xx局长关于税源专业化管理的若干讲话

宋兰副局长关于税源专业化管理的若干讲话（一）推荐 宋兰副局长关于税源专业化管理的若干讲话（一） (2010-08-12 18:36:07) 标签：税源专业化管理纳税服务宋兰芜湖市财经 分类：税源专业化管理专题 2010 年 6 月 24 日 这次到芜湖来，听取了芜湖市国税局税源专业化管理试点工作情况的汇报，了解了很多情况， 感触很深，收获也非常大。这几年，芜湖市局立足税收现代化管理的方向，将总局的各项工作 思路和要求与自身实际紧密结合，积极推进税收征管改革，取得了很多成绩，非常可贺；在工 作实际中不断改革，不断尝试，不断总结，克服了很多困难，付出了很多努力，非常可贵；争 当税收征管改革的排头兵，积极探索建立税源专业化管理新模式，给总局的税源专业化管理工 作规划很多启发和借鉴，非常可喜。我对芜湖国税的工作是充分肯定的，也是非常支持的，在 此，对芜湖国税的同志们表示衷心的感谢！ 今天的会议气氛非常热烈，大家提出了很多非常好的意见和建议。对于芜湖市局制定的税源专 业化管理试点工作方案，我的态度，一是肯定，二是支持。请芜湖市局根据大家的讨论意见， 按照积极稳妥、可操作性强的原则，围绕既定目标，就是以风险管理为导向，通过实施“信息 管税” ，建立税源专业化管理新模式的目标，进一步完善试点工作方案。 下面，我就推进税源专业化管理工作谈几点看法： 一、把握税源专业化管理的本质要求 推行税源专业化管理，必须准确理解和把握税源专业化管理的本质要求。首先，要了解税源专 业化管理的根本要求。推行税源专业化管理要突出抓好纳税服务和税源管理，纳税服务的目的 是提高税法遵从度，税源管理的目的是提高税收征收率，这两个目的好比自行车的两个轮子， 是相辅相成、相互促进的，纳税人税法遵从度高了，税收征收率自然会提高；征收率提高了， 说明税收遵从度也在提高。其次，要认识到税源专业化管理改革是一项全面、系统的改革。推 行税源专业化管理，并不是单纯地撤并机构、调配人员，而是涉及到整个税收业务、工作流程、 机构职责、人力资源等方方面面的重组优化。第三，要明确推行税源专业化管理的总体思路。 推行税源专业化管理必须围绕服务科学发展、共建和谐税收的税收工作主题，按照税收科学化、 专业化、精细化、信息化的要求，以纳税人为中心，以风险管理为导向，以信息技术为支撑， 全面贯彻“信息管税”思路，积极构建适合税收征管实际的税源专业化管理新模式。 二、抓住税源专业化管理的关键环节 税源专业化管理一定要建立在科学、合理地划分机构职责和业务流程的基础上。在税源管理的 各个环节中，特别重要的，也是最关键的，就是纳税评估环节。这一环节的主要职能是核定纳 税服务系列传递的纳税人申报数据的真实性，根据风险等级排序进行风险应对，然后进行实地 检查或税务稽查。目前，对企业申报真实性的评估是征管的薄弱环节，这次税源专业化改革的 重点和着力点应放在这个环节。刚才你们提出的“规模加行业”的专业化管理思路，我非常赞 成。我们就是做好数据的采集、维护和分析、运用，着力解决信息不对称问题，通过“规模加 行业” ，建立省局、市局、县局三级同步走的税源专业化管理管理模式，达到提高征收率和征管 质量的目的。 三、抓好涉税信息的应用 推行税源专业化管理必须坚持“信息管税” ，而“信息管税”的核心就是要抓好信息的应用，充 分发挥各类信息数据对税收征管的支持作用，不能让其成为“装饰” ，更不能让其成为垃圾。垃 圾信息产生的主要原因就是没有好好去用这些信息，不用就不知道哪些信息有用，哪些信息失 真，更谈不上及时维护更新，从而使信息失真，失去了使用价值。芜湖市局研发运用“一户式” 查询系统，加强纳税人涉税信息共享和分析利用的做法很好。在政府政务中心推进工商、质监、 税务同窗办公、信息共享，从源头上管住户籍，这些措施都能有效地利用各方、各类信息，加 强税源管理，是落实“信息管税”的有效做法，建议完善后在全省推广。 四、几个具体问题 关于机构重组。机构重组是为落实税源专业化管理服务的，要坚持科学化和有利于管理的原则 来进行，不能为重组而重组，为改革而改革，考虑怎么设更高效。要按照业务流程，对机构及 职责进行再梳理，先确定好职责，再进行机构、职责和人员的重组。