2010年常州武进区会计继续教育答案

2010 年武进继续教育答案 绪论 一、填空 1、内部控制由控制环境/风险评估/控制活动/信息与沟通和监督五个要素组成。 2、基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循五项原则，即全面性、重要性、制衡性、 适应性和成本效益原则。 3、内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。 4、应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基 本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。 5、人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级 管理人员和全体员工。 二、单选 1、 （D）是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和 可持续发展能力。 A、投资 B、采购 C、管理 D、资金 2、下列说法错误的是（ B ） A、市场经济就是合同经济。B、企业资金活动中可能存在的风险问题不大。 C、企业在设计内部会计控制制度时，首先就应当对内部条件和外部环境进行研究和分析。 D、企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否 构成内部控制缺陷。 3、( C )对实现企业发展战略起到重要的智力支持作用。 A、发展战略 B、社会责任 C、人力资源 D、企业文化 4、 （ A ）是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工 实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。 A、内部环境 B、控制活动 C、控制手段 D、发展战略 5、下列哪项不属于内部环境类指引（ A ） A、企业经营 B、发展战略 C、人力资源 D、组织架构 三、多选 1、内部控制的实施体系包括（ ABC ） A、以法制为推动。 B、以企业实施为主体。 C、以政府监管和社会评价为保障。 D、以法制为主体。 2、下列哪些为内部控制的要素（ABCDE ） A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 E、内部监督 3、内部控制设计中应注意的问题有（ ABC ） A、控制活动与控制目标的一致性 B、保证内部会计控制的有效实施 C、形成内部控制的企业文化 D、安全生产 4、全面预算是企业对一定期间（ACD ）等作出的预算安排。 A、经营活动、B、资金活动 C、投资活动、D、财务活动 5、社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（ABCDE） 等。 A 安全生产、B 产品质量、C 环境保护、D 资源节约、E 促进就业、员工权益保护 四、判断 1、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系；已选聘人员可直接 正式上岗。X 2、资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。V 3、担保是企业按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相 应法律责任的行为。V 4、财务报告是企业财务信息对内报告的重要形式之一。X 5、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务 关系的协议。V 五、简答 1、企业内部会计监督制度应当符合哪些要求？ 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职 责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他 重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；财产清查的范围、 期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 2、简述内部控制的目标？ 合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财 务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。 六、论述 1、内部控制评价指引，着重从哪些方面就企业如何做好内部控制自我评价工作提出指导性 意见？ 第一，关于内部控制评价的内容。 围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对内部控制有 效性进行全面评价。 第二，关于内部控制评价的组织。 基本规范及评价指引要求企业授权内部审计机构或者其他专门机构作为内部控制评价 机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。这实际上就为内部控制评价工作的开展设 置了专门的职能机构。 第三，关于内部控制缺陷的认定。 对于财务报告内部控制缺陷，可由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定， 这种重要程度主要取决于两方面因素：一是该缺陷是否具备合理可能性导致内部控制不能 及时防止、发现并纠正财务报表错报；二是该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错 报金额的大小。 第四，关于内部控制评价报告。 企业在评价报告中至少披露以下内容： 一是董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效 性负责； 二是内部控制评价工作的总体情况，即概要说明； 三是内部控制评价的依据； 四是内部控制评价的范围； 五是内部控制评价的程序和方法； 六是内部控制缺陷及其认定情况，主要描述适 用本企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致； 七是内部控制缺 陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施； 八是内部控制有效性的结论。 