jt银行宁夏分行会计业务操作风险探析(任务书、开题报告)

毕 业 论 文 （ 届） 题 目 学 院 专 业 年 级 学生学号 学生姓名 指导教师 年 月 日 毕业论文任务书 2 附表一 论文题目 JT 银行宁夏分行会计业务操作风险探析 选题方向 财务管理 学生姓名 贾淑媚 所学专业 会计学 班级 12级 2班 指导教师姓名 纪丽芳 所学专业 会计学 职称 副教授 一、毕业论文基本要求（指导教师填写：包括学生论文应完成的基本环节及各环节要求、学 生应遵循的学术规范、论文对本专业相关能力的训练要求等） 。 要求学生了解本学科的理论前沿及发展动态，熟悉我国企业会计准则 、 审计准则和国 际会计准则的主要内容以及我国相关的会计法规政策，掌握会计学、财务管理学、审计学等基本 理论、基本知识和财务分析方法。掌握文献检索、查询资料的基本要点，有一定的科学研究、分析 问题、解决问题的能力。论文要求结构合理，材料翔实，分析有力，观点明确，语言流畅，格式规 范。毕业论文任务必须由学生本人在指导教师指导下独立进行，按进度要求完成。 指导教师签名： 年 月 日 二、学生学术诚信承诺： 郑重承诺：本论文在选题、写作、修订完稿过程中将保守学术诚信之要，由本人在 指导教师指导下独立完成；论文所使用的相关资料、数据、观点等均真实可靠，凡论文 引用他人观点、材料均将注明出处，保证不剽窃或不正当引用他人学术成果。如有违反 上述内容者，本人愿承担一切后果。 学生签名： 年 月 日 三、毕业论文合作者及分工： 独立完成 四、毕业论文进度安排 阶段 各阶段内容 起止时间 指导教师检查签名 第一阶段 选题、查找资料 2015.11.01 一 2015.11.20 第二阶段 完成开题报告，确定论文大纲 2015.11.21 一 2015.12.09 第三阶段 撰写一稿 2015.04.012016. 04.07 第四阶段 撰写二稿 2016.04.08 一 2016.04.15 第五阶段 撰写三稿 2016.04.162016. 04.28 第六阶段 修改格式、定稿 2016.04.29 一 2016.04.30 第七阶段 论文答辩 2016.05.07 一 2016.05.08 毕业论文开题报告 附表二 3 论文题目 JT 银行宁夏分行会计业务操作风险探析 选题方向 财务管理 学生姓名 贾淑媚 专业 会计学 年级、班级 12级 2班 一、选题的来源、目的、意义和基本内容 选题的来源：教师与学生商定 选题的目的、意义：目前随着我国银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化，如何加强银行会计风 险的防范成了当前金融风险防范工作的重中之重。现代银行会计工作面临许多新的风险点，承受着 各种各样严峻的考验。当前，国有商业银行成功上市后面临的操作风险中，会计业务操作风险是非 常重要的方面。在国内，会计业务操作风险长期处于被忽略的状态，带来的影响却是巨大的。 通过搜集大量资料，综合所学知识，通过对“商业银行会计业务操作风险研究”相关内容的一 步学习，使我更深刻更全面的理解和掌握了有关会计业务操作风险的理论知识。本文以交通银行为 例，通过相关理论的引入，论述了商业银行会计业务操作风险的现状并对成因进行了分析，从而提 升会计业务操作风险控制水平，提出相应的对策，为商业银行的会计业务操作管理提供有益的借鉴。 基本内容： 1 会计业务操作风险理论概述 1.1 操作风险的理论概述 1.1.1 操作风险的定义 1.1.2 操作风险的分类 1.1.3 操作风险的特征 1.2 会计操作风险的定义和分类 1.3 会计业务操作风险的成因 2 JT 银行宁夏分行会计业务操作风险现状 2.1 JT 银行宁夏分行简介 2.2 JT 银行宁夏分行会计业务操作风险的特征 2.3 JT 银行宁夏分行会计业务操作风险的现状 2.4 JT 银行宁夏分行会计业务操作风险中存在的问题 3 JT 银行宁夏分行会计业务操作风险的成因分析 3.1 风险意识薄弱 3.1.1 忽视对会计业务全过程的管理 3.1.2 缺乏对客户风险的必要关注 3.1.3 基层会计人员风险意识薄弱，专业素质不高 3.2 对会计业务缺乏合规管理意识 3.2.1 现金管理 3.2.2 会计核算 3.2.3 柜员管理 3.2.4 岗位设置 3.3 监督机制尚未完善 3.4 风险防范缺乏时效性 4 JT 银行宁夏分行会计业务操作风险防范对策 4.1 建立有效控制会计业务操作风险的组织架构 4.2 建立会计业务操作风险内部控制制度 4.3 建立会计业务操作风险监测预警系统 4.4 加强基层会计人员管理，提高会计人员专业素质和风险防范意识 4.5 完善监督机制，严处违规行为 4.6 调整组织架构，提高对风险控制重视程度 参考文献 谢辞 5 二、国内外研究综述 国外研究综述：从国际情况来看，国际上发达的市场经济国家在商业银行运行监管方面积累了比较 丰富的经验，建立了比较完善的监管制度。