16春 东财《企业税收筹划》在线作业一(随机)

东财企业税收筹划在线作业一（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按（）计征个人 所得税。 . 工资薪金所得 . 承包转包所得 . 个体工商户的生产经营 . 利息、股息、红利所得 正确答案： 2. 国家取得税收收入凭借的是（） . 所有权 . 使用权 . 国家信用 . 政治权利 正确答案： 3. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（） . 国家 . 企业 . 个人 . 慈善组织 正确答案： 4. 我国企业所得税的基本税率是（） . 30% . 33% . 20% . 25% 正确答案： 5. 我国企业所得税的计税依据是（） . 会计利润 . 总资产 . 应纳税所得额 . 收入总额 正确答案： 6. 财政补贴属于下列那类支出（） . 购买性支出 . 转移性支出 . 市场性支出 . 等价性支出 正确答案： 7. 税法构成要素中最基本要素是（） . 纳税人 . 课税对象 . 税率 . 违章处理 正确答案： 8. 我国增值税的基本税率是（） . 13% . 3% . 17% . 0% 正确答案： 9. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用 17%的增值税税 率，若选择增值税小规模纳税人身份适用 3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业 无差别平衡点增值率为（） . 17.65% . 21.75% . 23.08% . 15.65% 正确答案： 10. 下列项目属于准公共产品的是（） . 公共卫生 . 国防 . 教育 . 食品 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销 售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 . 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税 款 . 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 . 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 谋学网 正确答案： 2. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） . 拥有土地使用权的单位和个人 . 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 . 土地使用权共有时的共有各方 正确答案： 3. 营业税的纳税义务发生时间是（） . 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案： 4. 下列关于包装物押金的说法正确的是（） . 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的， 无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率 征收消费税。 . 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税 . 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算， 均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。 . 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消 费税，只是在逾期后或者超过一年期 正确答案： 5. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（） . 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 . 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 . 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 . 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 正确答案： 6. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） . 个人转让著作权取得的收入 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 邮政部门销售集邮产品取得的收入 . 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 正确答案： 7. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 . 劳动保护 . 免税项目 . 无偿赠送 . 个人消费 正确答案： 8. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（） . 向金融机构的借款利息支出 . 企业财产保险费 . 企业的业务宣传费 . 固定资产转让费 正确答案： 9. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者 销售数量计算消费税。 . 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳 税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 . 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额（不含增值税）为计税依据。 正确答案： 10. 下列说法正确的是（） . 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额 . 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支 出。 . 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除 . 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的 收购价格 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售 数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售 额计缴消费税。 （） . 错误 . 正确 谋学网 正确答案： 4. 增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个 人的生产经营所得缴纳个人所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是 （） . 不缴纳营业税 . 仅按“建筑业”税目缴纳营业税 . 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税 . 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税 正确答案： 2. 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（） . 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 . 将购进的货物分配给股东或者投资者。 . 将购进的货物用于集体福利或者个人消费 . 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 正确答案： 3. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（） . 个体工商户的生产经营所得 . 工资薪金所得 . 劳务报酬所得 . 偶然所得 正确答案： 4. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 正确答案： 5. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（） . 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照 15%的税率计算出来的应纳税额。 . 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照 25%的税率计算出来的应纳税额。 . 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照 15%的税率计算出来的应纳税额。 . 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照 25%的税率计算出来的应纳税额。 正确答案： 6. 个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（） . 以取得收入时为一次 . 以一个月内取得的收入为一次 . 以一个季度内取得的收入为一次 . 以一年内取得的收入为一次 正确答案： 7. 进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明 的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上 注明的运输费用和（） . 装卸费 . 保险费 . 建设基金 . 其他杂费 正确答案： 8. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（） . 挖潜改造支出 . 国防支出 . 购买性支出 . 转移性支出 正确答案： 9. 下列说法正确的是（） . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 . 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 正确答案： 10. 纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销 售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格 的计算公式为（） . 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率） . 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率） . 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率） 谋学网 . 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率） 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者 销售数量计算消费税。 . 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳 税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 . 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额（不含增值税）为计税依据。 正确答案： 2. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） . 销售货物 . 进口货物 . 非增值税应税劳务 . 不动产和无形资产的转让 正确答案： 3. 营业税的纳税义务发生时间是（） . 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案： 4. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 . 