产账.卡的设置情况 7审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括（ ） A无形资产取得的合法性 B无形 资产摊销 的期限 C无形 资产摊销 金额 的计算 D无形资产摊销的账务处理 E无形资产转让的合规性 8下列关于监盘的说法中正确的是（ ） 12 A监盘 是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种 实物资产 B监盘 的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存 在 C监盘 可以 证实资产 的所有权 D监盘 可以证实报表中资产的披露和分类 是否正确 E监盘不能验证资产的完整性 9在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员 可以实施的程序有（ ） A计 算本期主要产品的销售额和毛利率并与上期比 较 B比 较本期各月主 营业务 收入的波动情况 C比 较本期各月主 营业务 收入的实际数与计划数 D计 算本期存货周转率,并与上期比较 E计算本期流动比率，并与上期比较 10如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实 其是否确实存在审计人员可以采取的程序有（ ） A编 制对外投资明细表 B检查长 期投 资明细账 C向代保管机构 发函 询证 D逐笔检查被审计单位相关会计记录 E会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点 11.集团公司所属各单位下列工作事项应当报集团公司审计部备案( ) A内部审计有关制度及办法 B年度 审计 工作计划及工作 总结 C财务 收支 审计.经济责 任审计报告 13 D企业内部审计工作中发现的重大违法违纪问题 .重大资产损失情况.重 大经济案件及重大经营风险等专项报告 E其他有关资料 12.措施项目清单的编制依据有（ ） A.拟建工程的施工技术方案 B.相关的工程验收规范 C.施工承包合同 D.工程量计算规则 E.设计 文件 13.项目决策阶段影响工程造价的主要因素是（ ） A.设计方案 B.技 术 方案 C.设备方案 D.工程方案 E.环境保 护措施 14建设工程全要素造价管理是指除控制建设工程本身的建造成本外， 还应同时考虑对建设工程（ ）的控制。 A工期成本 B质 量成本 C运 营成本 D安全成本 E环境成本 15根据工程造价咨询企业管理办法，工程造价咨询企业甲级资质 标准包括（ ）。 14 A注册资本不少于人民币 100 万元 B专职 从事工程造价专业工作的人员不少于 20 人 C近 3 年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币 600 万元 D已取得工程造价咨询企业乙级资质证书满 5 年 E在申请核定资质等级之日前 3 年内无违规行为 16根据建筑工程施工图设计文件审查暂行办法，建设单位将施工 图报建设行政主管部门审查时，需提供的材料包括（ ）。 A项 目建议书 B初步 设计 批准文件 C结 构计算 书 D主要的初步设计文件 E施工许可证 17有效控制建设工程造价的技术措施包括（ ）。 A重视工程设计多方案的选择 B明确工程造价管理职眙分工 C严 格审查 施工组织设计 D严 格审核各项费用支出 E严格审查施工图设计 18根据我国政府采购法，采用竞争性谈判方式进行采购的情形有 （ ）。 A因技术复杂不能确定详细规格的 B所采 购的 贷物规格 统一且货源充足的 C不能事先 计算出货 物或服务价格总额的 D采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的 15 E招标费用占政府采购项目总价值的比例过大的 19.下列费用中属于建筑安装工程费中企业管理费的是（ ） A.工程排污费 B.土地使用税 C.技 术 开发费 D.住房公积金 E.社会保障费 20.工程量清单的编制，主要用于（ ） A.编制标底 B.投 标报 价 C.调 整工程量 D.优化设计方案 E.办理竣工结算 三、判断改错题(本题共 15 小题，判断正确的在括号内填 “”，错误的 填“”，并予以改正。每题 1 分，共 15 分) 1如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单 齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。 （ ） 2企业领导人员任期届满，应当进行任期经济责任审计。未经审计， 不得解除任期经济责任。 （ ） 3在对银行存款账面余额进行审查时，为了保证审计独立性，审计人 员不能自行编制银行存款余额调节表，只能复核企业编制的银行存款 余额调节表。 （ ） 4*集团公司所属各公司对审计工作中的重大事项，可直接向集团 公司审计部反映。 （ ） 16 5在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的 审计，而对子公司会计报表则不必审计。 （ ） 6审计指南是我国国家审计准则体系的重要组成部分。具有行政规 章的法律效力，全国各级审计机关和审计人员依法开展审计工作时必 须遵照执行。 （ ） 7审计具体目标包括一般审计目标和项目审计目标。 （ ） 8.在人工单价的组成内容中，生产工人探亲.休假期间的工资属于职工 福利费。( ) 9.制定工程量清单的项目设置规则是为了统一项目编码.项目名称.计 量单位.工程量计算规则。 （ ） 10.影响项目规模合理化的制约因素主要包括资金因素.技术因素和环 境因素。( ) 11.项目可行性研究的核心部分是效益研究。 （ ） 12.建设投资由工程费.工程建设其他费和预备费组成。 （ ） 13.安全文明施工费包括工程排污费.夜间施工增加费.二次搬用费和 临时设施费。( ) 14.工程量清单计价方法与工程定额计价方法相比，最大差别在于编 制工程量的主体不同。( ) 15.由发包人的原因引起的工期延误，承包人有权要求发包人*工期 和（或）增加费用，并支付合理利润。 （ ） 四、简答题（本题共 5 小题，每题 5 分，共 25 分） 1*集团各级审计机构的主要职责有哪些？ 17 2.损害组织经济利益舞弊的情形主要有哪些？ 3.工程造价费用的构成有哪些？ 18 4.内部审计人员执行分析性复核发现意外差异时，应采用哪些方法对 其进行调查和评价？ 5.建设项目的基本预备费包括哪些内容？ 五、案例分析题（本题有 5 道小题，每道小题备选项中有一个或一个 以上正确答案，每小题 2 分，共 10 分。 ） (一) 资 料：2009 年 5 月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的 19 财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计 情况如下： 1甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。 需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制 对账单与客户对账;总经理助理定期检查销售与收款情况。 2甲公司 2008 年 12 月 31 日的应收账款余额为 2500 万元。乙客户 是甲公司的主要应收账款客户，其 2006 年.2007 年和 2008 年年末对 甲公司的欠款金额分别为 300 万元.500 万元和 900 万元。 3甲公司在向乙客户销售货物时收到乙客户订单即可发货，不需履 行赊销审批手续。审计人员经调查核实,甲公司自现任总经理 2006 年 1 月上任后,即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用 “见订单即发货 ”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信 用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。 4审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款 余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额 与函证金额相符。 5审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中， 发现乙客户 2008