当前时期下加强行政事业单位内控管理的对策研究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 当前时期下加强行政事业单位内控 管理的对策研究 【摘 要】行政事业单位是我国 为达到服务人民的目的而设立的群体组 织，它本应该发挥尽心竭力为老百姓办 实事的作用，不断加强自身建设，适应 社会发展的需求。而目前行政事业单位 中出现的一些内控机制不健全、单位内 部职能划分不明确、腐败因素滋生等问 题，需要不断的修正改进行政事业单位 的管理方法，因此在当前时期下加强行 政事业单位的内控管理就显得尤为重要。 本文针对当前行政事业单位内部控制出 现的种种问题，提出一些解决对策，以 期达到行政事业单位内控水平不断提高、 业务强度增加、服务意识增强的效果。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 中国论文网 /2/view-12757784.htm 【关键词】行政事业单位；内控 管理；对策 行政事业单位作为我国的一个特 殊组织群体，广泛影响到了经济社会的 发展，它为人民提供各种社会服务的职 能，这也决定了它担负制定政策并组织 实施的责任之大。行政事业单位的一举 一动影响到了国计民生的发展状况，所 以它在机制运行、内部管理方面都要给 这个社会起到表率作用，然而事与愿违 的是，行政事业单位与很多营利、非营 利组织相比，在内部控制管理方面做得 并不尽如人意，存在着很多需要改进的 地方。因此，当前时期下加强对行政事 业单位内部控制的管理是基层人民群众 的普遍呼声，也是我们政府主管部门的 殷切期盼。市场经济的发展，给行政事 业单位带来新的挑战，行政事业单位加 强单位内部控制管理，是满足社会发展 需求，提高为人民服务水平的内在需要。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 一、行政事业单位内控管理的现 状 1.内部控制管理机制不够健全 我国行政事业单位在内部控制管 理方面虽然有很多的规章制度，但主要 是总体上对于行政事业单位的工作人员 进行约束和管理，在进行内部控制管理 的控制手段和具体实施措施上还存在着 许多薄弱环节。行政事业单位内部在预 算管理、收支管理、资产管理等方面并 未形成一套完整有效的内部控制机制。 制度的建立健全直接影响到体制内部的 发展。内部控制主要通过制定合理完善 的制度、实施具体有效的措施和坚决执 行管理手段，对经济活动可能出现的各 种风险进行防范和管理控制，从而实现 全面的控制目标。行政事业单位可以借 鉴快速发展的优秀企业中的管理运行机 制，尽快建立一套完善且行之有效的内 部控制管理机制。 2.内部职能划分不够明确 国家赋予行政事业单位很大权力， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 它的行政服务职能涉及到人民生活的方 方面面，因此对于内部职能的划分要求 也比较严格。但真正具体到单位内部的 体制运行时，会发生部门之间不能够起 到相互制约相互监督作用的情况。行政 事业单位内部的职能主要是通过组织构 架来划分的，单位内部各个层级各个部 门之间进行机构设置、权限管理、岗位 编制、工作流程等，主要包括决策、执 行和监督机构。这 3 个机构职能的划分 在整个行政事业单位内部控制管理方面 起着重要作用，他们相互配合，使得整 个单位内部流程有效运转。由专门的决 策部门制定单位内部的发展方向、执行 方针，再由执行机构具体承办，而监督 部门对于单位内部的事务、人员、组织 构成等进行有力监督，避免错误出现。 但是在现实实行当中，难免出现一些问 题，部门之间协调力度不够，相互越权 现象频发，上级过度干涉下级活动，种 种问题都影响了组织内部的协调性。 3.管理效率低下，腐败现象存在 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 作为为人民服务的主要机构，大 部分的行政事业单位是在为人民尽心尽 力地办实事，从群众中来，到群众中去， 一切为了人民生活得更加便捷。但是却 依然有一些单位、部门并没有真正将人 民群众的利益放在首位。办事拖延，三 番五次不能将一件小事做好，不一次性 告知需要的材料，做事情推三阻四，办 事效率低下，影响恶劣。更为严重的是， 在行政事业单位内部还存在着一些腐败 现象。