2015年会计从业资格考试财经法规第三章习题

2015 年会计从业资格考试财经法规第三章习题 第三章 税收法律制度 一、单项选择题 1、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（ ）及省、自治 区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 A、财政部 B、国资委 C、国税总局 D、全国人大 2、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的（ ） 。 A、直接申报方式 B、邮寄申报方式 C、数据电文申报方式 D、简并征期 3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记， 领取扣缴税款登记证件。 A、7 B、10 C、15 D、30 4、下列各项中，适用超额累进税率的是（ ） 。 A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、利息、股息红利所得 D、个体工商户生产经营所得 5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ） 。 A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D、在中国境内有住所的个人 6、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（ ） 。 A、按月征收 B、按季计征，分月预缴 C、按季征收 D、按年计征，分月或分季预缴 7、根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（ ） 。 A、15% B、20% C、25% D、33% 8、我国消费税税目共有（ ）个。 A、11 B、12 C、13 D、14 9、下列各项中，不属于营业税税目的是（ ） 。 A、建筑业 B、娱乐业 C、转让无形资产 D、加工业 10、下列各项中，不征收营业税的是（ ） 。 A、销售不动产 B、转让商标权 C、提供修理业务 D、出租一栋房产 11、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（ ）为计 税依据征收的一种流转税。 A、收入总额 B、利润总额 C、增值额 D、销售额 12、货物是指有形动产，不包括（ ）在内。 A、电力 B、阳光 C、热力 D、气体 13、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。 A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院 D、人民法院 14、纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收 方式是（ ） 。 A、定期定额征收 B、查验征收 C、查账征收 D、查定征收 15、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ ） 。 A、增值税专用发票 B、行业发票 C、专用发票 D、专业发票 16、根据个人所得税的规定，个人年所得（ ）万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。 A、8 B、10 和润会计把经验分享给有梦想的人 3 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 C、12 D、15 17、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得 10000 元。则贾某应缴纳的个人所得 税为（ ）元。 A、480 B、1120 C、1600 D、2000 18、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ） 。 A、销售费用 B、企业所得税税额 C、消费税 D、已发生的经营亏损 19、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ） 。 A、高档手表 B、鞭炮 C、成品油 D、钻石 20、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ） 。 A、高档手表 B、鞭炮 C、成品油 D、金银首饰 21、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ） 。 A、汽车轮胎 B、化妆品 C、白酒 D、珠宝玉石 22、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ） 。 A、不动产所在地 B、纳税人经营地 C、纳税人居住地 D、销售不动产行为发生地 23、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ） 。 A、采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D、进口货物，为报关进口的当天 24、增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普 通发票）所列运费金额（含建设基金）依一定比例计算进项税额准予扣除，该扣除率是（ ） 。 A、7 B、10 C、13 D、17 25、增值税一般纳税人的基本税率为（ ） 。 A、3% B、13% C、15% D、17% 26、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ） 。 A、进口设备的企业 B、销售商品房的房地产公司 C、零售杂货的个体户 D、生产销售家用电器的公司 27、下列各项中，不属于税法构成要素的是（ ） 。 A、计税依据 B、纳税义务人 C、征税人 D、税务代理人 28、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ） 。 A、税收实体法和税收程序法 B、税收实体法和税收行政法规 C、国内税法、国际税法和外国税法 D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件 29、 （ ）是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无 偿地取得财政收入的一种分配形式。 A、税收 B、税法 C、支付结算 D、国家预算 30、税务机关依据（ ）有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。 A、 中华人民共和国税收征收管理法 B、 会计基础工作规范 C、 会计从业资格管理办法 D、 企业会计准则 31、 （ ）是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此 形成国与国之间的税收分配形式。 A、国内税法 B、国际准则 C、国际税法 D、外国税法 32、 （ ）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定 分配关系。 A、税收 B、税法 C、税率 D、税目 33、下列关于税目的说法中，不正确的是（ ） 。 和润会计把经验分享给有梦想的人 5 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 A、税目的制定一般采用两种方法，即列举法和概括法 B、列举法是具体列举征税对象来确定对什么征税，对什么不征税的方式 C、列举法适用于品种类别繁杂、界限不宜划清的征税对象 D、概括法是按照商品大类或行业设计税目 34、下列关于提供的加工、修理修配劳务的表述，错误的是（ ） 。 A、提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务 B、加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加 工费的业务 C、修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务 D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务属于增值税的范畴 35、下列表述错误的是（ ） 。 A、增值税纳税人中的单位，是指企业，不包括行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位 B、一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵减销项税额 C、会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算 D、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，应扣缴税额公式为：应扣缴税额= 接受方支付的价款（1+税率） 税率 36、下列说法错误的是（ ） 。 