第五，关于内部控制评价报告的披露或报送。 应当以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后 4 个月内报出 内部控制评价报告。 总则 一、填空 1、 企业内部控制基本规范的核心内容是：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟 通、内部监督。 2、 基本规范中企业建立和实施内部控制，应遵循的原则为：全面性原则、重要性原则、 制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。 3、 基本规范中明确接受委托的中介机构为会计师事务所。 4、内部控制的实施体系以法制为推动，以企业实施为主体，以政府监管和社会评价为保障。 5、需要对内部控制进行监督检查的企业包括：大中型国有及国有控股企业（未上市） 、上 市公司、商业银行及非银行金融机构、规模以上的民营企业等。 二、单选 1、 （ ）应对企业内部控制的有效性进行审计，并出具内部控制审核报告。 A、会计师事务所 B、政府有关部门 C、董事会 D、全体员工 三、多选 1、 基本规范适用于中华人民共和国境内设立的（ ） A、大中型企业 B 小企业 C、其他单位可以参照建立与实施内部控制 D、公司 2、下面说法正确的有（ ） A、特定日期可以是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。 B、内部控制审计是一项专门鉴证业务 C、内部控制审计的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制 D、注册会计师完成审计工作后，应当取得经企业签署的书面声明 3、意见类型包括（ ） 。 A、无保留意见 B、保留意见 C、肯定意见 D、无法表示意见 4、 企业内部控制基本规范 （以下简称基本规范 ）总则和附则共有 13 条规定，概括起 来主要明确了以下几个方面的内容（ ） A、明确了企业内部控制基本规范的立法依据。 B、明确了企业内部控制基本规范的适用范围和开始执行时间。 C、明确了企业内部控制的目标和原则。 D、明确了企业内部控制的 5 要素。 E、明确了企业在建立和实施内部控制的过程中同时应该依据相关的法律法规的规定。 四、判断 1、 基本规范中，单位负责人负责单位内部控制的建立健全和有效实施。X 2、 基本规范中承担监督检查职责的是国务院有关部门。 3、会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。V 4、董事会对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。X 5、对制度执行情况的考核，关键在于考核指标的设计。V 五、简答 1、简述 2008 年发布的企业内部控制基本规范与 2001 年财政部发布的内部会计控制 规范基本规范（试行） （简称基本规范（试行） 的发文机构？ 基本规范（试行） 发文机构为财政部。 基本规范为财政部、证监会、审计署、银 监会、保监会联合发文。 2、简述内部控制的定义？ 基本规范中内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实 现控制目标的过程，目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关 信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 六、论述 1、政府监督检查需要对内部控制进行监督检查的企业包括哪些？以及在监督检查过程中， 哪几点值得注意？ 包括：大中型国有及国有控股企业（未上市） 、上市公司、商业银行及非银行金融机构、 规模以上的民营企业等。就目前而言，首先重点监督商业银行及证券公司、大型国有企业 （如垄断性公司） 、上市公司、欠大量银行贷款的民营、私营企业。 在监督检查过程中，以下几点值得注意： （1）充分利用社会中介机构的专业力量。 （2）协调运作国家监督方式，使其形成监督合力。 （3）监督检查结束后，还应对有关单位的整改情况予以重点关注。 内部控制要素解读 一、填空 1、内部环境具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、 企业文化等。 2、内部审计控制是内部控制的一种特殊形式。其范围主要包括财务会计、管理会计和内 部控制检查。 3、 企业内部控制基本规范第 17 条规定企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选 拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风 险水平。 5、日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查 二、单选 1、 企业内部控制基本规范第（A）条明确了企业应当加强文化建设，培育积极向上的价 值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理 理念，强化风险意识。 A 18 B 11 C 15 D 17 2、下列不是企业的外部风险因素是_C_ A 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 B 法律法规、监管要求等法律因素。 C 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 D 技术进步、工艺改进等科学技术因素。 E 自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素。 3、_C_是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将 风险控制在风险承受度之内的策略。 A 风险规避 B 风险降低 C 风险分担 D 风险承受 4、企业通过_A_，使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作 为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。 