受托方不垫付资金 . 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 . 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 . 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 正确答案： 5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（） . 个人房产租赁所得 . 个体工商户的生产、经营所得 . 个人工资、薪金所得 . 个人购买国债利息收人 正确答案： 6. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） . 个人转让著作权取得的收入 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 邮政部门销售集邮产品取得的收入 . 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 正确答案： 7. 个人所得税的纳税义务人包括（） . 个体工商户 . 个人独资企业投资者 . 合伙企业合伙人 . 在中国境内有所得的外籍个人 正确答案： 8. 下列各项中，属于契税征收范围的是（） . 国有土地使用权出让 . 将自有房屋抵押 . 接受他人赠与的房屋 . 接受他人房屋作价投资入股 正确答案： 9. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销 售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 . 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税 款 . 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 . 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 正确答案： 10. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（） . 化妆品 . 高档手表 . 金银首饰 . 钻石及钻石饰品 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 谋学网 1. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 企业所得税的非居民企业就其来源于我国境内的所得缴纳所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照 25%的税率征 收企业所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代 缴消费税税款。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（） . 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费 或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税 . 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或 工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税 . 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金， 仅就其在中国境内履职期间所得纳税 . 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金， 不论其是否在中国境外履行职务，均 正确答案： 2. 我国消费税是对（）征收的一种税 . 应税劳务 . 应税消费品 . 无形资产 . 不动产 正确答案： 3. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（） . 梯度渐进增长理论 . 财政支出不断增长法则 . 财政支出增长发展模型 . 经济发展阶段理论 正确答案： 4. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（） . 个体工商户的生产经营所得 . 工资薪金所得 . 劳务报酬所得 . 偶然所得 正确答案： 5. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（） . 30% . 35% . 40% . 45% 正确答案： 6. 进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明 的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上 注明的运输费用和（） . 装卸费 . 保险费 . 建设基金 . 其他杂费 正确答案： 7. 同源课税、分率计征的分税方式是（） . 划分税额 . 划分税种 . 划分税率 . 划分税制 正确答案： 8. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（） . 暂免征营业税 . 按建筑业征收营业税 . 按租金收入征收营业税 . 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 正确答案： 9. 下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（） 谋学网 . 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 . 委托方不纳税，受托方缴纳消费税 . 受托方代收代缴委托方的消费税 . 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 正确答案： 10. 下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的是（） . 在中国境内有住所的个人 . 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过 5 年的个人 . 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过 1 年不满 5 年的个人 . 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住不满 1 年的个人 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中， 可以在税前按照一定标准予以扣除：（） . 基本养老保险费 . 基本失业保险费 . 基本医疗保险费 . 商业保险保险费 正确答案： 2. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销 售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 . 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税 款 . 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 . 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 正确答案： 3. 下列经营活动中应征营业税的有（） . 某木材厂包料为某单位装修展厅 . 某装修公司包工包料为某单位装修展厅 . 某工厂自建一幢建筑物销售 . 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 正确答案： 4. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 . 受托方不垫付资金 . 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 . 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 . 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 正确答案： 5. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） . 销售货物 . 进口货物 . 非增值税应税劳务 . 不动产和无形资产的转让 正确答案： 6. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） . 增值税 . 消费税 . 营业税 . 房产税 正确答案： 7. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（） . 向金融机构的借款利息支出 . 企业财产保险费 . 企业的业务宣传费 . 固定资产转让费 正确答案： 8. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） . 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 . 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 . 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 . 产权出典的房屋，出典人为纳税人 正确答案： 9. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产 . 销售给企业使用者的生产工具 正确答案： 10. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） . 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 . 委托他人代销的，为货物发出的当天 . 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天 . 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 正确答案： 谋学网 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的，应当对每个人取得的收入分别 按照税法规定减除费用后计算纳税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允 许在税前扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 某企业在 2010 年度发生亏损为 150 万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在 20112016 年，每年可以实现利润 25 万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是 25%。则该企业需纳税（）万元。 . 0 . 37.5 . 6.25 . 31.25 正确答案： 2. 我国增值税的基本税率是（） . 13% . 3% . 17% . 0% 正确答案： 3. 税法构成要素中最基本要素是（） . 纳税人 . 课税对象 . 税率 . 违章处理 正确答案： 4. 增值税暂行条例规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同 税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（） . 从低适用税率 . 从高适用税率 . 适用加权平均税率 . 核定征收 正确答案： 5. 某股份公司投资人赵某从该企业借钱 10 万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应 按（）计征个人所得税。 . 工资薪金所得 . 承包转包所的 . 个体工商户的生产经营 . 利息、股息、红利所得 正确答案： 6. 