关键是要定好机构的职能， 要在现有的基础上，将职能研究得更细一点，多从可操作性上、从职能衔接上去考虑。对于机 构名称，要按照规范要求来确定。 关于个体税收管理。个体税收总量虽然很小，但份量不小，直接关系到市场经济和税收分配的 公平，甚至比个人所得税的份量还重。个体税收征管一直是税收工作的难点，统计部门数据显 示，税务部门的个体登记户数与工商部门相差近一半，李克强副总理对此非常关注，总局肖捷 局长也十分重视。前段时间，总局在部分省市开展个体征管工作调研，结果发现，个体登记户 数偏低的最主要原因就是对个体税收征管研究得不够，管理不到位、简单化，该登记的没登记， 这一现象在集贸市场和各类专业市场尤其突出。我们不能因为搞税源专业化管理，突出大户管 理，就放掉小户不管，这关系到公平性的问题。 关于建立健全工作机制。要完善制度，围绕提高遵从度和征收率建立健全税源管理机制。一是 建立维护纳税人合法权益机制。在构建纳税服务体系时，要考虑纳税人提供权益救济平台，维 护纳税人的合法权益。二是建立健全部门协作机制。要加强横向联动、纵向互动机制，加强纳 税服务、税收分析、纳税评估、税务稽查各环节的衔接，确保税源专业化管理流程运转顺畅。 三是建立健全监督制约机制。这个监督是指对整个税源管理工作的监督，确保各部门、工作环 节运转流畅高效，税收执法权得到有效监控，工作效率得到提高，执法风险得到降低。 根据肖局长的意见，总局 7 月份的会议将研究税收工作发展纲要，到年底，拿出几个方面的工 作规划，其中包括税收征管工作规划和纳税服务工作规划。规划的具体内容构成“十二五”的 具体工作目标，税源专业化管理将写入“十二五”规划。规划年底出台的时候，我们想在全国 找一个成功的试点范例，对规划进行支撑。我希望，芜湖市局既能作为全省国税系统税源专业 化管理改革的试点单位，也能作为全国税务系统的试点单位，这个任务很艰巨，也很光荣。回 去后，我们将把安徽省局及芜湖市局的税源专业化管理试点情况向局里作一次汇报。希望芜湖 国税的同志们能继续发扬务实创新精神，交出一份完美的税源专业化管理改革答卷，也请省局 对芜湖的试点工作予以高度关注和大力支持。 以上是我个人的一些看法，非常感谢大家！ 推荐宋兰副局长关于税源专业化管理的若干讲话（二） 宋兰副局长关于税源专业化管理的若干讲话（二） 正视当前征管和科技工作存在的一些深层次问题： 一是税收管理理念还需更新，征管制度还需不断完善。依法治税和服务理念仍需巩固，信息应 用、税收风险管理等理念还需在全系统进一步树立。税收征管法存在着一些与征管实际不 适应的问题，配套制度需进一步完善。二是征管体制、机制尚不适应形势发展，征管质量仍有 提升空间。税源管理体系建设不够健全，“四位一体”运行机制尚未全面建立，纳税评估、税 收管理员制度有待创新和完善；征管流程仍需优化，资源配置不尽合理，专业化管理程度较低 ，税收风险防范机制不够健全；外部门之间协调配合缺乏法律依托，税企双方信息不对称问题 仍较突出，社会综合治税长效机制尚不完善。三是信息化建设的统筹管理仍较薄弱。部分信息 系统建设缺乏统筹规划，存在功能单一、业务交叉，模拟手工、程序繁杂，标准各异、互不共 享等问题。部分应用系统升级滞后于政策变动和基层实际需求，对税收分析、纳税评估、税务 稽查等的技术支持明显不足。信息安全工作仍较薄弱。四是征管科技队伍建设还需加强。征管 科技队伍任务繁重、人员不足、素质不齐等问题比较突出，高素质的专业化人才比较缺乏，知 识、业务和技能培训亟待强化；征管科技人员配置需进一步优化，征管科技部门与其他部门的 协调配合需加强。 以上这些问题，希望引起各级的高度重视，切实采取有效措施，认真加以解决。 二、认清形势，更新理念，确立征管和科技工作新思路 2008 年下半年以来，国际金融危机持续蔓延，世界经济增长明显减速，对我国经济造成重大影 响。2009 年是我国进入新世纪以来经济发展面临困难最大、挑战最严峻的一年。受经济大环境 的影响，今年全国组织收入工作也面临较大困难。1-5 月，全国入库税收收入同比下降 6.7%。 