A 预算控制 B 运营分析控制 C 财产保护控制 D 会计系统控制 5、关于企业的内部控制系统，下列说法错误的是_D_ A 企业的内部控制系统实质上是一个信息系统； B 是一个对信息进行搜集、核对、整合、传递的过程； C 通过反馈机制改进信息的搜集、处理和传递 D 为实现企业发展战略和经营目标提供保障 三、多选 1、关于机构设置及权责分配，下列说法正确的是_ABC_ A 董事会在公司管理中居于核心地位，董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行 负责。 B 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 C 公司管理层对内部控制制度的有效执行承担责任， D 处于不同层级的管理者掌握着不同的控制权力并承担相应的责任，但同时相邻层级之间 不存在着控制和被控制的关系。 2、内部审计主要具有_ABCD_职能 A 监督 B 评价 C 控制 D 服务 3、培训原则主要有_BCDE_ A 批评为主 B 因材施教 C 明确目标 D 统筹安排 E 合理规划 4、企业文化包含的要素有_ABCD_ A 制度文化 B 物质文化 C 行为文化 D 精神文化 5、企业风险应对策略有_ABCD_这几种基本类型 A 风险规避 B 风险降低 C 风险分担 D 风险承受 四、判断 1、 企业内部控制基本规范第 11 条明确了董事会享有法律法规和企业章程规定的合法权 利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。X 2、风险评估是组织辨认和分析与目标实现有关的风险的过程。V 3、风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动 以避免和减轻损失的策略。V 4、特别授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。X 5、开展绩效考评控制的目的就在于把握企业经营是否向着预算规定的目标值发展。X 五、简答 1、简述人力资源政策应当包括的内容。 员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制 休假制度和定期岗位轮换制度；掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定； 有关人力资源管理的其他政策。 2、简述企业的内部风险因素 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。研究开发、技术投入、信息 技术运用等自主创新因素。财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。营运安全、 员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素。 六、论述 1、简述企业内部控制基本规范第 31 条关于会计系统控制的要求并谈谈你的看法 第 31 条会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础 工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。会 计系统是为确认、汇总、分析、分类、记录和报告企业发生的经济业务，并保持相关资产 和负债的受托责任而建立的各种会计记录手段、会计政策、会计核算程序、会计报告制度 和会计档案管理制度等的总称。所以很有必要对会计系统进行相关的控制。 内部控制设计与评价 一、填空 1、不相容职务分离的核心是内部牵制 2、会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、 归集、分类、编报等而进行的控制。 3、运营分析控制要求单位建立运营情况分析制度，管理层应当综合运用生产、购销、投资、 融资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情 况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 4、审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 5、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 二、单选 1、在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在 _A_，由这一权威层次进行决策、指挥和协调。 内部管理的最高层 内部管理的中层 企业上级主管部门最高层 企业上级主管部门中层 2、不属于常用的控制方法的有_B_ A 内部报告控制 B 人员家庭关系控制 C 复核控制 D 绩效考评控制 3、_C_直接对一个单位的经营管理活动负责 A 董事会 B 审计委员会 C 管理层 D 财务部门 4、关于内部审计部门及其人员，下列说法错误的是_C_ A 单位应当授予内部审计部门适当的权力以确保其审计职责的履行 B 对内部审计部门负责人的任免应当慎重 C 内部审计部门负责人与管理层应保持畅通沟通 E D 应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。 5、企业应当以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基 准日后_A_内报出。 A 4 个月 B 半个月 C 1 个月 D1 个季度 三、多选 1、不相容职务一般包括_ABCD_ A 授权批准与业务经办 B 业务经办与会计记录 C 会计记录与财产保管 D 业务经办与稽核检查 E 授权批准与监督检查等 2、授权批准是指单位在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。