5万亿的税收花在了哪里

5 万亿的税收花在了哪里.txt 爱人是路，朋友是树，人生只有一条路，一条路上多棵树，有 钱的时候莫忘路，缺钱的时候靠靠树，幸福的时候别迷路，休息的时候靠靠树！ 5 万亿的 税收花在了哪里？ 搜狐博客 陈志武 日志 2008-02-25 | 我们的政府有多大？ 陈志武 /文 2008 年 2 月 23 日经济观察报 2007 年，国家财政税收增加了 31%，达到 5.1 万亿元，占 GDP 的 21%，相当于 3.7 亿城 镇居民的可支配收入、12.3 亿农民的纯收入。也就是说，政府一年花的钱等于 3.7 亿个城 镇居民、12.3 亿农民一年可以花的钱。政府要这么多的老百姓才能供养，当然很庞大。这 里，我们不妨从几个不同角度来把握其“大小” 。 跟历史比、跟美国比 相对朝廷时期的政府规模如何？既然今天又是盛世中国，我们不妨先以康乾盛世时期作 为一个参照。乾隆中期的 1766 年，朝廷财政税收为 4937 万两银子。在 1760 年前后，荷兰 东印度公司对当时的北京、广州老百姓的收入和消费做过细致调查，据其历史档案，那时一 个普通北京工人的年收入大约为 24 两银子（每月 2 两左右） 。这样，4937 万两银相当于 205 万普通北京人的收入。只要 205 万个北京人的收入就够供养盛世时期的乾隆政府，那当然是 小政府！或许，我们或说当时中国其他地方的收入比北京低，所以，以北京工人收入作为标 准，降低了为供养乾隆政府所需要的人数。但，那时的全国人均收入不一定比北京低多少， 比如，在 1950 年时，北京的人均收入属全国平均水平，最多是中等偏上，只有到 1950 年代 实行国有制计划经济之后，北京的相对人均收入才开始飙升，把全国其他地方甩在身后。退 一步讲，即使乾隆时期全国城镇平均收入只有北京人的一半，那么，朝廷岁入也只是 410 万 人的年收入，跟今天需要 3.7 亿个城镇居民、12.3 亿农民的可支配收入才能支持政府的开 支，无法相提并论。历史上的中国政府没有像今天这么大过。 也许我们会说，今天任何国家的政府规模不能跟过去的做直接比较，因为传统农业经济 对政府的依赖度低，而现代经济的交易复杂性特别高，所以，离不开政府在安全和产权与契 约保障方面的支持。没有政府保护产权、维护契约权益，就难以有现代经济。这当然有道理。 按照这个思路推下去，美国应该是一个很好的参照系，因为美国的金融证券市场、知识产权 市场以及其它现代产业全球最发达，它也是世界警察，所以，它的政府职责应该不低于任何 其他国家的。在社会福利支持上，美国也不亚于西欧。因此，美国政府的规模应该可以作为 判断中国政府规模太大还是太小的参照系。 2007 年，美国联邦政府的财政税收为 2.4 万亿美元，占 GDP 的 18%，相当于 8500 万普 通美国人一年的可支配收入。也就是，为了支持美国政府的开支，需要 8500 万美国人的可 支配收入，当然远比中国政府的开支需要 3.7 亿城市居民的可支配收入低！ 中国 5.4 亿城镇居民、8 亿农民，加在一起，去年民间的可支配收入和农民纯收入总共 为 10.7 万亿元。也就是说，5.1 万亿元的政府财政税收约等于民间可支配收入总额的一半。 相比之下，美国民间的可支配收入总量为 8.4 万亿美元，2.4 万亿美元的政府财政税收相当 于民间可支配收入总量的四分之一。 由此可见，我们的政府相对远大于美国政府。 政府规模是如何变迁的 过去 30 年里，中国的政府规模并非历来就这么大。如果说“小政府、大社会”一直是 改革的理想，那么，1978 至 1995 年间的确是照此方向走。改革之初的 1978 年，国家财政 税收相当于 3.3 亿城镇居民的可支配收入、8.5 亿农民的纯收入。那时的政府也不小，这就 是为什么要改革政府的原因之一，但，那时的政府毕竟要负责城市人从摇篮到坟墓的方方面 面生活开支，所以，政府当然大。 随着改革的进行，到 1985 年，财政税收相当于 2.7 亿城镇居民、5 亿农民的纯收入 （见图一和图二） 。到 1995 年，财政税收相当于 1.46 亿城镇居民、3.9 亿农民的纯收入。 