A、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不能继续抵扣 B、销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额 C、如果销售的货物是消费税应税产品或者进口产品，则全部价款中包括消费税或关税 D、价外费用包括向购买方收取的补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包 装费、储备费、优质费、运输装卸费等 二、多项选择题 1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（ ） 。 A、公正性 B、自愿性 C、独立性 D、无偿性 2、下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ） 。 A、直接申报 B、简易申报 C、邮寄申报 D、数据电文申报 3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ） 。 A、纳税人破产 B、纳税人变更法定代表人 C、纳税人被吊销营业执照 D、纳税人暂停经营活动 4、根据个人所得税法的规定，下列所得中，适用比例税率的是（ ） 。 A、财产租赁所得 B、特许权使用费所得 C、工资、薪金所得 D、承包经营所得 5、个人所得税的纳税义务人包括（ ） 。 A、中国公民 B、个体工商户 C、外籍个人 D、个人独资企业和合伙企业投资者 6、根据企业所得税的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有（ ） 。 A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 C、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主 要机构、场所汇总缴纳企业所得税 7、下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ ） 。 A、企业所得税实行比例税率 B、企业所得税的基本税率为 25% C、在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率 20% D、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的 企业所得税税率为 20% 8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（ ） 。 A、高档手表 B、木制一次性筷子 C、化妆品 D、高档西服 9、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ） 。 A、保险业 B、修理业 C、服务业 D、建筑业 10、下列各项中，属于营业税特点的有（ ） 。 A、以营业收入额为计税依据，税源广泛 B、按行业大类设计税目税率，税负公平合理 C、计征简便、便于征管 D、计算复杂 11、根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（ ） 。 A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、利润型增值税 D、收入型增值税 12、税收与其他财政收入相比所具有的特征有（ ） 。 A、强制性 B、群众性 C、受益性 D、固定性 13、下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是（ ） 。 A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税款 B、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税 和润会计把经验分享给有梦想的人 7 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 C、委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣 D、委托加工的应税消费品，收回后直接出售的，不再缴纳消费税 14、根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（） 。 A、进口货物 B、出售自建房屋 C、修理汽车 D、服装加工劳务 15、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（ ） 。 A、小规模纳税人增值税征收率统一为 3% B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和 13%的扣除率计算进项税额 C、一般纳税人进口货物的基本税率为 17% D、一般纳税人外购货物支付运费，依 10%的扣除率计算进项税额准予扣除 16、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（ ） 。 A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、依法拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产 17、下列各项中，属于税务检查的形式的有（ ） 。 A、重点检查 B、分类计划检查 C、集中性检查 D、专项检查 18、下列各项中，属于我国税款征收方式的有（ ） 。 A、代扣代缴 B、代收代缴 C、委托代征 D、自报核缴 19、下列各项中，属于普通发票的有（ ） 。 A、行业发票 B、专业发票 C、专用发票 D、运输货票 20、个人所得税的缴纳方法有（ ） 。 A、自行申报纳税 B、代扣代缴 C、强制征收 D、网上转账 21、对个人所得征收个人所得税时，不得扣减费用而以每次收入额为应纳税所得额的有（ ） 。 A、偶然所得 B、稿酬所得 C、利息、股息、红利所得 D、劳务报酬 22、下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ） 。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、罚金 D、赞助支出 23、下列有关消费税纳税地点确认的说法中，正确的有（ ） 。 A、销售应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申服纳税 B、进口的应税消费品，由进口或其代理人向报关地海关申报纳税 C、委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 D、自产自用应税消费品的，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 24、下列各项中，实行复合计征消费税的应税消费品有（ ） 。 A、白酒 B、实木地板 C、卷烟 D、黄酒 25、下列符合营业税纳税地点有关规定的有（ ） 。 A、企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税 B、企业提供应税劳务，在其机构所在地或居住地纳税 C、企业提供建筑业务的，在其机构所在地纳税 D、企业销售不动产的，在不动产所在地纳税 26、营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外 费用包括向对方收取的（ ） 。 A、手续费 B、集资费 C、代收款项 D、代垫款项 27、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ） 。 A、采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 B、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为对方收到货物的当天 C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D、进口货物，为报关进口的当天 28、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ） 。 A、向购买者收取的包装物租金 B、向购买者收取的销项税额 C、因销售货物向购买者收取的手续费 D、因销售货物向购买者收取的代收款项 29、下列关于小规模纳税人的认定标准及相关规定的表述中，正确的有（ ） 。 A、从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的 B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的 C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 D、小规模纳税人增值税征收率一律为 3% 30、下列各项中，采用从价计征形式的有（ ） 。 A、增值税 B、资源税 C、营业税 D、耕地占用税 和润会计把经验分享给有梦想的人 9 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 31、按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。下列表述正确 的有（ ） 。 