单位必须建 立授权审批体系，明确 AD_ A 授权审批的范围 B 授权审批的层次 C 授权审批的意义 D 授权审批的程序 E 授权审批的责任 3、总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括_ABC_ A 为高级管理人员提供领导和指引 B 定期与主要职能部门（营销、生产、采购、财务、人力资源等部门）的高级管理人员进行 会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查 C 管理层负责组织领导单位内部控制的日常运行 D 向董事会报告单位风险管理进展和暴露的问题。 4、企业实施内部控制评价，应当遵循_BCD_原则： A 内容大于形式原则 B 全面性原则 C 重要性原则 D 客观性原则 5、内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并 按其影响程度分为_ABC_。 A 重大缺陷、B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 可忽略缺陷 四、判断 1、所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖 其错误和舞弊行为的职务。V 2、从事会计工作的人员应当具备会计师以上专业技术职务资格。答案：F 3、审计委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和 核查工作。V 4、管理层不能赋予财务部门及其负责人参与决策的权力，并限制其关注经营管理的范畴。 X 5、内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。 V 五、简答 1、简述企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属 单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险 领域。 （三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方 面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平 等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有 效控制。 、简述预算控制的主要环节有： 1.确定预算的项目、标准和程序； 2.编制和审定预算； 3.预算指标的下达和责任人的落实； 4.预算执行的授权； 5.预算执行过程的监控； 6.预算差异的分析和调整； 7.预算业绩的考核和奖惩。 六、论述 1 1、财产保护控制主要的主要内容及做法 1.财产记录和实物保管。关键是要妥善保 管涉及资产的各种文件资料，避免记录受损、被盗、被毁。对重要的文件资料，应当留有 备份，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在计算机处理条件下尤为重要。 2.定期盘点和账实核对。它是指定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录 进行比较。盘点结果与会计记录如不一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或 其他不正常现象，应当分析原因、查明责任、完善管理制度。 3.限制接近。它是指严格限制未经授权的人员对资产的直接接触，只有经过授权批准 的人员才能接触该资产。限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产 使用或分配的间接接触。一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产 必须限制无关人员的直接接触。 组织架构 一、填空： 1、组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企 业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责 权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 2、企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确（董事会、监事会和经理层） 的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制 衡。 3、企业文化是企业所创造的所有物质产品和精神产品的综合，企业文化理念则是企业所形 成的具有自身特点的经营宗旨、价值观念和道德行为准则的综合。 4、企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和 履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。 5、企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职 责、维护出资人权益。 6.企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的（高效性） 。 二、单选 1.技术以及技术设备的水平，不仅影响组织活动的效果和效率，而且会作用于组织活动的 内容划分、职务设置，会对工作人员的（ A）提出要求。 A 素质 B 技能 C 学历 D 道德 2.组织架构是企业实现战略目标的一个平台(B)是企业在平台上发挥作用的工具。 A 科学技术 B 人力资源 C 人文素养 D 先进能源 3.( B）是企业实现战目标的一个平台，人力资源是企业在平台上发挥作用的工具。 A 文 化理念 B 组织架构 C 外部环境 D 企业规模 4.下列不属于组织架构设计需要考虑的因素是（ C ） A 企业性质和发展战略 B 文化理念和外部环境 C 企业员工分布 D 企业规模与企业所处的发展阶段 5.企业拥有子公司的，应当建立科学的（D ） ，通过合法有效的形式履行出资人职责、维 护出资人权益。 A 投资金额控制 B 投资环境控制 C 投资方式控制 D 投资管控制度 三、多选： 1.组织架构设计需要考虑的因素（ABCD ） A 企业性质和发展战略 B 文化理念和外部环境 C 技术 D 人力资源 2.