2009年中级经济师考试财政税收专业实务预测试题(3)-中大网校

2009 年中级经济师考试财政税收专业实务预测试题(3) 总分：140 分 及格：84 分 考试时间：150 分 一、单项选择题（共 60 题。每题 1 分。每题的备选项中。只有 1 个最符合题意） (1)关于实际成本表述正确的是（ ） 。 (2)下列说法错误的是（ ） 。 A. 记账凭证应连续编号 B. 记账凭证必须附原始凭证，并注明张数(结账和更正例外) C. 填制记账凭证错误可用红字注销法进行更正 D. 如遇原始凭证丢失，可用其复印件编制记账凭证 (3)我国将财政支出分为一般公共服务、外交、国防、教育等支出，是按照（ ）划分的。 (4)下列说法错误的是（ ） 。 A. 税收是提高社会公共商品供给效率的必要前提 B. 居民在消费公共商品时需要支付一定的费用 C. 公共商品在消费时具有排他性和非竞争性 D. 解决“搭便车”行为的唯一方法是靠市场机制发挥作用 (5)纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证 件的，处（ ）的罚款。 A. 2000 元以上 B. 1000 元以上 C. 1000 元以上 5000 元以下 D. 2000 元以上 10000 元以下 (6)政府预算分为增量(基数)预算和零基预算，其划分依据是（ ） 。 (7)财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于 （ ） 。 (8)关于税务登记的范围，下列说法中正确的一项是（ ） 。 (9)政府收费的范围不包括（ ） 。 A. 销售金银 B. 交通管理 C. 环境保护 D. 供水、供电 (10)企业所得税的计税依据为（ ） 。 A. 销售额全额 B. 应纳税所得额 C. 企业产品的实际销售量 D. 增值额 (11)把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（ ） 。 (12)一国政府行使主权征税所拥有的各种权力称为（ ） 。 A. 税收管辖权 B. 税收征收权 C. 国际征税权 D. 课征税款权 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (13)从资金来源看，政府所筹集的财政资金主要来自（ ） 。 A. 集体经济 B. 个体经济 C. 国有经济 D. 私营经济 (14)预算外资金“收支两条线”管理的核心内容是（ ） 。 (15)在传统的计划经济体制下， （ ）在整个社会经济中起主导作用。 A. 政府配置 B. 财政配置 C. 计划配置 D. 市场配置 (16)企业的工资总额中包括（ ） 。 (17)采购的货物规格、标准统一，货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，适用于（ ） 。 (18)外商投资企业应纳税所得额计算中，不得扣除的税金是（ ） 。 (19)按照赤字的起因不同，可将赤字分为（ ） 。 A. 预算赤字和决算赤字 B. 周期性赤字和充分就业赤字 C. 硬赤字和软赤字 D. 主动赤字和被动赤字 (20)改革开放以后，中央财政收入占全部财政收入比重的变化是（ ） 。 (21)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但 最高不得超过当年销售(营业 )收入的（ ） 。 A. 30%，5% B. 30%，5 C. 60%，5% D. 60%，5 (22)我国的税制结构以（ ）为主，因此财政收入和经济增长之间应呈相关关系。 A. 资源税 B. 行为税 C. 流转税 D. 固定资产投资方向调节税 (23)下列哪种角度的政府预算认为政府预算应该从分析公共政策的决策过程以及预算如何 执行人手（ ） 。 (24)公共支出占 GDP 的比重最高的国家是（ ） 。 (25)“政府活动扩张法则”的指出者是（ ） 。 A. 皮考克 B. 马斯格雷夫 C. 瓦格纳 D. 鲍莫尔 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (26)某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8 月该厂将生产的一 批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。汽车 轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ） 。 (27)（ ）是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的 一项根本制度。 A. 政府预算管理体制 B. 税收管理体制 C. 行政事业财务管理体制 D. 企业财务管理体制 (28)（ ）有权对人民法院的财政行政诉讼活动是否严格依法审理进行监督。 A. 财政机关 B. 人民政府 C. 人民检查院 D. 最高人民法院 (29)长河机械公司 2009 年 2 月 16 日销售一台旧机器设备，取得销售收入 5 万元，已知该 项固定资产的原值为 4 万元，已提折旧 1 万元，则长河机械公司应纳增值税为（ ） 。 