针对这一严峻形势，国家税务总局党组要求各级税务部门按照中央经济工作会议和全国税务工 作会议提出的各项工作部署，紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收，切实采取有效措施，依 法加强税收征管，努力实现全年既定的税收收入增长目标，更好地为经济社会发展大局服务。 经济、社会形势的发展和税收工作的变革，也对加强税收征管提出了新的要求和挑战。“十五 ”以来，全国纳税人数量增长迅速，平均每年增长 10%左右，现已达到 2000 余万户。纳税人数 量的大幅增长，导致税务机关人均管户大幅增加。一些沿海发达地区人均管户达 1000 户以上， 最多达 3500 户。纳税人的组织形式、经营方式、经营业务也不断创新：跨国、跨地区、跨行业 的大型企业集团大量涌现，税源流动性显著增强；电子商务迅猛发展，业务创新层出不穷。不 法分子偷骗税手法也不断翻新。税收征管的复杂性和工作难度明显加大。归结起来，问题的实 质就是征纳双方信息不对称现象日益突出。如果仍沿用传统的人盯人、税收管理员属地管户的 单一方式管理税源，显然已难以适应。必须创新工作思路和理念，努力破解当前税收征管工作 面临的主要矛盾和根本性问题。 根据税收工作面临的新形势、新任务和新要求，结合工作实际，当前和今后一个时期税收征管 和科技工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学 发展观，确立信息管税思路，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设， 提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。 正确理解上述指导思想，必须牢牢把握以下五点： （一）“信息管税”是全面提高税收征管水平的必由之路 信息管税，是税收征管工作思路的重大变革。信息化已成为当今经济社会发展的显著特征，信 息资源日益成为重要生产要素和社会财富。现代信息技术，是贯穿税收征管全过程的关键因素 ，是税收征管工作的重要生产力。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双 方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务与技术的融合 ，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征收率。信息管税，体现了以信息化带动征 管现代化的必然要求，抓住信息这个税收管理的关键因素，是逐步破解征纳双方信息不对称的 难题，全面提高税收征管工作水平的必由之路。经过十多年的信息化建设，我国税收管理信息 系统已初具规模，税收征管信息初步实现了省级集中，拥有了较强的信息采集、传递、处理能 力，其应用已覆盖大部分税收管理领域，近年来各地在涉税信息分析利用方面也积累了不少有 益经验，这些都为实施“信息管税”奠定了良好基础。 （二）树立税收风险管理理念是“信息管税”的重要思想基础 落实信息管税，必须树立税收风险管理理念。税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法、 准确纳税而致使税款流失的风险。不同类型的纳税人，其风险点也不尽相同。税收风险管理是 指税务机关通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制 定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和 税收征收率。实施税收风险管理，寻找风险点和风险源是首要环节。这就要求多渠道及时、完 整、准确地采集、掌握、分析税源信息，并将信息进行分类，从纳税人所处行业、企业规模、 经营状况、管理水平等方面进行识别，综合确定各风险行业、风险企业和风险等级。通过对税 收风险的确认，有利于对不同风险等级的企业实施不同的管理措施，加强税收管理的针对性， 提高工作效率。因此，以科学的风险管理理念为思想基础，以现代信息技术为支持的税收风险 管理，才能真正落实税收征管的科学化、专业化、精细化。近年来，OECD 多数成员国的税务机 关普遍引入税收风险管理理念，构建起现代化的信息管理系统，加强税源监控、防止税款流失 ，取得了明显成效。