xx分公司资金管理办法

XX 分公司资金管理办法 第一节 基本要求 第一条 管理范围 主要包括： （一）资金收支预算； （二）现金管理； （三）备用金管理； （四）银行存款管理； （五）资金调度管理； （六）监督与处罚。 第二条 管理原则 资金管理遵循“集中管理，加速周 转；预算控制，分级负 责；统一调度，统筹运用” 的原则。收入 资金全额上解总公司， 业务和费用支出由总公司按预算下拨，有效提高公司资金的 管理效率。 （一）“集中管理，加速周转” 原则指各项资金集中由总公 司管理、运用。即总公司按照收入、费用、赔款三个账户分别 集中管理分支机构各项资金，提高资金上解速度，降低各级 机构资金存量，加快资金周转速度。 （二）“预算控制，分级负责” 原则总公司根据 预算对资金 实行总体控制，分公司做好资金收支的年度、季度和月度预 算，并严格按照预算使用资金，各级机构在经营授权范围内 对本级资金使用的真实性、安全性、合法性负责。 （三）“统一 调度，统 筹运用” 原则是总公司利用 资金管理 系统，统一调度各级机构资金，确保资金正常需求。各级机构 没有资金运用权限，由总公司统筹运用，提高资金的安全性 和收益水平。 第二节 收支预算 第三条 根据公司的管理情况如 实编制，力争达到年度 资金收支基本平衡，略有节余，最大限度地提高 资金贡献度。 分公司应按照全面预算管理原则，依据年度经营计划， 科学合理地制定年度、季度和月度资金预算，并采取有效措 施确保预算执行到位。 第四条 资金预算的内容包括保费收入、利息收入和其 它收入等资金流入预算；赔款支出、费用支出等资金流出的 预算；现金净流量预算等。 第五条 年度资金预算在每年 1 月 15 日前上报总公 司，季度资金预算应在前一季度最后一个月 10 日前上报，总 公司在当季首月 10 日前进行批复。 第六条 各支公司必须严格执行资金预算。如有特殊情 况或未实现资金预算目标的，须分析原因，提交修订报告请 求批复，以满足本单位的经营管理需要。 第三节 现金管理 第七条 结算办法 各级机构日常发生的经济往来除按现金管理条例规定 的范围可以使用现金外，超范围收支应通过开户银行转帐结 算，并接受开户银行的监督，并履行有关反洗钱相关规定。 第八条 现金使用范围 （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出； （四）支付给个人的赔款支出； （五）出差人员必须随身携带的差旅费； （六）结算起点（1000 元）以下的零星支出。 各级机构支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分， 应当以支票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后， 予以支付现金。 第九条 库存现金管理 （一）各级机构应当根据实际需要，由基本账户所在开户 银行核定本单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金 限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额， 可以多于五天，但不得超过十天的日常零星开支。 （二）经开户银行核定的库存现金限额，各级机构必须严 格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，按必要手续向开 户银行提出申请。 第十条 现金收支管理 （一）现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有 困难的，由开户银行确定送存时间；支付现金可以从本单位 库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的 现金收入中直接支付（即坐支）。 （二）从开户银行提取现金,应当写明用途，并经相关人员 审批，开户银行审核后，方可办理。 第十一条 现金账簿的管理 建立健全定本式现金日记账，按经济业务发生的先后 顺序逐笔登记，做到日清月结，账款相符，发现账款不符应及 时查明原因。每月末应结出现金账余额与当月发生额，与会计 账目核对一致，不一致的应立即查明原因。 第十二条 财务部 门应定期或不定期 对现金库进行盘点 并填写盘点表，填写现金盘点表（见附表 1）。 第十三条 严禁现 金坐支；严禁用白条等不符合财务制 度的单据顶替库存现金；严禁单位之间相互借用现金；严禁 谎报用途套取现金；严禁将单位现金以个人名义存储（即公 款私存）；严禁保留账外公款(即小金库)。 第四节 备用金管理 第十四条 备用金是指为了满足日常经营活动需要，而 暂付给公司内部相关部门和人员使用的周转备用现金。 备用金实行单独核算，划分为周转备用金及内部借款两 类，并分别管理。 