A、 中华人民共和国税收征收管理法为税收法律 B、 中华人民共和国消费税暂行条例为税收行政法规 C、 中华人民共和国车船税暂行条例实施细则 为税收规章 D、 增值税专用发票使用规定 为税收规范性文件 32、按照税收征收权限和收入支配权限不同，可分为（ ） 。 A、中央税 B、地方税 C、中央地方共同税 D、中央地方共享税 33、下列对税收的表述中正确的有（ ） 。 A、税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础 B、税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式 C、税收的性质取决于社会政治制度的性质 D、税收是国家在征税过程中形成的一种以国家为主体的特殊分配关系 34、下列关于纳税义务人和征税对象的叙述中，正确的有（ ） 。 A、营业税的纳税人是在中国境内提供中华人民共和国营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或 销售不动产的单位和个人 B、资源税的纳税人是在我国境内开采中华人民共和国资源税暂行条例规定的产品或者生产盐的单位 和个人 C、营业税的征税对象是提供劳务和销售不动产等 D、资源税的征税对象是原油、天然气、煤炭等，不包括盐 35、提供增值税应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。其中“非营业 活动”指的是（ ） 。 A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者 行政事业性收费的活动 B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 C、单位或者个体工商户为员工提供应税服务 D、有偿提供鉴证咨询服务 36、按照 13%的低税率征收增值税的包括（ ） 。 A、沼气 B、音像制品 C、电子出版物 D、二甲醚 37、价外费用不包括下列项目（ ） 。 A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的代垫运输费用，纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运输 费用 C、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D、代为收取的所收款项取得财政票据并全额上缴财政的政府性基金或者行政事业性收费 三、判断题 1、税务代理人不能代理应由税务机关行使的行政职权，税务机关按照法律、行政法规定委托其代理的除 外。 （ ） 对 错 2、简易申报是指实行定期定额征收的纳税人，经税务机关批准，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征 期的一种申报方式。 （ ） 对 错 3、只有从事生产、经营的纳税人，才需要办理税务登记或注销税务登记。 （ ） 对 错 4、对偶然所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 （ ） 对 错 5、个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。 （ ） 对 错 6、企业所得税的纳税年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （ ） 对 错 7、企业所得税实行比例税率。 （ ） 对 错 8、消费税采用比例税率、定额税率和累进税率三种形式。 （ ） 对 错 9、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。 （ ） 对 错 10、营业税是指对提供应税劳务. 转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的利润征收的一种流 转税。 （ ） 对 错 11、我国现行增值税属于消费型增值税。 （ ） 对 错 12、税收是国家调控经济运行的重要手段。 （ ） 对 错 13、增值税的征税范围包括销售或者进口货物，这里的货物是有形动产，不包括气体等在内。 （） 对 错 14、消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。 （ ） 对 错 15、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销 和润会计把经验分享给有梦想的人 11 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额。 （ ） 对 错 16、增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务一律采用税率 17%。 （ ） 对 错 17、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可 以依法向人民法院起诉。 （ ） 对 错 18、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务 局（分局）局长批准。 （ ） 对 错 19、查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的纳税人。 （ ） 对 错 20、税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 （ ） 对 错 21、纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税。 （ ） 对 错 22、对企业事业单位的承包、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的 余额，为应纳税所得额。 （ ） 对 错 23、企业应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。 （ ） 对 错 24、消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、 5 日、10 日、15 日、一个月或者 1 个季度。 （ ） 对 错 25、在从价定率征收的情况下，根据不同的应税消费品确定不同的比例税率，以应税消费品的销售额为基 数乘以比例税率计算应纳税额。 （ ） 对 错 26、扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 （ ） 对 错 27、根据营业税的规定，纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。 （ ） 对 错 28、根据增值税的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。 （ ） 对 错 29、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购 使用。 （ ） 对 错 30、税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收 法律制度中的核心要素。 （ ） 对 错 31、税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理 等。 （ ） 对 错 32、税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面 的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。 （ ） 对 错 33、在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是 国家权益的具体体现。 （ ） 对 错 34、税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。 （ ） 对 错 四、案例分析题 1、某县税务局在 2010 年 6 月进行了以下的税务活动： （1）6 月 1 日实施检查中，发现某商店（个体）2010 年 5 月 20 日领取营业执照后，未申请办理税务登 记。据此，该税务所于 2010 年 6 月 3 日作出责令该商店必须在 2010 年 6 月 20 日前办理税务登记，逾期 不办理的，将按税收征管法有关规定处以罚款的决定。 （2）6 月 12 日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该 服装厂 2010 年 4 月 24 日办理工商营业执照，4 月 26 日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况， 税务局于 6 月 16 日作出责令为民服装厂于 6 月 23 日前办理税务登记并处以 500 元罚款的决定。 （3）某企业财务人员 2006 年 7 月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税 5 万元。2010 年 6 月，税务人员 在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过 3 年，超过了税务机关的追 征期，不应再缴纳这笔税款。 （4）某服装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了催缴税款通知书进行催缴，服装厂依然未按期缴 纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。 根据材料，选择下列符合题意的选项： 、根据事项（1） ，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营 地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A、15 B、30 C、60 和润会计把经验分享给有梦想的人 13 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 D、90 、根据事项（2 ） ，针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（ ） 。 A、处理决定有效 B、处理决定无效 C、未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款 D、未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处 1000 元以下的罚款 、根据事项（3 ） ，下列表述正确的有（ ） 。 A、税务机关可以追征这笔税款 B、税务机关不可以追征这笔税款 C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款 D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在 3 年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款 、如果是因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内 可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A、1 B、3 C、5 D、无限期 、根据事项（4 ） ，税务机关采取强制执行措施时必须经（ ）批准。 A、县以上税务局（分局）局长 B、市以上税务局局长 C、省以上税务局局长 D、县级人民政府 2、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011 年 1 月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款 10 万元，取得增值税专用发票，另支付运费 500 元，取得承运部门 开具的运输发票； （2）从当地农民生产者购进免税棉花 10 吨，每吨 1.4 万元，收购凭证上注明价款 14 万元； （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花 30 吨，每吨不含税价格 1.5 万元，取得增 值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布 1.2 万米，售价每米 40 元（不含税） ；向个体工商户销售乙型号 棉布 2.34 万米，售价每米 50 元（含税） 。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ） 。 A、1. 7 万元 B、1. 452 万元 C、36.7 万元 D、1.7035 万元 、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的 有（ ） 。 A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 8. 95 万元 B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 5.85 万元 C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 0 D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 1. 82 万元 、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ） 。 A、10.149 万元 B、9.86 万元 C、11.874 万元 D、25.16 万元 、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ） 。 A、0.475 万元 B、1.345 万元 C、0.295 万元 D、15.7865 万元 、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ） 。 A、5 日 B、3 日 C、10 日 D、365 日 答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】 C 【答案解析】 税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、 自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 【答疑编号 10885806】 2、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核数据电文申报。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 【答疑编号 10885749】 3、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核扣缴义务人扣缴税款登记的规定。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的 主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 【答疑编号 10885688】 4、 【正确答案】 D 【答案解析】 和润会计把经验分享给有梦想的人 15 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用 5%至 35%超额累进税率。 【该题针对“个人所得税的应税项目和税率 ”知识点进行考核 】 【答疑编号 10885646】 5、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住 所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人 ,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】 【答疑编号 10885631】 6、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。 【该题针对“企业所得税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10885614】 7、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。根据现行规定，企业所得税的基本税率为 25%。 【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率 ”知识点进行考核 】 【答疑编号 10885524】 8、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有 14 个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石， 鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子， 实木地板。 【该题针对“消费税纳税人、税目与税率 ,消费税纳税人和消费税的税目与税率”知识点进行考核】 【答疑编号 10885460】 9、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。 【该题针对“营业税的税目、税率 ,营业税的税目和税率”知识点进行考核】 【答疑编号 10885403】 10、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。 【该题针对“营业税的概念、纳税人和扣缴义务人 ,营业税概念、纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】 【答疑编号 10885377】 11、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核增值税的概念。增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个 人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。 【该题针对“增值税的概念与分类 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10885317】 12、 【正确答案】 B 【答案解析】 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。