2012年建筑施工、安装、勘测、设计企业最新财税疑难问题处理暨营业税改增值税政策剖析

关 于 举 办 “2012年 建 筑 施 工 、 安 装 、 勘 测 、 设 计 企 业 最 新 财 税 疑 难 问 题 处 理 暨 营 业 税 改 增 值 税 政 策 剖 析 ” 各相关建筑企业： 2011 年以来，国家税务总局、财政部先后颁布了多个涉及建筑施工企业税收政策的文件。 在税务稽查过程中，如何正确理解新税收政策，规避企业纳税风险是当前企业税务工作的重中 之重。为了让广大建筑企业做好企业纳税管理工作，应用好各项新税收政策，并针对营业税改 征增值税试点对企业发展进行科学的筹划，避免因为税收政策的变化而多缴或漏税，降低税务 风险， 决定举办“2012 年建筑施工、安装、勘测、设计企业最新财税疑难问题处理暨营业税 改增值税政策剖析”培训班。在此，我们诚挚地邀请贵单位积极组织人员参加，现将具体事宜 通知如下。 一、时间地点 2012 年 5 月 17 日18 日（16 日全天报到） 四川成都 二、研修内容 专题一、企业所得税的新政策及涉税风险点控制 （一）新所得税政策讲解：财税201170 号、财税201199 号、财税201176 号、财 税201158 号、2011 年第 39 号、2011 年第 36 号、2011 年第 34 号、财税201147 号、 2011 年第 30 号、 2011 年第 29 号、2011 年第 25 号、2011 年第 26 号、2011 年第 24 号等文件 点评 （二）所得税风险点控制： 1.跨地区经营所得税的预缴与汇算清缴缴纳； 2.非金融企业关联方之间借款扣除限额如何确定？ 3.关联企业间借款业务往来发生坏帐损失扣除？ 4.企业之间的借款利息收入无凭据，税务机关有没有依据核定其利息收入纳税？ 5. 2010 年发生招待费办公费发票能否在 2011 年税前扣除？ 6. 关于企业股东工资和社会保险扣除问题； 7. 企业补缴以前年度的社会保险费能否在补缴年度税前扣除？ 8. 支付非本企业人员的赔偿金是否可以税前扣除？ 9. 企业支付给农民的青苗补偿费等赔偿款凭什么合法凭证税前扣除？ 10. 核定征收期间相关的资产折旧是否继续计提？ 11. 核定征收年度的应收帐款能否在查帐年度报损？ 12. 自然人从企业取得劳务报酬、利息等项收入，未达到营业税起征点，未向企业提供发票， 是否允许税前扣除？13.出差的误餐补助是否取得发票才可列支？ 14. 租入房产的装修费用如何税前扣除？15.建造合同准则运用中的涉税问题等。 专题二、建筑施工类企业财税疑难问题及解决方案 （一）甲供材料的相关问题 1.甲供材料的界定及其税务纠纷的产生；2.甲供材料的税务规定； 3.甲供材料的会计处理；4.甲供材料的发票问题及处理办法； 5.装饰劳务营业额计算的特殊规定等。 （二）自制材料物资的问题 1.增值税、营业税条例有关自制材料的规定；2.混合销售的一般税务规定； 3.销售自产货物并提供建筑劳务的处理；4.增值税在施工企业的应用与点评； 5.自制材料物资会计核算等。 （三）分包业务的财税问题 1.分包工程差额纳税的新旧政策差异分析；2.分包发票的开具及差额纳税的操作； 3.如何避免分包业务中的重复纳税问题；4.劳务分包税务纠纷的解决； 5.代扣代缴义务的规定与实践；6.分包业务的会计核算等。 （四）挂靠业务的财税问题 1.挂靠的基本形式；2.挂靠的操作过程； 3.转包、挂靠业务的纳税义务规定；4.挂靠业务的风险分析； 5.挂靠常见税务及账务处理；6.挂靠业务处理中主要风险的规避等。 （五）发票管理及使用技巧 1.相关法规对发票的规定；2.如何避免发票违规业务； 3.代开发票的界定及税务风险；4.以其他凭证代替发票使用的风险及其规避； 5.发票管理改革以及实际工作中的注意事项。 （六）个人所得税相关问题 1.施工企业个人所得税综合税率征收问题；2.异地施工个人所得税的缴纳与抵扣问题； 3.外部劳务用工手续及工资费用列支、个人所得税问题；4.年终奖政策的利用与筹划； 5.新个税政策的点评与讲解。 （七）其它的财税疑难问题 1.BOT 项目财税问题处理；2.异地施工个人所得税缴纳问题； 3.含油污泥分离处理如何纳税？4.小规模电梯公司该缴纳增值税还是营业税 ？ 5.从事交通护栏安装、路面划线业务，按什么行业缴纳营业税？ 6.