外部环境对组织架构的影响可以反映在不同的层次上，分别是（ABD ） A 职务与部门设计层次 B 各部门关系层次 C 各部门技术层次 D 组织总体特征层次 3.企业应当依法披露董事、监事、高级管理人员的基本情况、主要（ ABCD ）等信息。 A 工作经历 B 年度报酬情况 C 报告期内当选或离任的董事、监事的基本情况 D 高级管理人员激励约束机构的落实情况和解聘原因 4.合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免（ABD ） ，形成各司其职、各负 其责、相互制约、相互协调的工作机制。 A 职能交叉 B 职能缺失 C 职能分散 D 职能权责过于集中 四、判断 1、企业文化是企业所创造的所有物质产品综合，企业文化理念则是企业所形成的具有自身 特点的经营宗旨、价值观念和道德行为准则的综合。 （ X ） 2、企业应当根据国家有关法律法规，以适当的形式披露组织架构设计与运行情况，重点披 露董事会、监事会和经理层的实际运行情况。 （ V ） 3、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合法性和运行的合理性。 （ X ） 4、企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规 定的权限和程序进行决策审批。 （ V ） 5、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与 运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。 （ V ） 五、简答 1、企业应当关注组织架构设计与运行中的哪些风险？ 1.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失 败，难以实现发展战略。 2.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推 诿扯皮，运行效率低下。 2、企业各级领导层的职责有哪些？ 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东（大）会的有 关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权 限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。 3、企业对组织架构的运行的控制主要通过哪些方面进行说明？ （一）对子公司进行监控 （二）及时全面评估组织架构 六、论述： 1、论述组织架构的特点？ 1.重大问题的集体决策或联签制度 2.避免业务重复或职能重叠 3.明确岗位职责 4.不相容职务分离 2、下面为三株口服液组织架构案例，试分析三株的组织架构的设计和运行存在的缺陷？ 三株的组织架构的设计和运行存在四个致命的缺陷： 第一， “集团军式”的集权管理，企业系统功能分配上下严重失衡。 第二，组织系统目标功能作用不清，单位、部门自成体系。 第三，组织层次过多，运行效率低下。 第四，干部终身制，能上不能下。 第一， “集团军式”的集权管理，企业系统功能分配上下严重失衡。各子公司不是一个 独立核算的公司，只是一个代理执行总部战略意图的促销单位。市场范围由总部划定，产 品由总部统一调拨运输，价格由总部敲定，甚至签订合同和货款回笼都由总部包揽，子公 司实际上只是负责与新闻媒介联系登广告，或者把宣传品送到客户手里，实施一些促销活 动，把产品卖出去。各级财务人员的工资由总部财务中心统一发放。对子公司是“填鸭式” 的管理，各公司只能被动接受命令，无法根据市场实际，发挥自己的主观能动性和创造性。 1997 年，他们开始放权。但一放就乱，没有完善的组织规范，许多子公司不会用权，或者 滥用权力，这又导致一些新的更严重问题的发生。 第二，组织系统目标功能作用不清，单位、部门自成体系。各中心之间，画地为牢， 互成壁垒，一个个都成了割据分立的诸侯王国。人员各自扩充，职能各自增添，以与其它 中心争权夺利。单位、部门之间拉山头，闹独立。单位、部门不是从企业整体利益出发， 而是从小集团和个人利益出发。 第三，组织层次过多，运行效率低下。从集团总裁到基层员工，总共设置层次多达 18 个。过多的等级造成严重的官僚主义，上令难以下达，下情难以上传。市场信息不灵，上 下沟通渠道不畅。总部对下属公司无法进行有效控制，对外部环境变化反应迟缓。在组织 架构和运行上实行军事化控制，但这种军事化的管理也无法给三株带来效率。 第四，干部终身制，能上不能下。干部在一个单位做不下去，换个单位照样做领导。 这种激励机制导致领导干部缺少压力和进取的动力，安于现状。 组织架构和运行不规范的问题，也不只是存在像三株这样的公司，国内众多企业都存 在这种情况，只是在程度上有所不同。从这个意义上讲，通过一定的科学方法，规范企业 的组织架构和运行，对企业而言，是直接关乎企业兴衰存亡的大事。 发展战略 一、填空： 1、 发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制 定并实施的（长远发展目标与战略规划） 。 2、企业发展战略不是企业发展中长期计划，而是企业发展中长期计划的（灵魂与纲领 ） 。 企业发展战略指导企业发展中长期计划。 3、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定（发展目标） 。 4、企业应当在董事会下设立（战略委员会） ，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履 行相应职责。 5、.战略委员会成员应当具有较强的（综合素质和实践经验） ，其任职资格和选任程序应当 符合有关法律法规和企业章程的规定。 6、 （战略委员会）应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证， 形成发展战略建议方案。 7、企业的发展战略方案经（董事会）审议通过后，报经股东（大）会批准实施。 8、企业应当根据（发展战略） ，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落 实。 9、企业所拟定的发展战略决定着（组织结构类型的变化） 10、信息技术正在从产品的（信息含量和经营管理的信息化）两个方面迫使企业在向客户 提供产品和服务过程中不断转变观念，不断地试验、投资和计划，以适应多变的环境。 