阳光不可买卖不属于货物。 【该题针对“增值税的征税范围 ,增值税的征税范围的基本规定 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10881371】 13、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复 议。 【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 【答疑编号 10879283】 14、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核税款的征收方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流 动性大的税源。 【该题针对“税款征收”知识点进行考核】 【答疑编号 10879232】 15、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有 邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上 运输企业的客票、货票等。 【该题针对“发票开具与管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10879150】 和润会计把经验分享给有梦想的人 17 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 16、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核个人所得税的征收管理。 【该题针对“个人所得税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10879069】 17、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核个人所得税的计算。应缴纳的个人所得税=10000（1-20%）20%（1-30% ）=1120（元） 。 【该题针对“稿酬所得,个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】 【答疑编号 10879054】 18、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核企业所得税的扣除项目。 【该题针对“企业所得税应纳税所得额 ,企业所得税应纳税所得额不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行 考核】 【答疑编号 10879007】 19、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。 【该题针对“消费税的征收管理 ,消费税征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号 10878970】 20、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰的消费税在零售环节征收。 【该题针对“消费税的概念与征税范围 ,消费税应纳税额的计算一般情况 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10878922】 21、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项 A、B、D 均是从价计征消费税的。 【该题针对“消费税应纳税额 ,消费税应纳税额的计算一般情况 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10878920】 22、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳 营业税。 【该题针对“营业税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10878899】 23、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核增值税纳税义务发生的时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。 【该题针对“增值税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10878842】 24、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核增值税进项税额的计算。根据规定，增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所 支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依 7的扣除率计算进项 税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人 ,增值税应纳税额”知识点进行考核】 【答疑编号 10878775】 25、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核增值税的税率。增值税一般纳税人的基本税率为 17%。 【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人 ,增值税税率”知识点进行考核】 【答疑编号 10878769】 26、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营 业税纳税人。 【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人 ,增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】 【答疑编号 10878721】 27、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税法基本要素。选项 D 不属于税法的构成要素。 和润会计把经验分享给有梦想的人 19 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 【该题针对“税法的构成要素 ,征税人、纳税人、征税对象和税目”知识点进行考核】 【答疑编号 10878591】 28、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。 【该题针对“税法的概念与分类 ,税收的分类”知识点进行考核】 【答疑编号 10878550】 29、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核税收的概念。税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的 标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。 【该题针对“税收的概念、作用与特征 ,税收的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编号 10878294】 30、 【正确答案】 A 【答案解析】 根据中华人民共和国税收征收管理法规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关 资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。 【该题针对“税收检查及法律责任 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10876002】 31、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核国际税法的概念。 【该题针对“税法的概念与分类 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10935356】 32、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核税收的概念。 【该题针对“税收的概念与分类 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10935327】 33、 【正确答案】 C 【答案解析】 “概括法” 适用于品种类别繁杂、界限不宜划清的征税对象。 【该题针对“税法的构成要素 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10935313】 34、 【正确答案】 D 【答案解析】 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的范畴。 