1.46 亿城镇人口的可支配收入才能支持政府的开支，政府还是很大，可那是近 30 年“最小” 的政府了。 1993-1994 年的分税制改革从根本上逆转头 17 年的方向。那次改革把税权下放，从中 央到省、到地方、到县和乡，每级只要求下一级在每项税种中往上交多少比例的税收，剩下 的权限就留给下级政府。从表面看，税权下放而不是由中央统一掌权，是件好事，给地方更 多发展经济的激励。只不过，当时好心的改革设计者没想到或不愿意想到，在没有实质性权 力制约的体系下，特别是在新加税种的权力不在立法机构而是在行政部门的国情下，把税权 下放等于是为各级政府随意加税大开绿灯，国民没有正式途径对随意增加的税负表达意见。 经常有人说，在别国行得通的制度安排，一到中国就水土不服。之所以如此，不是中国 人与别国不一样，而是人家在权力受民主制约下的分税制体系，搬到中国后，当然会走样， 因为在中国的各级都没有对征税权的根本性约束。所以，水土不服的根源在于有没有对权力 的民主制约上。 1995 年后财政税收逐年回升。到 2004 年，财政税收相当于 2.8 亿城镇居民的可支配收 入、9 亿农民的纯收入。随后的三年更是加速征税，到 2007 年，政府的财政税收等于 3.7 亿个城镇居民、12.3 亿农民一年可以花的钱，远超改革开放初 1978 年时的政府规模，我们 的政府达到历史“最大”规模。 我们也可以把政府、城镇居民、农民看成中国的三大群体。那么，从改革开放的成果中， 哪个群体受益最多呢？自 1995 年到 2007 年的 12 年里，政府财政税收年均增长 16%（去掉 通货膨胀率后） ，城镇居民可支配收入年均增长 8%，农民的纯收入年均增长 6.2%。这期间， GDP 的年均增长速度为 10.2%。图三给出三群体的累计收入增长情况。 因此，只有政府的收入以远高于 GDP 的速度在增长，城镇居民的收入增长速度次之，农 民的收入增长最慢，速度远低于 GDP 的增速。从 1995 到 2007 年，去掉通胀成分后，政府财 政收入增加 5.7 倍，城镇居民人均可支配收入增加 1.6 倍，农民人均纯收入才增 1.2 倍！改 革开放的成果由政府享受的最多，城市居民次之，农民分享的最少。 政府作为最大的资产和土地所有者 不过，上面的计算只是反映了政府总收入的一部分，另外，还有预算外的政府收入、资 产增值和资产性收入不在其内。也就是说，财政税收只是政府“最看得见”的收入部分。实 际上，随着中国经济这些年的高速发展，政府作为中国最大的资产所有者，其拥有的国有企 业资产、公有土地以及矿产资源的增值比财政税收更大、增长速度更快。 到 2006 年，国有土地的总价值大约为 50 万亿元。据国资委主任李荣融在 2007 年 8 月 求是杂志上谈到，到 2006 年底，全国有 11.9 万家国有企业，平均每家资产为 2.4 亿元， 所有国企资产加在一起值 29 万亿元。也就是说，2006 年底，国有土地加国有企业的总价值 为 79 万亿元。去年，中国 GDP 增长 11.4%，假设土地和国有资产以 GDP 同样的速度升值 （资产升值速度一般高于 GDP） ，这意味国有资产去年增值 9 万亿，比财政税收的 5.1 万亿 多 80%！ 2007 年，国有企业的总利润为 1.6 万亿元。因此，去年国家作为“资本家”和土地所 有者的“可支配收入”共有 10.6 万亿元。 把国家的资产性可支配收入和财政税收的 5.1 万亿加在一起，去年政府可以支配的总收 入是 15.7 万亿元，这等于是 11.4 亿城镇居民的可支配收入、37.9 亿农民的纯收入。这种 政府规模的确是乾隆政府、今天的美国政府所远不可比的。 中美民间财富结构对比 当然中国家庭也有财富，包括房地产、企业股权、金融证券、银行储蓄等等，只不过主 要是城镇居民有这些，农民没有土地、也没有太多储蓄，他们的财富很少。据发改委估算， 到 2005 年底，全国城镇居民的总资产价值为 20.6 万亿。如果过去两年均按略高于 2005 年 的速度增值，亦即按每年 15%增值，那么，到去年底，全国居民资产为 27.6 万亿元，不到 价值为 88 万亿的国有资产与国有土地的三分之一。 中国民间资产加国有资产共 115.6 万亿元，相当于 GDP 的 4.7 倍。 