11、企业需要在一定的深度和广度上利用计算机技术、网络技术和数据库技术，控制和集 成化管理企业生产经营活动中的所有信息，建设与企业发展战略相适应的（信息系统） 。 12、 （事中评估）即战略选择评估，它是在战略的执行过程中进行，是对战略执行情况与战 略目标差异的及时获取和及时处理，是一种动态评估。 二、单选 1、（ C ）是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并 实施的长远发展目标与战略规划。 A 发展战略调整 B 发展战略评估 C 发展战略 D 发展战略预测 2、企业应当在董事会下设立（ C ） ，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职 责。 A 监理会 B 经理层 C 战略委员会 D 高级管理人员 3、（ B ）应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案。 A 股东大会 B 董事会 C 监理会 D 经理层 4、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经(D)批准实施。 A 监理会 B 战略委员会 C 国家相关行政部门 D 股东（大）会 5、制定规划，当发展目标确定了以后，考虑使用什么手段、什么措施、什么方法来达到这 个目标，这就是（ C ） 。 A 发展战略 B 发展目标 C 战略规划 D 战略调整 6、企业实施(A )，需要从企业文化、组织架构、人力资源管理制度以及信息系统四个软 硬件方面进行配套建设。 A 发展战略 B 发展发案 C 战略规划 D 战略评估 7、发展战略对人力资源管理具有（ D ） A 控制作用 B 推进作用 C 规范作用 D 导向作用 8、人力资源管理对战略目标的实现具有（B ） A 控制作用 B 推进作用 C 规范作用 D 导向作用 9、 （A ）是指以战略的实施过程及其结果为对象，通过对影响并反映战略管理质量的各要 素的总结和分析，判断战略是否实现预期目标的管理活动。 A 战略评估 B 战略规划 C 战略调整 D 战略目标 10、 （A ）即战略分析评估，它是一种对企业所处现状环境的评估，其目的是为了发现最 佳机遇； A 事前评估 B 事中评估 C 事后评估 D 全过程评估 11、 （ D ）指战略执行前对战略是否具有可行性的分析。 A 战略绩效评估 B 战略分析评估 C 战略综合评估 D 战略选择评估 12、 （A ）是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的 衡量。 A 战略绩效评估 B 战略分析评估 C 战略综合评估 D 战略选择评估 三、多选： 1、企业发展战略的特征（ABCD ） A 整体性 B 长期性 C 基本性 D 谋略性 2、企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑哪些影响因素（ABCD） A 宏观经济政策 B 国内外市场需求变化 C 技术发展趋势 D 行业及竞争对手状况 3、董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注（ABC ） A 全局性 B 长期性 C 可行性 D 谋略性 4、制定发展目标和战略规划分为（ABC ）阶段 A 确定发展目标 B 制定战略规划 C 将战略规划形成文本 D 实施战略规划 5、企业实施发展战略，需要从（ ACD ）等软硬件方面进行配套建设。 A 企业文化 B 网络系统 C 组织架构 D 人力资源管理制度 6、发展战略的评估包括（ABD） A 战略绩效评估 B 战略分析评估 C 战略综合评估 D 战略选择评估 四、判断 1、企业发展战略是企业发展中长期计划，是企业发展中长期计划的灵魂与纲领。 （X） 2、如果由于专业能力不足，战略委员会可以借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责 提供专业咨询意见。 （V） 3、董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成经理层对方案作出调整。 （X） 4、企业所拟定的发展战略决定着组织结构类型的变化（V） 5、发展战略规定了组织的长远发展方向和目标，人力资源管理作为具体的管理制度，不应 该服从于发展战略的要求。 （X） 6、人力资源管理对战略目标的实现具有导向作用，解决好了人力资源的配置和管理问题， 发展战略目标的实现就不再是空谈。 （X） 7、监理会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离 发展战略的情况，应当及时报告。 （X） 8、事中评估，即战略绩效评估，它是在期末对战略目标完成情况的分析、评价和预测。 （X） 9、战略选择评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全 面的衡量。 （X） 10、.战略分析评估指战略执行前对战略是否具有可行性的分析。 （X） 五、简答 1、企业制定与实施发展战略应当关注的风险有哪些？ 1.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞 争优势，丧失发展机遇和动力。 2.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至 经营失败。 3.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发 展。 2、企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑哪些影响因素？ 应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手 状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。 3、制定发展目标和战略规划分为哪几个阶段？ 第一阶段，确定发展目标，即企业在未来的发展过程中，要应对各种变化所要达到的 目标。 第二阶段，制定规划，当发展目标确定了以后，考虑使用什么手段、什么措施、什么 方法来达到这个目标，这就是战略规划。 