【该题针对“增值税的征税范围 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10935306】 35、 【正确答案】 A 【答案解析】 增值税纳税人中的单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 【该题针对“增值税纳税人与扣缴义务人 ”知识点进行考核 】 【答疑编号 10935304】 36、 【正确答案】 A 【答案解析】 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 【该题针对“增值税应纳税额 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10935296】 二、多项选择题 1、 【正确答案】 ABC 【答案解析】 本题考核税务代理的特点。税务代理的特点是公正性、自愿性、有偿性和独立性。 【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 【答疑编号 10885792】 2、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核纳税申报方式。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 【答疑编号 10885754】 3、 【正确答案】 AC 【答案解析】 本题考核注销税务登记。选项 BD 需要办理变更税务登记。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 和润会计把经验分享给有梦想的人 21 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 【答疑编号 10885709】 4、 【正确答案】 AB 【答案解析】 本题考核个人所得税税率。财产租赁所得、特许权使用费所得适用 20的比例税率；工资、薪金所得适用 七级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。 【该题针对“个人所得税的应税项目和税率 ”知识点进行考核 】 【答疑编号 10885649】 5、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资 者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。 【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人 ,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】 【答疑编号 10885635】 6、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核企业所得税的纳税地点。 【该题针对“企业所得税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10885620】 7、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。 【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率 ”知识点进行考核 】 【答疑编号 10885527】 8、 【正确答案】 ABC 【答案解析】 本题考核消费税的税目。D 高档西服不属于消费税税目。 【该题针对“消费税纳税人、税目与税率 ,消费税纳税人和消费税的税目与税率”知识点进行考核】 【答疑编号 10885448】 9、 【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核营业税征收范围。加工、修理修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。 【该题针对“营业税的税目、税率 ,营业税的税目和税率”知识点进行考核】 【答疑编号 10885411】 10、 【正确答案】 ABC 【答案解析】 本题考核营业税的特点。营业税具有以下特点：以营业收入额为计税依据，税源广泛；按行业大类设计税 目税率，税负公平合理；计征简便、便于征管。 【该题针对“营业税的概念、纳税人和扣缴义务人 ,营业税概念、纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】 【答疑编号 10885381】 11、 【正确答案】 ABD 【答案解析】 本题考核增值税的类型。增值税根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，分三种类型：消费型增 值税、收入型增值税、生产型增值税。 【该题针对“增值税的概念与分类 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10885323】 12、 【正确答案】 AD 【答案解析】 本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。 【该题针对“税收的概念、作用与特征 ,税收的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编号 10885254】 13、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核委托加工应税消费品的内容。 【该题针对“委托加工应税消费品 ,消费税的概念与征税范围”知识点进行考核】 【答疑编号 10881565】 14、 【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。选项 B，房屋属于不动产，销售不动产应当征收营业税。 【该题针对“增值税的征税范围 ,增值税的征税范围的基本规定 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10881372】 15、 【正确答案】 ABC 【答案解析】 本题考核增值税的相关规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所 列运费金额，依 11%的扣除率计算进项税额准予扣除。 和润会计把经验分享给有梦想的人 23 和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务 【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】 【答疑编号 10880975】 16、 【正确答案】 BC 【答案解析】 本题考核税收保全措施与强制执行措施。选项 A、D 属于税收保全措施。 【该题针对“税收检查及法律责任 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10879292】 17、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税务检查的形式。 【该题针对“税收检查及法律责任 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10879291】 18、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税款的征收方式。 【该题针对“税款征收”知识点进行考核】 【答疑编号 10879249】 19、 【正确答案】 AC 【答案解析】 本题考核发票的种类。普通发票分为专用发票和行业发票。 【该题针对“发票开具与管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10879175】 20、 【正确答案】 AB 【答案解析】 本题考核个人所得税征收管理。个人所得税的缴纳方法包括自行申报纳税和代扣代缴。 【该题针对“个人所得税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10879073】 21、 【正确答案】 AC 【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税所得额。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳 税所得额。 【该题针对“个人所得税工资薪金所得 ,个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】 【答疑编号 10879056】 22、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核企业所得税的扣除项目。 【该题针对“企业所得税应纳税所得额 ,企业所得税应纳税所得额不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行 考核】 【答疑编号 10879019】 23、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核消费税的纳税地点。 【该题针对“消费税的征收管理 ,消费税征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号 10878972】 24、