对于预算控制上往往存在着以少 报多的情况，贪污单位内部财产，在进 行资金管理、财产管理时候，转移单位 内部的资产，为单位增加债务，种种这 些都是行政事业单位人员没有牢固树立 廉洁奉公、公正守法的观念，没有受到 完善的内部控制管理机制监督限制所致。 二、加强行政事业单位内控管理 的对策 1.健全内部控制管理机制 针对我国行政事业单位内部出现 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 的内控机制不健全的问题，要不断进行 完善，争取早日建立起一套完备的能够 为广大行政事业单位工作者所遵守的内 部控制管理体制，将所有人员的职位升 降、薪资发放、福利待遇等于工作生活 密切相关的事物所联系，增强单位工作 人员的公正清廉的意识。在建立内控机 制时，行政事业单位要遵循科学性、全 面性、适应性、制衡性的原则，实现对 经济业务的全面控制，达到不仅只注重 会计财务部门的事项，而要全面贯彻服 务工作流程，覆盖所有的人员、岗位和 部门的目标。突出工作重点，突破工作 难点，时刻关注重要业务和重大风险， 将内控风险降到最低程度。机制的健全 还要做到各个单位内部部门之间在职责 分工、业务流程方面能够形成相互制约 和监督的关系，这样能够最大程度地防 范贪污腐败、徇私舞弊。合适的内控体 系能够有益于行政事业单位内部控制机 制的健全，根据外部环境的变化随时进 行调整该体系以保证机制运行的有效性 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 和灵活性。 2.改进业务层面的内控管理 行政事业单位在收支业务、预算 业务、资产管理业务以及政府采购业务 方面存在不足，需要不断给予改进。在 健全内控管理机制的基础上，将各个业 务环节的控制制度做好，努力完善预算 编制，形成完整的预算、收支管理流程， 严格控制收入来源，坚决减少现金出借、 资产挪用等现象，配备有专门人员进行 管理，不受上级和其他部门的干涉。对 预算业务进行管理，要强化支付环节的 预算执行，防止有关人员随意地调整、 追加预算以及不经审批扩大预算范围。 有效控制行政费用的支出状况，对于办 公费、招待费、会议费要经过严格的审 批程序，保证专项经费不被随意挥霍， 使其能够发挥应有的资金效益。资产管 理，是行政事业单位内部主要进行的财 产业务之一，各个单位都必须严格遵守 国家规定，合理控制现金的使用额度， 加强票据管理，减少票据不完善的现象 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 发生。政府的集中采购业务是业务层面 的重点之一，但却存在重购轻管的普遍 现象，目前需要做到的是严格按照规定 建立起定期的财产盘点制度，及时对购 置的固定资产登记入账。 3.进行 内控自我评价和监督管理 行政事业单位要逐渐建立健全内 控管理的自我评价系统，将个人纳入到 监督管理体系当中去。充分重视到自我 评价的重要作用，让行政事业单位内部 中的每个人都能够通过自我评价发现自 身存在的不足，进而不断完善改进。自 我评价系统能够及时发现内部控制中的 薄弱环节和高危风险点，从而可以有针 对性地对其进行修补管控。行政事业单 位内部中的有关监督管理部门需要对内 控的建立和实施情况进行跟踪了解、监 督检查，评价其中的有效之处，寻找需 要完善的地方。自我评价系统还可以与 部门和个人的考核相联系，起到激励工 作人员的作用。 三、确保内控管理措施有效执行 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 进一步提高行政事业单位内部人 员的内控管理意识，强化单位负责人的 管理职责，明确管理方向，重点在于提 高单位主要负责人员的内控意识，单位 领导们都能够重视到内控意识对于内部 控制管理的重要性，其他的工作人员才 会更加积极严格的提高对自身的要求。 在确保内部控制管理机制不断完善的基 础之上，各个单位应该严格按照制度办 事，狠抓各项制度的落实，加大制度政 策执行的监督检查力度，确保内控管理 机制下的各项措施的有效执行。强化对 内控制度实施情况的不断考核，定期进 行评价，使内控机制切实发挥作用，而 不是只停留在表面说法上。组织教育培 训等，进一步提高行政事业单位人员尤 其是财务工作人员的业务素质，从专业 水准培养、职业道德教育和业务培训入 手，建设一支业务优秀、严于律己、思 想觉悟高的人才队伍。 四、总结 针对行政事业单位存在的种种问 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 题，寻求解决办法，对症下药，努力加 强行政事业单