2015年会计从业资格继续教育

ACE ABCD ABCD AC A D ABCD 判断题： 由合营企业重新分类为共同经营的，应进行追溯调整。 （Y） N、 错 Y、 对 多选题： 准则体现的主要特点（ABD ） A、 整合 B、 明确 C、 及时 D、 完善 多选题： 在其他主体中的权益中的其他主体包括（ABCD ）。 A、 子公司 B、 合营安排（包括共同经营和合营企业） C、 联营企业 D、 未纳入合并财务报表范围的结构化主体 多选题： 母公司属于投资性主体的，通常情况下应当符合下列特征有（ABCD ）。 A、 拥有一个以上投资 B、 拥有一个以上投资者 C、 投资者不是该主体的关联方 D、 其所有者权益以股权或类似权益方式存在 判断题： 各国所得税优惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠。（Y ） N、 错 Y、 对 判断题： 个人独资企业和合伙企业（非法人）是企业所得税的纳税人。（N ） N、 错 Y、 对 单选题： 在境内有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率为 （ A）。 A、 25% B、 10% C、 15% D、 20% 判断题： 企业所得税上利息收入按合同约定应付日期确认收入的实现。（ ） N、 错 Y、 对 判断题： 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者 提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，必须在每个纳税年度末按完工进度或完成的工 作量确认收入。（ ） N、 错 Y、 对 多选题： 下列关于接受捐赠的收入的确认正确的有（ABC ）。 A、 收入确认时间为实际收到捐赠资产的日期 B、 不作为业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 C、 按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得 D、 受赠企业另外支付或应付的相关税费计入应税所得 单选题： 下列属于内部处置资产，企业所得税不视同销售的是（C ）。 A、 将资产用于市场推广或销售 B、 将资产用于股息分配 C、 将资产用于生产、制造、加工另一产品 D、 将资产用于对外捐赠 判断题： 对企业代收并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财 政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额 中减除。 （Y ） N、 错 Y、 对 判断题： 国债利息收入属于免税收入。（ Y） N、 错 Y、 对 下列关于企业所得税扣除原则表述错误的是（A ） 。 A、 当期支付的款项，均作为当期的费用扣除 B、 只有费用化的支出才可税前扣除 C、 可以扣除的费用如何支付，其金额必须是确定的 D、 指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出 为投资者或者职工支付的商业保险费，可以扣除。（N ） N、 错 Y、 对 非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除。 （ ） N、 错 Y、 对 普通行业广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入（ B）的部分，准予扣除；超 过部分，准予结转以后纳税年度扣除。 A、 30% B、 15% C、 14% D、 12% 判断题： 法定资产损失，应在申报年度扣除。（Y ） N、 错 Y、 对 判断题： 法定资产损失，应在申报年度扣除。（ Y） N、 错 Y、 对 实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年， 但因特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。 （Y ） N、 错 Y、 对 判断题： 资产损失确认的证据从来源来讲包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。 （ ） N、 错 Y、 对 申报表全面准确反映企业涉税经营活动与纳税事务的实质。 （Y ） N、 错 Y、 对 年度中间开业的税款所属期间为实际生产经营之日的当月 1 日至同年 12 月 31 日。 （Y ） N、 错 Y、 对 主表第 1 行“营业收入”范围包括主要经营业务和其他业务取得的收入总额。 （ Y ） N、 错 Y、 对 下列计入营业税金及附加科目的有（BCD ） 。 A、 房产税 B、 营业税 C、 消费税 D、 资源税 主表第 15 行“纳税调整减少额”范围：已计入利润总额，但税收规定可以暂不确认为应税 收入的项目，以及在以前年度进行了纳税调增，根据税收规定从以前年度结转过来在本期 扣除的项目金额。 （Y ） N、 错 Y、 对 主表 13+14-15 行0 时，境外所得弥补境内亏损，最大不超过纳税人当年全部境外所得， 13+14-15 行0 时，如以前年度无尚未弥补的亏损，境外应税所得弥补境内亏损填零，如 以前年度有尚未弥补的亏损，可补以前年度亏损。 （Y ） N、 错 Y、 对 主表第 24 行“减：弥补以前年度亏损”金额不得超过 23 行“纳税调整后所得” 。 （Y ） N、 错 Y、 对 业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数包括（ACD ） 。 