第三阶段，将战略规划形成文本，以备评估、审批，如果审批未能通过的话，那可能 还需要多个迭代的过程，需要考虑怎么修正。 4、公司可以通过哪些举措来促进公司发展战略的有效实施？ 1.战略规划分解 2.建立完善的预算制度 3.建立有竞争力的组织 4.建立完善的 业绩考核制度 六、论述： 1、用自己的话阐述发展战略的评估与调整？ （一）发展战略的评估 战略评估是指以战略的实施过程及其结果为对象，通过对影响并反映战略管理质量的 各要素的总结和分析，判断战略是否实现预期目标的管理活动。在实际操作中，战略评估 一般分为事前评估、事中评估和事后评估三个层次。事前评估，即战略分析评估，它是一 种对企业所处现状环境的评估，其目的是为了发现最佳机遇；事中评估，即战略选择评估， 它是在战略的执行过程中进行，是对战略执行情况与战略目标差异的及时获取和及时处理， 是一种动态评估，属于事中控制；事后评估，即战略绩效评估，它是在期末对战略目标完 成情况的分析、评价和预测，是一种综合评估，属于事后控制。具体而言： 1.战略分析评估。此种评估也可称作现状分析评估，它一方面要检查企业现行战略是 否能为企业带来经济效益，如果不能增效就要重新考虑这种战略的可行性。另一方面通过 考察外部环境，判定在现行环境下企业是否有新的机遇。最后结合两方面的结果，企业或 继续执行原战略或采取适应环境要求的新战略。 2.战略选择评估。指战略执行前对战略是否具有可行性的分析。此处涉及很多的评估 模型。如 SAM 模型、定量战略规划模型（QSPM） 、Eletre 方法（E 方法） 、战略规划评估模 型（SPE） 。它们都是首先对环境因素进行分析，然后制定判断标准并打分最后计算出结果。 3.战略绩效评估。是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标 进行全面的衡量。它本质上是一种战略控制手段，即通过战略实施成果与战略目标的对比 分析，找出偏差并采取措施纠正。 （二）发展战略的调整 企业发展战略应当保持相对稳定。企业在开展战略评估过程中，由于经济形势、产业 政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整 的，应当按照规定权限和程序调整发展战略，促进企业内部资源能力和外部环境条件的动 态平衡。 2、根据四川托普集团激进发展战略失败案例，说说托普集团失败的原因？ （1）发展战略制定的盲目性 托普集团在制定发展战略时过分相信自己的所谓经验决策，在制定发展战略时，经常 忽视对企业外部环境和内部环境的客观分析，造成企业资源配置分散，看似在不同的行业 追逐合理的利润、分散风险，实际上却由于对新进入行业缺乏了解，未能达到预期的目标， 甚至产生亏损。发展战略目标的制定缺乏科学合理性；片面追求企业“做大” 、 “做多” 、 “做快” ，提出一些不切实际的发展目标；盲目地做大项目，搞并购，扩张资本；不切实际 地与世界 500 强相比，制定超快的发展速度；赶时髦搞所谓多元化，结果背弃了核心业务， 什么都搞不好。 （2）发展战略制定缺乏环境分析 制定发展战略是一项艰巨复杂的系统工程，要进行大量的市场和资源调查、论证、计 算和方案设计与比较，包括对技术的可能变化，对预期市场供求的发展趋势及容量的测算， 对竞争对手的战略和策略分析，对国内外政治经济形势的判断等等。 但是，托普集团忽略或不重视这些前期工作，采取静态的“估算” ，加上一厢情愿的扩 张欲望，把制定发展战略简化为公司领导“拍板定案”的瞬间行为；简单地采取盲目“跟 风”办法，仿效别的企业的成功战略。这些都阻碍了托普集团的健康发展，甚至误导托普 集团走向失败的道路。 （3）忽视企业发展战略的实施和控制 企业制定发展战略之后，实施和控制是实现企业发展战略的重要保证。战略管理要求 企业在制定战略之后，必须形成战略的实施机制和评价纠偏机制，提供组织保障和管理保 障。 但托普集团缺乏系统的实施战略的保障机制，缺乏有效的实施机制、组织机构、管理 机制和纠偏机制。托普集团按照理论一厢情愿制定了倍增战略，并宣布大规模招聘，没有 考虑市场对企业信息可能的反应，对发展战略缺乏有效的实施措施。 人力资源 一、填空： 1、 （人力资源）是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、 高级管理人员和全体员工。 2、 （企业招聘）是保证员工素质的第一环节。 3、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求， 遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方 式选聘优秀人才，重点关注（选聘对象的价值取向和责任意识） 。 4、企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到企业选拔高级管理人员和 聘用中层及以下员工，应当切实做到（因事设岗、以岗选人） ，避免因人设事或设岗，确保 选聘人员能够胜任岗位职责要求。 5、企业选聘人员应当实行（岗位回避制度） 。企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合 同，建立劳动用工关系。 6、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或 国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位（保密协议） ，明确保密义务。 7、企业应当建立选聘人员（试用期和岗前培训制度） ，对试用人员进行严格考察，促进选 聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。 8、 （员工素质）是内部控制得以有效实施的关键所在，员工的素质控制是内部环境的重要 组成部分。 9、企业应当建立和完善（人力资源的激励约束机制） ，设置科学的业绩考核指标体系，对 各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价。 10、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工（定期轮岗制度） ，明确轮岗范围、轮岗周 期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。 