已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（） . 软赤字 . 硬赤字 . 周期性赤字 . 结构性赤字 正确答案： 7. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以 概括为（） . 一免两减半 . 两免三减半 . 三免三减半 . 五免五减半 正确答案： 8. 下列属于增值税价外收入的有（） 谋学网 . 增值税纳税人收取的会员费收入 . 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 . 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 . 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 正确答案： 9. 下列说法正确的是（） . 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税 所得额中扣除。 . 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准 予在缴纳个人所得税全额扣除。 . 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。 . 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。 正确答案： 10. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是 2 个月，支付劳务报酬 20 万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培 训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（） . 一次性支付劳务报酬 20 万 . 每月支付劳务报酬 10 万 . 每半月支付劳务报酬 5 万 . 签订提供的财务建章建制合同收费 6 万元，签订建立内部控制制度合同收费 4 万元，签订 财务人员培训合同收费 6 万元，相关财务咨询服务签订合同收费 4 万元。 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） . 国债利息 . 国家发行的金融债券利息 . 参加企业集资取得的利息 . 银行结算账户利息 正确答案： 2. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） . 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 . 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 . 雇员取得的奖金、津贴、补贴 . 雇员取得的加班工资和年终加薪 正确答案： 3. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（） . 为雇员提供年终加薪的支出 . 为离休雇员提供待遇的支出 . 为雇员交纳社会保险的支出 . 为雇员提供的劳动保护费支出 正确答案： 4. 下列经营活动中应征营业税的有（） . 某木材厂包料为某单位装修展厅 . 某装修公司包工包料为某单位装修展厅 . 某工厂自建一幢建筑物销售 . 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 正确答案： 5. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 在建工程 . 职工福利设施 . 分配给投资者 . 生产应税产品 正确答案： 6. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予 扣除的项目有（） . 缴纳的消费税 . 缴纳的税收滞纳金 . 非广告性赞助支出 . 缴纳的财产保险费 正确答案： 7. 下列属于营业税混合销售行为的有（） . 工厂销售货物的同时负责送货上门 . 商场卖货并负责调试 . 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 . 卡拉 OK 歌厅供应小点心 正确答案： 8. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（） . 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 . 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 . 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 . 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 正确答案： 9. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（） . 向金融机构的借款利息支出 . 企业财产保险费 . 企业的业务宣传费 . 固定资产转让费 正确答案： 谋学网 10. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） . 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 . 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 . 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 . 产权出典的房屋，出典人为纳税人 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。用以后年度的所得弥补，但结转年限 最长不得超过五年。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营 业额的，不得免税、减税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人 所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列说法正确的是（） . 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税 所得额中扣除。 . 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准 予在缴纳个人所得税全额扣除。 . 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。 . 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。 正确答案： 2. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（） . 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发 放时代扣代缴。 . 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代 扣代缴。 . 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。 . 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进 奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 正确答案： 3. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以 纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。 . 最高销售价格 . 组成计税价格 . 平均销售价格 . 税务机关的核定价格 正确答案： 4. 企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、 公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第 1 笔生产经营收 入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（） . 一免两减半 . 两免三减半 . 三免三减半 . 五免五减半 正确答案： 5. 依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是 （） . 提供劳务所得 . 转让房屋所得 谋学网 . 权益性投资所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 6. 某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5 月 30 日向顾客销售 1 台 电冰箱，零售价 4 680 元；顾客旧冰箱作价 120 元，商场收取现金 4560 元。则该项交易的 销项税额为（）元。 . 680 . 662.56 . 795.6 . 775.2 正确答案： 7. 下列关于包装物的说法正确的是（） . 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并 入应税消费品的销售额中缴纳消费税。 . 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产 品销售额中征收消费税 . 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税 . 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税 正确答案： 8. 以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（） . 白酒 . 啤酒 . 卷烟 . 酒精 正确答案： 9. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是 （） . 不缴纳营业税 . 仅按“建筑业”税目缴纳营业税 . 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税 . 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税 正确答案： 10. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（） . 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 . 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地 . 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地 . 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。 . 销售货物时收取的运输装卸费 . 向购买方收取的增值税税额 . 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 . 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 正确答案： 2. 下列属于增值税征税范围的有（） . 销售热力 . 进口天然气 . 家电维修部进行洗衣机维修 . 咨询公司提供咨询 正确答案： 3. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（） . 向金融机构的借款利息支出 . 企业财产保险费 . 企业的业务宣传费 . 固定资产转让费 正确答案： 4. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） . 增值税 . 消费税 . 营业税 . 房产税 正确答案： 5. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） . 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 . 委托他人代销的，为货物发出的当天 . 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天 . 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 正确答案： 6. 根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据 的有（） . 实际缴纳的增值税税额 . 实际缴纳的消费税税额 . 实际缴纳的营业税税额 . 实际缴纳的所得税税额 正确答案： 7. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（） . 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 谋学网 . 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 . 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 . 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 正确答案： 8. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予 扣除的项目有（） . 缴纳的消费税 . 缴纳的税收滞纳金 . 非广告性赞助支出 . 缴纳的财产保险费 正确答案： 9. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） . 银行一般贷款业务的利息收入 . 金融商品转让收入 . 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 . 金融产品买卖的差价收入 正确答案： 10. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（） . 为雇员提供年终加薪的支出 . 为离休雇员提供待遇的支出 . 为雇员交纳社会保险的支出 . 为雇员提供的劳动保护费支出 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列特征中不属于国债的特征的是（） . 自愿性 . 有偿性 . 无偿性 . 灵活性 正确答案： 2. 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（） . 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 . 将购进的货物分配给股东或者投资者。 . 将购进的货物用于集体福利或者个人消费 . 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 正确答案： 3. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（） . 技术服务业务 . 设备修理业务 . 设备安装业务 . 设备租赁业务 正确答案： 4. 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。 . 邮电通信业税目中的邮政业 . 金融保险业税目中的金融业 . 服务业税目中的代理业 . 服务业税目中的其他服务业 正确答案： 谋学网 5. 税法构成要素中最基本要素是（） . 纳税人 . 课税对象 . 税率 . 违章处理 正确答案： 6. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合 消费税法规规定的是（） . 一律从低适用税率 . 一律从高适用税率 . 分别核算的，分别计税 . 未分别核算的，从高适用税率 正确答案： 7. 工商营业执照的工本费属于政府的（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案： 8. 财政的产生是以（）为前提的。 . 国家的产生 . 私有制的产生 . 阶级的产生 . 公有制的产生 正确答案： 9. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（） . 30% . 35% . 40% . 45% 正确答案： 10. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（） . 国家 . 企业 . 个人 . 慈善组织 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） . 稿酬所得 . 偶然所得 . 股息所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 2. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） . 银行一般贷款业务的利息收入 . 金融商品转让收入 . 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 . 金融产品买卖的差价收入 正确答案： 3. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。 . 销售货物时收取的运输装卸费 . 向购买方收取的增值税税额 . 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 . 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 正确答案： 4. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） . 增值税 . 消费税 . 营业税 . 房产税 正确答案： 5. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） . 国债利息 . 国家发行的金融债券利息 . 参加企业集资取得的利息 . 银行结算账户利息 正确答案： 6. 下列经营活动中应征营业税的有（） . 某木材厂包料为某单位装修展厅 . 某装修公司包工包料为某单位装修展厅 . 某工厂自建一幢建筑物销售 . 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 正确答案： 7. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费 品已纳消费税款的有（） . 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 . 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 谋学网 . 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 . 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 正确答案： 8. 下列关于包装物押金的说法正确的是（） . 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的， 无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率 征收消费税。 . 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税 . 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算， 均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。 . 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消 费税，只是在逾期后或者超过一年期 正确答案： 9. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 对外投资 . 分配给投资者 . 无偿赠送给他人 . 集体福利设施 正确答案： 10. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） . 个人转让著作权取得的收入 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 邮政部门销售集邮产品取得的收入 . 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 纳税人发生以货物换取货物行为的，双方可以不计算增值税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合 伙企业。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（） . 挖潜改造支出 . 国防支出 . 购买性支出 . 转移性支出 正确答案： 2. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 正确答案： 3. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述 人员工资的（）加计扣除。 . 10% . 20% . 50% . 100% 正确答案： 4. 下列支出属于购买性支出的有（） . 捐赠支出 谋学网 . 债务利息支出 . 社会保障支出 . 国防支出 正确答案： 5. （）是使一种税区别于另一种税的主要标志。 . 纳税人 . 课税对象 . 税率 . 违章处理 正确答案： 6. 当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是（） . 折价发行 . 平价发行 . 溢价发行 . 定价发行 正确答案： 7. 下列项目属于准公共产品的是（） . 公共卫生 . 国防 . 教育 . 食品 正确答案： 8. 下列企业的营业税纳税期限为 1 个月的是（） . 信用社 . 信托投资公司 . 保险公司 . 外国企业常驻代表机构 正确答案： 9. 下列税收属于从量税的有（） . 增值税 . 企业所得税 . 营业税 . 成品油的消费税 正确答案： 10. 行政管理属于（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中， 可以在税前按照一定标准予以扣除：（） . 基本养老保险费 . 基本失业保险费 . 基本医疗保险费 . 商业保险保险费 正确答案： 2. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下 列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（） . 拥有土地使用权的国有企业 . 拥有土地使用权的私营企业 . 使用土地的外商投资企业 . 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 正确答案： 3. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） . 销售货物 . 进口货物 . 非增值税应税劳务 . 不动产和无形资产的转让 正确答案： 4. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） . 个人转让著作权取得的收入 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 邮政部门销售集邮产品取得的收入 . 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 正确答案： 5. 个人所得税的纳税义务人包括（） . 个体工商户 . 个人独资企业投资者 . 合伙企业合伙人 . 在中国境内有所得的外籍个人 正确答案： 6. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产 . 销售给企业使用者的生产工具 谋学网 正确答案： 7. 下列应税项目中，按次计算征收