第十五条 周转金管理 （一） 周 转备用金使用范 围仅限不符合开户条件且未开 设银行账户的支公司、营销服务部、展业团队及新筹建机构 为保证经营活动需要的周转资金。 （二） 周转备 用金限额以不超过 7 天所需资金周转量或 最多 30000 元，两者取低者为最高限额。 （三） 经营 机构在 办理备用金借款时，应详实填写备用 金借款单，经分公司计财部负责人及分管领导签批后方可办 理。借取备用金后，平常不再办理其他借款。各级机构计财 部对备用金进行日常监督和检查，根据实际情况及时调整限 额。 （四） 经营机构日常发生备用金支出项目报销时，经公 司财务审核，领导签批后，据实列报，按差额划拨补足备用 金，半年及年底结账前备用金全额冲零。 第十六条 内部借款管理 （一）内部借款的使用范围仅限内部职工因出差、零星采 购办公用品等公务活动的暂借款。 （二）内部借款金额一般不超过借款人 3 个月的薪酬。 （三） 因公 务活动 需要借款时，借款人应详实填写借款 单，经部门负责人、财务负责人及公司领导签批后方可办理。 （四）办理借款时，须严格遵循“前款不清，后款不借” 的 原则。借款人员应在业务处理完毕后及时报销冲账，超出一 个月仍不还款的，财务部门从其薪酬中扣回借款。 第十七条 保证金管理 保证金使用范围仅限行业协会、招投标、共保、职场租赁 等项目必须缴纳的业务保证金的范围，经业务部门审批后， 按照协议比例予以支付，实行单独核算管理。按照合同协议 规定及时清缴。 第五节 银行存款管理 第十八条 银行账户开设与撤销 （一）银行账户的开设与撤销按照事前申报、事中监督、 事后报备的原则，所有银行账户的开设由分支机构逐级上报， 统一由总公司审批，账户撤销向总公司报备。开设与撤销银 行账户时，所在机构应填报银行账户开（销）申请表（见附 表 2），上报审批同意后，严格按照批复意见办理。 （二）银行账户开设后，须按批准用途严格管理，将账户 信息及时上报上级公司财务部门备查。上级公司财务部门据 此建立银行账户管理台帐（见附表 3），检查、监督本级及 下属机构银行账户的开设、撤销情况。 （三）银行账户的开设，必须执行双人管理的监督机制， 账户设立时必须双人一同办理。 （四）网上银行支付权限分配由总、分公司两级计财部负 责，实行多人操作。网上银行账户只能在大型商业银行开设 （中、农、工、建、交）。分公司及所属机构收入户、理赔户、费 用户均需开通网银功能。 第十九条 银行账户分类与使用 （一）严格执行“收、支 ”两条线的资金管理模式，分 别设 立收入、费用、理赔三个账户。 分公司和中心支公司分别开设收入户、费用户和理赔户 三个账户；支公司根据实际情况开设收入户、理赔户两个账 户，原则上不开设费用户，确需开设费用户的，分公司根据 具体情况核定帐户限额，参照备用金限管理，条件成熟可不 开设银行账户。 收入户：该类账户主要用于核算保费收入、预收保费、追 偿款收入、利息收入、其他收入、营业外收入、保户储金及代 扣代缴税费等收入款项。 理赔账户用于核算赔款支出、理赔查勘费、退保金、退储 金、代垫保费、其它业务支出等支出款项。 费用账户用于核算除业务支出外的费用支出，包括手续 费支出、业务及管理费、营业税金及附加、代扣代缴税费、营 业外支出等支出项目。经总公司批准购置的固定资产资金由 此账户支付。 （二）收入账户资金来源只限于各种收入资金，支付只限 于向上级公司缴款；费用、理赔账户资金来源只准上级公司 拨款和本账户利息，支付只限于规定的用途；严禁公司内部 各账户间自行横向划转款项。 （三）分公司根据业务发展需要，确须于网上银行之外开 设收入专户的，经总公司批准后可以开设，该账户只能收取 保费，严禁挪用，保费收入资金应每周五向开设网上银行的 收入专户划转。 （四）各地税务部门及社保部门要求开设税务或社保专用 账户的，按照本文件规定的正常开户流程进行。该账户只允 许发生上级公司下划的专项资金和本账户利息收入，及各项 税费的支出。 第二十条 银行印鉴与票据管理 （一）银行预留印鉴必须至少有财务专用章和出纳印鉴。 （二）银行印鉴必须指定专人分开保管，建立印鉴交接 登记簿（见附表 4），临时或工作调整交接时均要办理书面交 接手续。网银密码、钥匙须按套指定专人分开保管，确保资 金安全完整。 （三）建立银行支票使用核销登记簿，详细登记每张支票 的使用情况。银行票据应与银行印鉴分开保管。作废支票需 加盖作废印章，统一装订在支票使用核销登记簿封底，与银 行帐簿一同作为原始会计凭证存档。 （四） 严禁在空白支票上预留印鉴，严禁开出空头支票。 严禁出租、出借账户。 （五）严禁将财务专用章等重要印鉴带出公司办事，严禁 在空白纸张上加盖财务专用章等重要印鉴严禁为员工个人 贷款等与公司经营无关的活动加盖财务专用章。 第二十一条 银行账簿管理 （一）建立健全银行日记账，按经济业务发生的先后顺 序逐笔登记，做到日清月结。 （二）每月须及时与银行进行对帐，编制各账户银行存款 余额调节表（见附表 5），并对未达账项及时清理。定期向银 行发“ 银行存款确认 函” 对存款进行确认， “银行存款确认函”作 为银行对账单的重要补充依据。 （三）银行存款对帐单与余额调节表共同作为财务原始 单证整理归档，并对未达账项及时清理，对超过 60 天的未达 账项必须附经办人及财务负责人的说明，超过 90 天的未达 账项对经办人及财务负责人给予未达金额的 3050比例 的处罚。月度、年度终了时，银行存款账户对账单、余额调节 表及时上报分公司计划财务部，上报数字必须真实、准确、 完整。 第六节 调度管理 第二十二条 资金的申请 （一） 分公司根据总公司审批同意的年度资金预算按月 进行分解，分公司每月 5 日上报本月的 资金使用计划，经总 级公司核批后，分次划拨。 （二） 预 算外资金申 请适用于超出月度预算外的突发性 大额赔款、退保、代理手续费以及重大费用项目、营业外支 出项目的申请，应提前五个工作日提出预算外资金申请，上 报总公司审批后，予以拨付。 （三）固定资产购置资金的申请，按照公司固定资产管理 办法的规定，分公司每年末汇总编制下一年度的资产购置计 划，上报总公司财务部门。属于由总公司统一购置的资产（信 息设备、车辆等），由总公司统一采购付款；由分公司自行购 置的资产，由总公司根据审核计划拨付专项资金，分公司统 一付款购置。 第二十三条 资金上划、下拨管理 （一）收入账户资金实行每周定期上划，分公司于每周五 将下属机构收入账户资金千元以上上划。同时，总公司将分 公司收入账户资金千元以上上划，年终余额清零。 （二）理赔账户资金实行限额划拨，根据公司年度经营计 划制定的计划指标，同时参考保费规模、应付赔款金额等指 标分析确定。分公司每月 5 日上报次月的理 赔资金使用计划 （见附表 6），经总公司核批后，按照差额分期划拨。每季度按 照预算实际执行情况，对上季度预拨资金在下季度预拨资金 计划中调整。 申请的拨付款超过应付赔款金额或核定拨付款，应阐明 原因，报经公司领导签批后拨付。 核定的拨付款当年累计保费收入计划赔款占保费比 例当年累计已支付赔款理赔资金账户余额 当年累计已支付赔款不包含上年度结案在本年度支付部 分，对上年度结案在当年度支付的赔案需单独上报理赔支付 计划（见附表 9）。 （三）费用账户资金实行限额划拨，根据公司年度经营计 划制定的计划指标，同时参考保费规模、费用率等指标分析 确定。分公司每月日上报次月的费用资金使用计划（见附表 7），经总公司核批后，按照差额分期划拨。每季度按照预算 实际执行情况，对上季度预拨资金在下季度预拨资金计划中 调整。 核定拨付款当年累计实收保费自留保费综合费用率 代扣代缴税费营业外支出当年累计支出金额费用账户资 金余额 自留保费综合费用率（业务及管理费手续费营业税 金及附加摊回分保费用）/（保费收入自留保费） 累计支出金额包括业务及管理费、手续费支出、营业税金 及附加、营业外支出等，但不包括固定资产购置款及非付现费用。 第七节 监督与处罚 第二十四条 检查与考核 （一）各分公司财务部门负责对本级及所属各机构资金管 理情况的检查工作。分公司至少对本级及所属机构每季度进 行一次实地检查，对管理情况较差的机构实施重点监管措施。 （二） 对违反现金管理规定的，有以下情形对公司负责人、 财务主管及经办人进行处罚。 1超出规定范围和限额使用现金、备用金的，对经办人、 资金管理员、财务负责人分别给予 1000 元至 3000 元的经济 处罚； 2超出核定的库存现金限额留存现金的，对经办人、资金 管理员、财务负责人分别给予 1000 元至 3000 元的经济处罚； 3用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，对经 办人、资金管理员、财务负责人分别给予 1000 元至 3000 元 的经济处罚； 4坐支挪用现金的，对经办人、资金管理员、财务负责人 分别给予 1000 元至 3000 元的经济处罚； 5私设账外账、小金库的，账外账款项全额收缴，对经办 人、资金管理员、财务负责人、分管财务领导及主要领导分 别处以 3000 元至 10000 元的经济处罚。给公司造成损失的， 处以 5000 元至 20000 元经济处罚，并予以通报批评，触犯法 律的还将追究其法律责任； 6用转账凭证套取现金的、编造用途套取现金的，对经 办人、资金管理员、财务负责人分别处以 3000 元至 5000 元 的经济处罚； 7凡公款私存的，没收收益款项，对经办人、资金管理员、 财务负责人、分管财务领导及主要领导分别处以 3000 元至 10000 元的经济处罚，并予以通报批评； 8对内部借款超过一个月期限尚未还款的，对借款人按 照尚未还款金额银行同期利息