相比之下，美国政府基本没有生产性资产，也只有少量的土地。至 2007 年底，美国私 人家庭资产的总值为 73 万亿美元，相当于 GDP 的 5.4 倍，比中国的总资产与 GDP 比值略高 一些。其原因是美国资产的金融化程度全球最高，资产流动性越大，其资本价值就越高。但， 两国的总资产与 GDP 之比，大致相当。 可是，在两国，财富在民间和政府之间的分享结构截然不同。在中国，多于 76%的资产 由政府拥有，民间只有不到四分之一的资产。而在美国，其资产基本都在民间个人和家庭手 中。这两种不同的财富持有结构会带来什么差别呢？ 其差别表现在很多方面，包括经济增长模式上、产业结构上、法治发展上，等等。这里， 让我们集中看看，这种结构对国家和民间在财富赛跑上有什么影响，谁会赢大头？ 美国家庭资产 73 万亿美元中，有近 35 万亿来自过去十年的资产增值，而从劳动等可支 配收入中累计储蓄的才 1.5 万亿美元。所以，美国人的财富增长基本靠资产升值，而由劳动 等所得的非资产性可支配收入（去年为 8.4 万亿美元）基本全部花掉，这即是为什么美国的 储蓄率现在为-1%，也是为什么美国的内需这么强盛。好在美国的资产基本都是私人所有， 政府不会与民争利，所以，美国人能够只靠资产升值来使自己的财富水平上升。 中国的 115.6 万亿元资产财富中，只有 27.6 万亿是民间私人的，剩下的 88 万亿属国家 的。如果 2008 年中国 GDP 和资产价值都上升 10%，那么，老百姓从资产升值中得到 2.76 万 亿元，而政府能得到 8.8 万亿元。政府从经济增长所带来的资产财富升值中得到的份额，是 民间的三倍！ 这就是为什么在中国资产升值难以带来消费的财富效应，资产升值带动不了太多的内需 增长。国有制割断了从资产升值到内需增长的传导链。这也是为什么在私有制国家，经济增 长给民间社会的家庭带来财富，而在国有制国家里，经济增长产生的资产财富升值主要由国 家独享，给民间家庭带来的只有高一点的劳动收入，没有太多财富。所以，今天在中国，最 大的贫富差距是在国家与社会之间，而不是在多数国民之间。 国家的钱花到哪里了？ 按照上面谈到的，去年政府财政税收 5.1 万亿，国有资产与土地升值至少 9 万亿，国有 企业的总利润为 1.6 万亿元。政府有 15.7 万亿的收入可以花，这些钱花在哪里呢？如果政 府把钱花在民生上，那不是从相当程度上代替了老百姓花吗？在效果上，由老百姓自己花这 些钱和由政府代替老百姓花，这两种安排会有大的区别吗？按照许多主张政府要推出各种名 目税收的人的说法，通过税收和国有资产，政府能够实现“第二次再分配” ，以降低收入差 距。但是，实际真的如此吗？ 据财政部长谢旭人先生介绍，2007 年政府在直接涉及老百姓的医疗卫生、社会保障和 就业福利上的开支，总共约 6000 亿元，相当于财政总开支的 15%，为全年 GDP 的 2.4%，分 到 13 亿人身上，人均 461 元（相当于城镇居民人均可支配收入的 3%） 。而在没有国有经济 的美国，去年在同样三项上的开支约为 15000 亿美元，相当于联邦政府总开支的 61%，为美 国 GDP 的 11.5%，分到 3 亿美国人身上，人均 5000 美元（相当于美国人均可支配收入的 18%） 。 不管按绝对数字，还是按相对水平，美国政府回馈给老百姓的医疗与社会保障都远高于 中国，尽管美国是十足的私有经济。按照国有化运动的初衷，国有制本应该带来更多的社会 福利，我们本应该看到完全相反的情况。 许多人说，中国还处于初级发展阶段，所以没法跟美国以及其它市场经济国家比。 这说法站不住脚。美国去年的财政税收占 GDP 才 18%，而中国 5.1 万亿元财政收入占 GDP 的 20%。所以，即使不算国企收入和国有资产增值，仅财政税收，中国政府的相对收入就高于 美国，没有理由在民生上的开支比例低于美国。中国政府不是没有钱花，而是没有对财政预 算过程的实质监督问题，以至于政府钱多后更倾向于在形象工程、政府办公大楼上浪费，在 高资源消耗、高环境污染又不创造就业的工业项目上投资，也当然为腐败提供了温床。 正因为中国太多的收入和资产财富掌握在国家手中，