200711300321072171全省地税系统征收岗位试题20070816最新稿答案

征收岗位试卷答案 一、单选题（本题型共 40题，每题 0.5分，共 20分。每题只有一个正确答案，请将正 确答案的符号填写在每题的括号中。 ） 1. A 根据黑龙江省地方税务局关于统一推行优化服务环境“六项制度”的通 知和国家税务总局纳税服务工作规范（试行） 2. D 3. C 根据个人所得税自行纳税申报办法（试行） 第十五条 4. B 5. A 根据营业税暂行条例实施细则第三十三条 6 B 根据税务登记管理办法第三十六条 7. D 根据国民经济行业分类 8. C 根据黑龙江省地税系统征管软件 9. B 根据欠税公告办法（试行） 第九条 10. C 11. B 根据黑龙江省地方税务局关于启用的通知 12 D 根据行政处罚法第三十三条 13. A 根据国家税务总局出版的税收会计教材 14. B 根据税收征管法第十二条 15. A 根据2007 年政府预算（收入）科目 16. C 17. A 根据纳税服务工作规范第二十五条 18. C 根据营业税条例第十三条 19. B 根据城镇土地使用税暂行条例第三条 20. C 根据实施细则第十七条 21. B 根据省局征管软件授课内容 22. D 根据总局地税征管实务54页 2 23. A 根据全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本 109 页 24. D 25. C 根据黑龙江省地税税收征管软件实际 26. B 27 C 根据税收征管法第五十三条第二款 28. A 根据地税税收执法责任制岗位职责和工作规程范本 12 页 29. D 根据地税税收执法责任制岗位职责和工作规程范本 140 页 30. B 31. A 32. C 根据国家税务总局税务登记管理办法 33. D 根据实施细则第九十八条 34. C 根据实施细则第一百零六条 35. B 根据税收征管法实施细则第七十八条第一款 36 C 根据黑龙江省地方税务局关于转发 国家税务总局关于换发税务登记证 件有关问题的补充通知的通知第六条 37. D 根据黑龙江省地方税务局饮食业税收征收管理暂行办法第十八条第二 款 38. C 39 B 根据国民经济行业分类 40. A 二、多选题(本题型共 20 题，每题 1 分，共 20 分。每题均多个答案，请将正确答案的 符号写在括号中，多选、少选均不得分。) 1. BD 根据国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知 第二条 2. ACD 3. ABCD 4. BD 3 5 ABC 根据税务登记管理办法第二十四条 6. BCD 7. ABD 8. ACD 9. ABD 根据国家税务总局纳税服务工作规范（试行） 第二十九条 10 ABC 根据实施细则第三十条 11. ACD 根据国家税务总局纳税服务工作规范（试行） 第二十四条 12. ABCD 13. BC 14. CD 15. ACD 根据核定征收企业所得税暂行办法第二十三条 16. CD 根据税收征管法第二十条 17. BCD 18. ABC 根据欠缴税金核算管理暂行办法第二条（国税发200093） 19. ABCD 20. AC 三、判断题（本题型共 15题，每题 1分，共 15分。认为表述正确的，请在括号内打 “”;认为错误的，请在括号内打“” 。 ） 1.（ ）根据国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通 知第三条 2.（ ）根据税收征管法第七十二条 3.（ ）根据国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知第 二条 4.（ ）根据实施细则第四十五条，式样由国家税务总局制定。 5.（ ）根据印花暂行条例税目税率表 6.（ ）根据财税字（1994）009 号文件 4 7 （ ）根据欠税公告办法（试行） 第三条 8.（ ）根据营业税暂行条例第十三条 9.（ ）根据实施细则第四十二条，滞纳金应为 75 元。 10.（ ）根据黑地税发200641 号 11.（ ）根据国税发2004108 号和国税函2004529 号 12.（ ）根据黑地税发200745 号，应填写“生产、经营地址” 13.（ ）根据总局岗位培训教材税收会计分册 29 页 14.（ ）根据黑地税办函20048 号 15.（ ）根据-外资企业不缴纳城市维护建设税 四、计算题（本题型共 3题，要求按步骤列出计算过程，其中第一题 4分，第二题 5分， 第三题 6分，共计 15分。 ） (一)解答： 1、 （8000 万元-650 万元-0.5 分-350 万元-0.5 分-1000 万元-0.5 分）*（1-30%）-0.5 分 *1.2%(0.8)分=50.4 万元（0.2 分） (内部医院用房和幼儿园用房免征房产税 ) 2、投资联营收取固定收入、不承担经营风险，应按房屋出租征收房产税 120 万元*12%=14.4 万元 -1 分 3、该企业 2006 年度应申报缴纳房产税=50.4 万元+14.4 万元 =64.8 万元 (0.5)分 （二）解答： 1、客房收入（旅店业）计税营业额=营业成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率） =25 万元*（1+35%）/（1-5%）=35.53 万元 （1 分 客房收入（旅店业）应纳营业税额 35.53 万元*5%=1.78 万元 (0.5)分 2、歌舞厅（娱乐业）应纳营业税 12 万元*20%=2.4 万元 -1 分 3、转让仓库（销售不动产）应纳营业税 （1300-1000 ）万元*5%=15 万元 根据国税发（2003）16 号文件第二十条规定，单位或个人销售或转让抵债所得的不 动产、土地使用税的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额营 5 业额。 -1 分 4、停车费收入（服务业）应纳营业税 1 万元*5%=0.05 万元 -1 分 该宾馆 4 月份应纳的营业税税款： 1.78 万元+2.4 万元+15 万元+0.05 万元 = 19.23 万 (0.5)分 （三）解答： 1、工资应纳个人所得税 （4200 元-1600 元）*15%-125 元=265 元 -1 分 2、讲课报酬应纳个人所得税（780 元+2000 元-800 元）*20%=396 元 -1 分 3、翻译报酬应纳个人所得税 40000 元*（1-20%）*30% -1 分-2000 元=7600 元0.5 分 4、稿酬应纳个人所得税 9000 元*(1-20%)*20 %*(1-30%)=1008 元 -1 分 5、竞猜中奖应纳个人所得税 2800 元*20%=560 元 -1 分 6、李某应补缴的个人所得税税款 265 元+ 396 元+7600 元+1008 元+560 元-8600 元 =1229 元 (0.5)分 五、综合题（本题型共两题，第一题10分，第二题20分，共计30分。 ） （一）解答： 1、王某口头向甲区地税机关报告使用会计核算的管理软件不符合法律规定（0.5） ， 正确做法是应当将软件及使用说明书报税务机关备案（0.5） 。 （1 分） 根据：征管法实施细则第二十四条规定，纳税人使用计算机记账的，应当在 使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备 案。 2、王某携带发票到外省是违法的（0.5） ，正确做法是发票不能携带到外省去使用 （0.5） 。 （1 分） 根据：发票管理办法第二十七条规定，任何单位和个人未经批准，不得跨规 定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 3、纳税人申请延期申报和延期纳税，甲区地税机关予以核准不符合法律规定（1） 。 正确做法是：对延期申报申请，甲区地税机关有权核准，如果核准，纳税人应当在纳税 期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款（0.5） ；对延期纳税申 6 请，甲区地税机关应以不符合法定延期缴纳税款条件为由不予受理（0.5） 。 （2 分） 根据：税收征管法第二十七条和第三十一条。 4、王某丢失税务登记证件未在规定时间内报告是不对的，税务机关对其进行处罚 是违法的，没有法律依据（0.5） ；同时，税务机关为其补办税务登记证件不符合规定 （0.5） 。正确做法是：王某遗失税务登记证件应自遗失之日起 15 日内书面报告主管地 税机关并登报声明（0.5） ，税务机关凭刊登的遗失声明为其补办（0.5） 。 （2 分） 根据：税务登记管理办法第三十九条。 5、税务机关核发有效期 8 个月的外管证不符合规定（0.5） ，正确做法是：应 核发有效期不超过 180 天的外管证 （0.5） 。 （1 分） 根据：税务登记管理办法第三十三条。 6、王某的装修公司从甲区搬到乙区，甲区税务机关为其办理变更税务登记不符合 税务登记管理办法的规定（1） 。正确做法是：甲区税务机关应为其办理注销税务登 记（0.5） ，纳税人应自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地（乙区）税务机关申报办 理税务登记（0.5） 。 （2 分） 根据：税务登记管理办法第二十九条规定，纳税人因住所、经营地点变动， 涉及改变税务登记机关的，应在变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办 理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登 记。 7、甲区地税机关向王某收取发票保证金的行为是违法的，不符合收取发票保证金 的条件（0.5） 。正确做法是：不应收取（0.5） 。 （1 分） 根据：发票管理办法第十九条规定，对外省来本辖区从事临时经营活动的单 位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数 量交纳不超过一万元的保证金。 （二）解答： 1、8 月份建筑业应申报缴纳- 建筑业营业税=320 万元3%=9.6 万元(0.5 分) 7 租赁业营业税=5 万元5%=0.25 万元(0.5 分) 销售不动产业营业税=18 万元5%=0.9 万元(0.5 分) 城市维护建设税=（9.6+0.25+0.9）万元7%=0.75 万元 教育费附加=（9.6+0.25+0.9）万元3%=0.32 万元 房产税=600 万元（1-30%）1.2%4=1.26 万元(0.5 分) 城镇土地使用税=1000 平方米5 元/平方米4=0.13 万元(0.5 分) 滞纳金=（9.6+0.25+0.9+0.75+0.13）万元9 天0.5(1 分)=0.05 万元 （滞 纳金分税种计算的，每计算对一个给 0.2 分） 2、税种登记表二中的考点答案依次为 一般营业税(0.5 分)、股份制企业城市维护建设税(0.5 分)、教育费附加(0.5 分)、 股份制企业房地产税(0.5 分)、股份制企业土地使用税(0.5 分)、按年征收分次计算， 2、5、8、11 月 20 日内(0.5 分)、按年征收分次计算，2、5、8、11 月 10 日内(0.5 分)。 