分支公司为内部其他公司提供建筑劳务并收取价款是否征税？ 7.网络布线按什么税目征税营业税？8.剩余建筑材料出售是否缴税？ 9.延期利息款是否缴纳营业税？ 10.建筑企业收取的养老保障金是否缴税？ 11.外国企业为国内企业设计施工图纸，设计费是否征税营业税？ 专题三、营业税改征增值税政策解析与筹划策略 1.营业税改征增值税基本内容； 2.企业税负的变化及其分析； 3.新政对建筑施工企业的影响及其对策。 三、主讲专家 李志远 著名的建筑业财税专家。管理学博士，中国注册会计师（CPA） ，会计学硕士生导 师，MBA 导师，工程硕士（项目管理领域）导师。主要研究领域为会计、财务管理、纳税筹划 等，尤其对建筑施工企业财务管理、会计税务业务具有丰富的实践经验和独到的研究成果。先 后在中国铁建、中国中铁、中交集团、中建、中国水电等建筑施工上市公司及其子公司进行新 咨询电话 3 页3 会计准则、财务管理、新税法的培训或顾问工作，为多家企业起草审定内部会计、税务制度。 李老师讲课深入浅出、紧密结合实际工作，逻辑思维严谨，语言生动幽默，能够让您在 轻松的氛围中学到实用的知识和技能。 联 系 人：王子平Q Q:1048336734 E_mail： 附件二：“建筑施工、安装、勘测、设计企业最新财税疑难问题” 报名回执表（此表复制有 效） 单位名称 通讯地址 邮编 联 系 人 电 话 传真 代表姓名 性别 职 务 电 话 手 机 邮箱地址； Q Q 号； 电汇金额 万 仟 佰 拾 元 是否住宿：是口 否口 包房口 合住口 尊敬的赞助商： *于 200X 年 X 月 X 日举办一个全校性的综合型运动会，历时一周。期间包括三个部分：开幕 式文艺演出、运动会和闭幕式颁发奖项（两天）。我们校学生会外联部是此类校园活动指定宣 传策划单位，对商家赞助大学生活动的可行性，特别是赞助我校运动会活动的可行性有较深入 的了解。现在就让我们为贵公司作此赞助可行性报告。 一、行性分析 1、本次运动会得到了学院团委和学校相关部门的大力支持，规模大、参与者多，能吸引更多 师生及其家属来观看，深受同学欢迎,并推动学校体育事业的发展，必引起全校性的轰动。 2、在校大学生达 XXXX 余人，人流量大达到运动会每天入场观看人次为 XXXX 左右。人口密集， 而且本校的消费能力较高，为贵公司宣传的成效更明显。 3、本次活动得到师生关注，贵公司的产品也将得到大力的宣传。 二、宣传方式 1、横幅:为期一周的大横幅宣传,在学校内悬挂横幅,(横幅内容为运动会的内容和公司的相关 宣传-赞助商名称)活动前三天粘贴在运动场等人流量最多的位置。悬挂时间是一天 24 小时不 间断性。 2、我们将在运动会的宣传海报中点明贵公司为赞助单位。（前期宣传） 3、立式广告牌。在运动会期间作为独立的宣传方式在学校内进行宣传。（由贵公司提供） 4、在运动会举行期间，向裁判员和保安志愿者分发有赞助商标志的帽子，加大宣传力度。 5 校广播站为期七天做有关贵公司的广播宣传 6 运动会期间（一周）由贵公司在运动会赛区附近进行一定规模的产品销售活动 7 运动会前后在校学生会网页上宣传并且发放传单。 8 宣传棋方阵。在运动会期间在会场主干道，主席台等显眼位置放置彩旗进行宣传。 9 气球方阵。在运动会期间在一些重要位置利用氢气球悬挂宣传。 10 调查问卷：活动结束后，帮贵公司进行一次校园市场调查（调查问卷由公司准备并提供） 11、在运动会期间在校内设立咨询台 三、宣传效应: 希望本次活动的吸引性能帮贵公司的产品吸引更多的关注,互惠互利 1.海报和宣传单会注明“本次活动由*公司赞助举办。传单背面有公司简介(由公司提供) 2.本次活动还可以帮贵公司在学校内派发传单 4.优秀运动员的奖品由公司提供. 5.横幅有标明赞助商 备注：赞助费达 2000 元的，商家可参与颁奖 四、活动经费预算 场地租用费 500 元 宣传展板 300 元 后勤、志愿者服务队、礼仪队 400 元 保安工作人员、秩序维护员， 0.00 元 宣传人员 200 元 设备：运动会所用器材使用费。 600 元 宣传材料管理及维护费用 0.00 元 预计赞助费用总计： 2000 元 五、赞助活动意义 增加校企间的交流与合作，共同学习，共同发展。 扩大公司在各高校影响，通过全面的宣传，提高公司产品在高校的市场占有率。 通过赞助相关活动树立企业形象，提高公司的社会效益。 我们真心的希望能够以此次活动为契机，和贵公司建立更