A. 0.0962 万元 B. 04 万元 C. 0.3846 万元 D. 0 (30)工资，薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额，此费用是（ ） 。 (31)某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元， 2005 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2005 年度应纳企业所得税为（ ） 。 A. 3600 元 B. 5400 元 C. 6600 元 D. 171600 元 (32)下列各项为现阶段我国政府间转移支付的形式，其中， （ ）属于一般性补助，不指 定特定用途，主要补充各地财力不足。 A. 体制补助 B. 专项补助 C. 结算补助 D. 税收返还 (33)关于国际税收的概念表述正确的是（ ） 。 (34)某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调 控作用，这种政策被称为（ ） 。 A. 自动稳定的财政政策 B. 相机抉择的财政政策 C. 扩张性财政政策 D. 紧缩性财政政策 (35)（ ）适用于价格缺乏弹性，且属于标准价格的采购。 A. 询价采购 B. 单一来源采购 C. 单阶段采购 D. 谈判采购 (36)下列所得中应纳个人所得税的是（ ） 。 A. 县级人民政府发放的先进个人奖 B. 保险赔款 C. 退休工资 D. 外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴 (37)某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 8 万元， 已知小轿车关税税率为 50%，消费税税率为 5%。进口这些轿车应缴纳消费税为（ ） 。 A. 88.42 万元 B. 80 万元 C. 76 万元 D. 61.6 万元 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (38)采取税收保全措施的时间是（ ） 。 (39)纳税人销售或者进口下列（ ）商品以 17%计征增值税。 (40)考核交通、教育等支出时，应采用的方法是（ ） 。 (41)我国长期以来实施的政府间转移支付模式是（ ） 。 A. 单一的横向转移支付模式 B. 单一的纵向转移支付模式 C. 单一的自左向右的横向转移支付模式 D. 单一的自上而下的纵向转移支付模式 (42)下列收入项目的确认中，采用权责发生制原则的是（ ） 。 A. 企业的一般收入 B. 股息、红利等权益性投资收益 C. 利息收入 D. 采取产品分成方式取得收入的 (43)对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的征管形式是（ ） 。 (44)实现公共产品资源配置效率的基本途径是（ ） 。 (45)最低费用选择法起源于（ ） ，是对成本效益分析法的补充。 A. 中国 B. 日本 C. 美国 D. 印度 (46)税务机关在调查税收违法案件时，经批准， （ ）可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A. 国家税务局局长 B. 省税务局局长 C. 设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D. 县税务局局长 (47)新的养老保险制度实施，要求“参加工作的职工，个人缴费年限达到（ ） ，退休后， 才可以按月领取基本养老金” 。 A. 5 年 B. 10 年 C. 15 年 D. 20 年 (48)某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理中正确的是（ ） 。 A. 借：在建工程 贷：产成本(库存商品) B. 借：在建工程 贷：原材料 C. 借：在建工程原材料 贷：原材料 应交税金应交增值税(销项税额 ) D. 借：在建工程工程物资 贷：银行存款 (49)青岛市甲公司因调整公司营销战略，将其在深圳市的一处闲置下来的办公用房卖给南 京市乙公司，销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国营业 税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司营业税纳税申报的地点应当是（ ） 。 A. 青岛市 B. 深圳市 C. 南京市 D. 北京市 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (50)一般运用于对生产企业的投入与产出，耗用与补偿的控制分析所采用的纳税检查方法 是（ ） 。 A. 控制分析法 B. 推理分析法 C. 综合分析法 D. 比较分析法 (51)某县城的某运输公司兼营搬家业务，6 月份收取运输收入 80000 元，其中支付给其他联 运单位费用 30000 元，收取搬家费收入 10000 元。该运输公司应缴城建税为（ ） 。 (52)财政支出按（ ）划分，可以说明公共支出所体现的分配关系，进而分析不同阶层 或不同利益集团在对待财政支出决策过程中所可能采取的态度。 A. 收益范围 B. 在社会再生产中的作用 C. 目的性 D. 政府对财政支出的控制能力 (53)发票的真伪鉴定由（ ）负责。 (54)在采购限额标准以上的政府采购项目实行（ ） 。 A. 分阶段采购 B. 统一采购 C. 集中采购 D. 分散采购 (55)下列应税消费品同时适用定额率和定率税率的是（ ） 。 A. 汽车 B. 鞭炮 C. 汽油 D. 卷烟 (56)某企业销售货物取得含税价款 23400 元，另收取包装物租金 ll70 元，则其应税销售额 为（ ）元。 A. 23400 B. 24570 C. 20100 D. 2000 (57)下列有关预算分类方式的说法中，错误的是（ ） 。 (58)预算外资金的所有权属于（ ） 。 A. 国家 B. 同级政府 C. 部门 D. 单位 (59)我国是在（ ）年开始实行分税制财政体制的。 A. 1992 B. 1993 C. 1994 D. 1995 (60)甲国居民有来源于乙国所得 500 万元、丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税 税率分别为 40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（ ） 。 A. 80 万元 B. 50 万元 C. 10 万元 D. 0 二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至 少有 1 个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得 0.5 分） (1)关于营业税的说法正确的是（ ） 。 A. 它和增值税一起，涵盖了所有产品和劳务的经营单位 B. 交通运输业、邮电通信业的营业税税率是 5% C. 服务业、销售不动产的营业税税率是 3% 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： D. 按销售额金额征税 (2)预算收支范围的划分包括（ ）两个基本问题。 A. 划分的依据 B. 划分的范围 C. 划分的目的 D. 划分的方法 (3)纳税申报的方式包括（ ） 。 (4)社会保障制度的类型有（ ） 。 (5)按国际惯例对政府采购客体进行归类可分为（ ） 。 A. 货物 B. 技术 C. 工程 D. 服务 E. 资金 (6)关于周期平衡预算政策，下列说法正确的是（ ） 。 A. 财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡 B. 财政应在某一特定的财政年度内保持收支平衡 C. 财政不是在某一特定的财政年度内保持收支平衡 D. 财政应在一个日历时期内保持平衡 E. 财政不是在一个日历时期内保持平衡 (7)纳税检查的客体是（ ） 。 A. 代扣代缴义务 B. 代收代缴义务人 C. 纳税担保人 D. 代收代缴税款账簿 E. 记账凭证 (8)财政调节居民个人收入水平的手段有（ ） 。 (9)财政分权理论主要包括（ ） 。 (10)下列属于个人劳务报酬所得的是（ ） 。 A. 出版专著的所得 B. 转让专利所得 C. 代理记帐所得 D. 经纪服务所得 E. 外出表演所得 (11)解决国际间重复征税的方法有（ ） 。 A. 低税法 B. 扣除法 C. 免税法 D. 抵免法 E. 抵消法 (12)下列关于国债依存度表述正确的是（ ） 。 A. 用以表示当年财政预算中，国债收入占财政预算支出的比重 B. 反映了当年财政支出对国债的依赖程度 C. 国债依存度为 15%-20%之间为宜 D. 国债发行量过大，依存度过高时，对财政未来的发展构成潜在的威胁 E. 国债依存度应小于 20% (13)国债的发行方式包括（ ） A. 议价法 B. 支付法 C. 摊派法 D. 出卖法 E. 承受法 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (14)通过税收调节居民个人收入水平的手段有（ ） 。 (15)在市场经济条件下，财政职能范围决定于（ ） 。 (16)纳税人销售或进口以下货物，税率为 13%的有（ ） 。 A. 纳税人购进粮食销售 B. 纳税人销售煤气 C. 纳税人销售服装 D. 纳税人购进农膜后再销售 E. 纳税人销售白酒 (17)关于社会优抚所包含的范围有（ ） 。 (18)关于营业税的纳税时间下面表述正确的有（ ） 。 (19)下列关于对待摊费用提用预费的是（ ） 。 A. 检查时，如果发生期初期末数额突增突减现象，应结合有关明细账户，检查“两费”设 立的项目是否符合制度规定，有无不属于项目规定范围的假借名义的立项 B. 检查发生额是否与摊销项目经济内容一致，有无不属于成本费用列支范围的其他项目 C. 检查摊销额是否均衡，有无任意调节成本费用的现象 D. 检查摊销比例是否符合规定 (20)财政配置资源的范围包括（ ） 。 三、案例分析题（共 20 题。每题 2 分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所 选的每个选项得 0.5 分） (1)TSE甲国居民 A 有来源于乙国所得 l20 万元，来源予两国所得 80 万元，甲、乙、丙三 国的所得税税率分别为 40%、 30%和 50%。