下面的名字依次为王明(0.25 分)、李平伟(0.25 分)、张红(0.25 分)、赵丽(0.25 分) 纳 税 申 报 表 纳税人名称:飞龙建筑工程有限公司 注册类型：有限责任公司 微 机 编码：23001801000616800000 税款属期： 2006 年 10 月 税 种 税 目 计税金额 税率 税 额 备 注 营业税 （建筑业0.5 分） 3,200,000 3% 96,000 营业税 （租赁业 或服务业-租 赁业-(0.5)分） 50,000 5% 2,500 营业税 （销售不动产-(0.5)分） 180,000 5% 9,000 城建税 （营业税附征0.5 分） 107,500 7% 7,525 教育费附加 （营业税附征0.5 分） 107,500 3% 3,225 8 房产税 办公用房 1,050,000 1.2% 12,600 (4 季度) 城镇土地使用税 二类地区二等 250 平方米 5 元 1,250 (4 季度) 合计 132,100 征收单位：（ 章 ）先锋区地方税务局 经办人:（ 章 ） 李莉 受理日期：申报日期：2007 年 8 月 19 日 申报单位：飞龙建筑工程有限公司（ 章 ） 办税人：潘军 （ 章 申报日期：2006 年 8 月 19 日 3、填写 11 月份应申报缴纳税款缴款书（应纳城建税、教育费附加、滞纳金不填， 应申报营业税中只填租赁业营业税缴款书） 。 （4.5 分） 中 华 人 民 共 和 国 No 00052362 地 隶属关系：区属 0.25 税 收 缴 款 书 （2005）黑地缴号 注册类型：有限责任公司 填发时间-2007 年 8 月 19 日 征收机关：先锋区地方税务局 9 中 华 人 民 共 和 国 No 00052363 地 隶属关系：* 税 收 缴 款 书 （2005）黑地缴号 注册类型：有限责任公司 填发时间-2007 年 8 月 19 日 征收机关：先锋区地方税务局 代 码 23001801000616800000 编 码 1010304 或 03040.25 全 称 飞龙建筑工程有限公司 名 称 一般营业税 开户银行 工商银行先锋支行 预算科目 级 次 省级 50%、市 级 15%、区级 35% - 0.25- (缴款单位人） 账 号 0807020509220101939 收款国库 支库 税款所属时期 2007 年 7 月 1 日至 7 月 31 日0.25 税款限缴日期 2007 年*月*日 品 目 名 称 类 别 课税数量 计税金额或 销售收入 税率或 单位税额 已缴或 扣除额 实缴税款 租赁业0.5 * * * * * * 金额合计 （大写）* * 缴款单位（人） (盖章) 经办人:*（章） 税 务 机 关 （盖章） 填 票 人*（章） 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 *年 * 月 * 日 备注： 10 代 码 23001801000616800000 编 码 1011003 或 10030.25 全 称 飞龙建筑工程有限公司 名 称 股份制企业房产税 开户银行 工商银行先锋支行 预算科目 级 次 市级 30%、区 级 70% 0.25 (缴款单位人） 账 号 0807020509220101939 收款国库 支库 税款所属时期 2007 年 7 月 1 日至 9 月 30 日0.5 税款限缴日期 2007 年*月*日 品 目 名 称 类 别 课税数量 计税金额或 销售收入 税率或 单位税额 已缴或 扣除额 实缴税款 办公用房0.5 * * * * * * 金额合计 （大写）* * 缴款单位（人） (盖章) 经办人*（章） 税 务 机 关 （盖章） 填 票 人*（章） 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 *年 * 月 * 日 备注： 中 华 人 民 共 和 国 No 00052364 地 隶属关系：* 税 收 缴 款 书 （2005）黑地缴号 注册类型：有限责任公司 填发时间-2007 年 8 月 19 日 征收机关：先锋区地方税务局 代 码 23001801000616800000 编 码 1011203 或 12030.25 全 称 飞龙建筑工程有限公司 名 称 城镇土地使用税 (缴款单位人） 开户银行 工商银行先锋支行 预算科目 级 次 市级 30%、区 级 70% 0.25 11 账 号 0807020509220101939 收款国库 支库 税款所属时期 2007 年 7 月 1 日至 9 月 30 日0.5 税款限缴日期 2007 年*月*日 品 目 名 称 类 别 课税数量 计税金额或 销售收入 税率或 单位税额 已缴或 扣除额 实缴税款 二类地区二等0.5 * * * * * * 金额合计 （大写）* * 缴款单位（人） (盖章) 经办人*（章） 税 务 机 关 （盖章） 填 票 人*（章） 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 *年 *月*日 备注： 4、解答： (1)该纳税人 2 月 3 日在工商银行先锋支行开立银行存款帐户帐号，2 月 26 日才 报给区局办税服务厅税务登记岗的行为违法。(0. 5 分) 根据征管法实施细则第十七条规定：从事生产经营的纳税人应当自开立基本 存款帐户或者其他存款帐户之日起 15 日内，向税务机关书面报告其全部帐号。根据 征管法第六十条第四款规定，由税务机关责令限期改正，可