A、 主营业务收入 B、 其他业务收入 C、 投资收益 D、 视同销售收入 收入明细表第 7 行“建造合同 ”范围：建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及 船舶、飞机、大型机械设备等。 （Y ） N、 错 Y、 对 企业所得税“视同销售”的判断标准是所有权属是否发生改变。 （Y） N、 错 Y、 对 收入明细表第 23 行“债务重组收益” ，非现金资产清偿债务分解为转让资产和清偿债 务两项，确认所得或损失，非现金资产为存货的，做销售处理；为固定资产、无形资产的， 公允价值和账面价值的差额，计入营业外收支；为长期股权投资的，公允价值和账面价值 之间的差额，计入投资收益。 （Y ） N、 错 Y、 对 收入明细表第 24 行“政府补助收入”范围：从政府无偿取得的货币性资产或非货币性 资产，包括补贴收入。 （Y ） N、 错 Y、 对 纳税调整项目明细表第 3 行“接受捐赠收入” 除执行新会计准则外的纳税人才填列。 （N ） N、 错 Y、 对 纳税调整项目明细表第 7 行“按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 ”第 3 列“调增金额”：应分担被投资单位发生的净亏损，确认为投资损失的金额。 （Y ） N、 错 Y、 对 境外所得股息、红利等权益性投资收益按实收金额，即税后股息确认。 （ Y） N、 错 Y、 对 纳税调整项目明细表第 52 行“房地产企业预售收入计算的预计利润 ”第 3 列“调增金 额”：本期取得的预售收入，按税法规定的预计利润率计算的预计利润。 （Y ） N、 错 Y、 对 对于货币资金，企业通过岗位分离控制、账实盘点控制、库存现金限额控制、实物隔离控 制等手段，对企业的库存现金、银行存款、其他货币资金以及变现能力强的应收、应付票 据的控制属于（ A ） 。 A、 安全性控制 B、 完整性控制 C、 合法性控制 D、 效益性控制 优先股是指依照公司法，在一般规定的普通种类股份之外，另行规定的其他种类股份，其 股份持有人优先于普通股股东分配公司利润和剩余财产，但参与公司决策管理等权利受到 限制。 （Y ） N、 错 Y、 对 除（ABCD ）情况外，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权。 A、 修改公司章程中与优先股相关的内容 B、 一次或累计减少公司注册资本超过百分之十 C、 公司合并、分立、解散或变更公司形式 D、 发行优先股 企业符合下列（ ）条件的负债为金融负债。 A、 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务 B、 在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 C、 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具；（如按工具的余额，可以用企业自身的股票赎回的工具） D、 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 （如以股票净额结算的针 对企业自身股票签出的看涨期权） 除下列（ ABC）情况外，对于附或有结算条款的金融工具，发行方应将其归类为金融负 债。 A、 要求以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的或有 结算条款几乎不具有可能性，即相关情形极端罕见、显著异常或几乎不可能发生 B、 只有在发行方清算时，才需以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债 的方式进行结算 C、 按照本规定分类为权益工具的可回售工具 D、 如果发行方未来没有义务交付可变数量的自身权益工具进行结算，则该非衍生工具是 金融负债 某些金融工具的发行合同约定，发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产， 这种清算确定将会发生并且不受发行方的控制，或者发生与否取决于该工具的持有方。 （Y ） N、 错 Y、 对 以下属于金融资产的是（ABCD ） 。 A、 银行存款 B、 应收票据 C、 基金投资和衍生金融工具形成的资产 D、 应收票据 交易性金融资产，主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产.(Y) N、 错 Y、 对 取得金融资产时以公允价值和交易价值之和作为其入账成本 N。 N、 错 Y、 对 交易性金融资产的价值应按资产负债表日的公允价值反映，公允价值的变动计入当期损益。 Y N、 错 Y、 对 实际利率法中的实际利率，是指使某项资产或负债的未来现金流量现值等于当前公允价值 的折现率。是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。Y N、 错 Y、 对 以下情况，可以判定持有至到期投资减值的有（ABCD ） 。 A、 发行方或债务人发生严重财务困难 B、 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等 C、 发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本 D、 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 企业因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将 其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。Y N、 错 Y、 对 贷款和应收款项的会计处理原则有（ABCD ） 。 A、 金融企业应按发放贷款的本金及相关交易费用之和作为初始确认金额