TS在分国抵免法下，中国应对上述所得征收 所得税税额为（ ） 。 A. 80 万元 B. 76 万元 C. 12 万元 D. 0 (2)在综合抵免法下，上述所得的抵免额为（ ） 。 A. 80 万元 B. 76 万元 C. 12 万元 D. 0 (3)在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ） 。 A. 12 万元 B. 8 万元 C. 4 万元 D. 0 (4)在扣除法下，甲国对上述所得征税（ ） 。 A. 80 万元 B. 64 万元 C. 49.万元 D. 0 (5)若乙对外国居民来自己国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重 复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为（ ） 。 A. 36 万元 B. 24 万元 C. 12 万元 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： D. 0 (6)根据下列材料，回答TSE 题： (7)取得转让收入时，正确的账务处理为（ ） 。 (8)企业取得的转让收入，应（ ） 。 (9)转让过程中发生的清理费用应计入（ ） 。 (10)该项转让旧办公楼业务发生净收益（ ） 。 (11)甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于丙国经 营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别 为 50%、40% 、60% ；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10%、20% 、5%。 请回答TSE题：TS在分国抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ） 。 A. 161 万元 B. 5 万元 C. 0 D. -7 万元 (12)在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为（ ） 。 A. 85 万元 B. 50 万元 C. 30 万元 D. 0 (13)在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为（ ） 。 A. 123 万元 B. 106 万元 C. 92 万元 D. 0 (14)在综合抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ） 。 A. 166 万元 B. 10 万元 C. 0 D. 50 万元 (15)在综合抵免法下上述所得的抵免额为（ ） 。 A. 173 万元 B. 161 万元 C. 123 万元 D. 0 (16)某厂生产甲产品经两道工序制成，其在产品资料如下：原材料在开始生产时一次投入； 当月完工入库甲产品 50 件，甲产品单件工时定额 800 小时，其中，第一道工序时定额 480 小时，第二道工序工时定额 320 小时。第一道工序在产品结存 40 件，第二道工序在产品结 存 50 件。甲产品月初和本月耗用原材料费用 140000 元，月初和本月耗用工资和附加费 30600 元，月初和本月耗用燃料、动力和其他费用 45900 元。企业账面计算的在产品成本 为 89000 元。已知该企业本期存销比例为 2：8 元，请回答TSE题：TS 第一道工序的完 工率为（ ） 。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 60% (17)第二道工序的完工率为（ ） 。 A. 20% B. 73% C. 80% 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： D. 85% (18)在产品的约当产量为（ ） 。 A. 48 件 B. 52 件 C. 64 件 D. 以上均不正确 (19)月末在产品原材料费用为（ ） 。 A. 90000 元 B. 71372.54 元 C. 68571.43 元 D. 以上均不正确 (20)多摊入完工产品的成本为（ ） 。 A. 40000 元 B. 50000 元 C. 60000 元 D. 100000 元 答案和解析 一、单项选择题（共 60 题。每题 1 分。每题的备选项中。只有 1 个最符合题意） (1) :A (2) :D (3) :A (4) :A (5) :D (6) :C (7) :D (8) :A (9) :A (10) :B (11) :B (12) :A (13) :C (14) :D (15) :C (16) :D (17) :A (18) :D (19) :D (20) :B (21) :D (22) :C (23) :C (24) :D (25) :C (26) :C (27) :A (28) :C (29) :A (30) :B (31) :A (