11、企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全（员工退出机制） ，明确退 出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。 二、单选 1、 （ A）是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要途径。 A. 培训 B. 道德 C. 文化 D. 技能 2、 （ B ）是内部控制得以有效实施的关键所在，员工的素质控制是内部环境的重要组成部 分。 A. 员工品德 B. 员工素质 C. 岗位分工 D. 多层次管理 3、 （ C ）是控制员工素质一个重要方面，可以激发员工内在的工作动力，激发他们努力工 作，更好地去实现企业既定的目标和任务，更好地履行其工作职责。 A. 工资 B. 福利 C. 激励 D. 奖金 4、制定与人力资源考核相挂钩的（B ） ，规范分配行为，调动员工积极性和创造性，促进 企业及员工自身的发展。 A. 激励制度 B. 薪酬制度 C. 岗位制度 D. 休假制度 5、 （ D ）是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管 理人员和全体员工。 A. 组织结构 B. 招聘规划 C. 组织设计 D. 人力资源 三、多选： 1、 企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及（ABCD ）的工作岗位，应当与该 岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。 A. 关键技术 B. 知识产权 C. 商业秘密 D. 国家机密 2、招聘人员可以通过（ ABCD ）以及甄选等方式评估应聘人员的技术情况和掌握的技能， 以及调查其过去有无不诚实行为和渎职情况的发生。 A. 资格审查 B. 初选 C. 面试、 D. 测试 3.企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行（ AD ） 。 A. 工作交接 B. 签订协议 C. 接任人员培训 D. 离任审计 四、判断 1、 企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，试用期满考核合格后，方可正式上岗； 试用期满考核不合格者，应当给予培训期，经培训后仍不合格者方可解除劳动关系。 （X） 2、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工的岗位回避制度，明确轮岗范围、轮岗周期、 轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。 （X） 3、员工因个人原因提出辞职申请时，企业应当根据劳动合同协议的规定，要求其提前向有 关部门或人员提交辞职报告，并按规定办理有关离职交接手续。 （V） 4、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。 （X） 5、企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限， 确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。 （V） 五、简答 1、企业人力资源管理应当关注哪些风险？ （1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难 以实现。 （2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、 经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 （3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 2、人力资源如何使用？ 员工素质是内部控制得以有效实施的关键所在，员工的素质控制是内部环境的重要组 成部分。培训则是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要途径。 企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各 级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳 动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。 企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、 轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。 3、人力资源如何退出？ 员工因个人原因提出辞职申请时，企业应当根据劳动合同协议的规定，要求其提前向 有关部门或人员提交辞职报告，并按规定办理有关离职交接手续。 企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出（辞职、解除劳 动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。企业 对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位， 安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。 企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限， 确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法 律法规的规定进行工作交接或离任审计。 六、论述： 1、企业如何实施人力资源的引进与开发？ 企业招聘是保证员工素质的第一环节。企业人事部门应严格审查应聘人员的专业技术 等因素，以便保证其能满足具体的工作要求。招聘人员可以通过资格审查、初选、面试、 测试以及甄选等方式评估应聘人员的技术情况和掌握的技能