在会计业务操作风险方面也建立比较完善的防范机制。 操作风险的定性研究最早出现在 1992年 COSO委员会发表的内部控制：一个整体框架中，包括： 控制环境、风险评估、信息与沟通、监控等内容。在操作风险的定义和分类方面，阿里萨满德汉 介绍了操作风险的定义及其相关的基本概念。1998 年，巴塞尔委员会公布操作风险管理 ，对操 作风险的正式定义是:操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而 导致的直接或间接损失的风险，这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。新 资本协议对操作风险的定义得到了金融界的普遍认同，并为大多数银行所接受。Mark Brimble and Allan Hodgson一致认为会计业务操作风险风险主要有收入差异风险、现金流风险、会计估计风险、 分红和派息、经营杠杆、流动资金等因素。2003 年，巴塞尔委员会颁布操作风险管理与监管的稳 健做法 ，制定了 操作风险管理和监管四位一体的管理框架，四位一体指的是:为风险管理创造适宜环境，建立识别、 评估、跟踪和控制的操作风险管理流程、银行监管机构严格对外监管和操作风险信息披露等。Junji Hiwatashi对日本银行先进的操作风险度量技术做了介绍，归纳了这些银行在操作风险管理和控制 方面的成功经验。这些研究对商业银行会计业务操作风险的某一个方面的问题进行了研究，缺乏整 体性和系统性，没有对商业银行会计操作风险进行深入的研究。因此，银行应重视风险事件发生前 的预防控制，对此进行改进。 国内研究综述：改革开放以来，我国银行业取得了长足发展，存贷款规模不断攀升，银行机构数量 和从业人员数量快速增加，金融技术日益先进，业务及其组合更加复杂，这使我国银行业具备了产 生较高操作风险的一般环境。从国内对会计业务操作风险的研究来看，会计业务操作风险管理己经 引起国 内研究学者和银行管理者的普遍关注，相关理论成果也在管理实践中发挥一定的作用。朱然商业 银行的会计风险工作中存在的问题及对策中阐述产生商业银行会计风险的因素有:会计管理缺位、 会计核算不实、会计制度落后、支付结算不细致、会计操作人员素质不高。陈嫩惠在论基层商业 银行会计风险的防范中提出引发基层商业银行会计风险的因素包括会计主体的主客观因素。客观 因素包括:会计内控制度不健全，员工业务素质不高，会计监督不完善，岗位设置不合理。金晓燕 论我国商业银行会计风险的防范中，提出了建立和完善会计内部控制，形成会计风险防范机制; 加强思想教育、业务培训，不断提高会计队伍的整体素质;推进金融创新，加快会计电算化进程; 建 立会计风险预警和风险补偿机制等会计风险的防范措施。王秀霞，王乱浅谈商业银行会计风险及 防范的措施中提出通过建立严密的商业银行会计内部控制体系;提高会计工作人员的素质; 全面有 效的会计风险监督系统;完善商业银行客户身份证明制度；先进技术和会计电算化系统的运用来加强 商业银行的会计风险防范。我国研究人员通过结合会计操作风险控制点提出解决的建议和对策，建 立程序科学化、管理规范化的会计操作风险内控体系，不断提高会计操作风险管理能力，从而达到 对商业银行会计操作风险防范的目的，使银行更加稳健发展更加具有竞争力。 2 三、参考文献 1 陈景新，刘炜.我国商业银行操作风险管理策略J.改革与战略，2010,3. 2 陈岩.浅谈商业银行操作风险的成因和防范团.辽宁税务高等专科学校学报，2005,5. 3 费伦苏.商业银行操作风险的行为金融理论解释J.当代经济管理，2009,1. 4 求夏雨，孔新荣.商业银行会计操作风险管理研究J.特区经济，2010,12. 5 郭卫国.浅论商业银行操作风险.金融经济 2009.6: 137-139. 6 孙竞.商业银行会计运营操作风险研究一以浦发银行上海分行为例.D.上海交通大学.2010. 7 卡罗尔.亚历山大，商业银行操作风险.北京.中国金融出版社.2005. 8 李志辉，洪波.新巴塞尔资本协议与商业银行操作风险管理.南开经济研究.2005.6:73-80. 9 罗新华，姚继红.商业银行会计业务操作风险的成因及对策研究J.山东大学学报，2008