美国从法律上明确了各政府部门和商业机构向税务机关提供涉税信息的义 务和责任，并投入巨资建设了现代化的税收管理信息系统，对纳税人实施有效的服务与管理， 征收率达到 80%以上。澳大利亚国税局近年来以改善纳税服务、提高税法遵从度为主要目标改 造了税收管理信息系统，建立起纳税人税收风险档案，通过案头分析、信息比对、约谈、现场 核实、审计等方法，规避、防范税收风险。发达国家在实施税收风险管理方面的成功实践告诉 我们，落实信息管税，必须把树立税收风险管理理念作为重要的思想基础抓紧抓好，使这一理 念逐步深入人心。 （三）信息的采集和利用是“信息管税”的核心 在信息化条件下，税收征管过程已实际体现为税务机关依法对纳税人相关信息进行采集、整理 、分析、利用，并由此采取相关管理措施的全过程。因此，落实“信息管税”，必须明确涉税 信息流在现代税收管理中的核心作用，切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信 息传递与处理等核心工作。当前，要突出抓好以下三个环节的工作。一是要强化信息采集。这 是落实信息管税，实施税收信息管理的初始环节。要认真研究解决采集哪些信息、从哪儿采集 、由谁来采集以及采集标准等问题，努力做到全面、及时、准确。按照统一规范的原则，建立 涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范。其次， 要提高信息质量。要建立健全相关考核制度，规范电子数据的录入，把好数据入口关，提高基 础数据质量。在数据录入过程中，也要注重把握不同数据之间的勾稽关系，通过人机结合比对 来校验数据，使所有数据符合会计关系、统计关系，提高数据信息质量，保障涉税信息的真实 性、准确性。最后，深化数据分析利用。要建立起上下级税务机关协同配合有梯次的涉税信息 分析机制，注意发挥不同层级税务机关在涉税信息分析中的作用，既有宏观分析、区域分析， 又有行业分析、具体纳税人的分析，为更好地提高税收征管水平服务。 （四）健全税源管理体系是“信息管税”的落脚点 落实“信息管税”的最终目的是加强税源管理。税源管理是整个税收征管工作的核心和基础。 信息化条件下加强税源管理，必须以信息系统为依托，以涉税信息工作流为核心，建立健全信 息化、专业化、立体化的税源管理体系。信息化，是指在完善税源管理体系中，要以信息系统 作支撑和保障，加快完善预警分析、纳税评估等应用信息系统以及数据分析应用平台，逐步向 各级税源管理单位和人员开放数据查询，以保证“信息管税”的落实。专业化，是指在税源管 理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，实行对外按纳税人属地、规模、行业、风险等分 类，对内在坚持管户与管事相结合的同时，探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个 人和团队相结合的专业化管理，逐步形成一支高素质的专业化税源管理人才队伍。立体化，是 指纵向互动，横向联动，全面建立各级税务机关、各部门之间以及征管各环节之间相互协调、 配合并有相应制度、机制为保障的立体化税源管理格局。纵向互动是指从总局、省、市、县、 分局（所）到税收管理员，不同层级按照各自的税源管理职责实施既有分工又有联系的管理活 动。这次机构改革中，部分地方试行市、县局征管实体化，就是对多年来县以上税务机关不直 接参与税源管理体制的重大改变。横向联动是指税务机关内部各业务部门与外部有关部门，按 照税源管理总体要求赋予的不同职责实施既分工又结合的管理活动。总局提出的税收分析、税 源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”联动机制，就是横向联动的重要形式。信息化、专 业化、立体化税源管理体系的本质，就是强调涉税信息在税源管理中的核心作用，实现信息采 集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，有针对性地采取相应的服务与管理措施，堵塞征 管漏洞，防止税收流失，切实加强税源管理。 （五）加强业务与技术融合是“信息管税”的关键 “信息管税”的过程，实际上是征管业务与信息技术高度融合的过程，既要强调发挥信息化的 支持保障作用，又要注重管理业务的创新。业务是技术建设的先导，技术是业务实现的支撑。 落实“信息管税”，不可避免地涉及到观念、机构、流程、机制、习惯的改变，必然带来业务 重组、机构重组、不同层级机构事权的调整以及职能实现方式的转变。业务流程的设计要基于 改善税源信息不对称状况，根据信息需求来规划税源信息的收集、传输、存储、加工、维护和 应用等各项业务，在这个过程中按照人机结合的要求，加强业务与技术的融合。在征管科技部 门内部，要搞好业务、技术人员的协作配合，同时，也要注意搞好与信息技术部门的协调、合 作。制订业务战略、完善业务需求，要注意吸收技术部门和人员参与，遵循信息化建设规律， 考虑技术实现条件；开展信息系统建设，要积极了解掌握业务需求及发展方向，以业务需要为 主导开展技术规划和设计。通过业务和技术高度融合，避免出现“两张皮”现象，切实提高“ 信息管税”的效能。 信息管税，既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远性基 础工作，各级税务机关必须把握和贯彻好“信息管税”的思路，扎实抓出成效。 三、落实“信息管税”，做好当前和今后一个时期的征管和科技工作 （一）进一步完善征管制度 现行征管法自 2001 年颁布实施以来，对于加强税收征管，保障国家税收收入，维护纳税人合法 权益，发挥了积极作用。随着我国经济社会的发展，税收征管环境发生了巨大变化，现行征管 法与征管实践的矛盾日渐突出，主要表现在：未确立完整的纳税人权利体系、对信息化条件下 税收征管的有关条款缺失、不适应有关税收实体法改革的需要、税务协助制度不健全、新征管 措施缺乏法律依据等。经各方努力，总局已经拿出了征管法修改稿，计划在年底前提交国务院 法制办审查。其它一些配套法规和制度，如发票管理办法及细则、税务登记管理办法、纳税评 估管理办法、税收管理员制度、征管状况分析监控办法等的修改工作，税务总局也将抓紧进行 。这些法律法规制度的修改完善，都将为“信息管税”提供制度保障。 税收管理员是履行税收管理职责的重要岗位，是税务机关面向纳税人进行管理和服务的重要窗 口。各地要从规范职责和实行专业化管理入手，结合实际对税收管理员制度进行创新，取得经 验，逐步完善。要进一步理顺和规范税收管理员职责，突出税收管理员在分析纳税人申报真实 性的过程中渗透管理与服务的主要职责；要推行专业化管理，防范执法风险。总局拟在总结各 地经验和调研的基础上，修改完善税收管理员制度，更好地发挥税收管理员在税源管理中 的重要作用。 （二）完善“四位一体”税源管理运行机制 要进一步明确税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查各环节的工作内容、部门职责和工作 机制。通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估引导纳税人税法遵从，为 税务稽查提供稽查案源；通过税务稽查查处案件，打击涉税违法犯罪，并向管理环节反馈查处 结果；税源监控通过对分析、评估、稽查反映问题的汇总归纳，进一步改进和加强日常管理； 从而形成各环节之间相互联动、相互配合、相互制约的税源管理工作机制。各级税务机关要通 过建立信息化、专业化、立体化税源管理体系，加强各级机关之间、各部门之间的纵向互动和 横向联动，完善“四位一体”的工作机制，努力提高税源管理水平。 （三）抓好信息采集和共享 强化信息采集和管理。各地要通过制度建设，依靠先进的管理和技术手段，严把数据采集关， 重点保证征管核心系统对纳税人申报资料和财务报表的完整、及时、准确采集；要结合数据分 析和管理等工作，做好数据修正和垃圾数据清理，确保数据质量。各级税务机关，特别是负责 征管数据集中存储、管理的省级税务机关，必须严格执行数据修改审批制度，杜绝违规人为修 改，保证征管数据的原始性和真实性。 积极推进部门信息共享。国税、地税之间以及内部上下级和各部门、各环节之间要加强信息交 换和共享。总局将继续做好与财政、海关、工商、质检、公安、金融、保险等部门信息共享的 协调工作，利用总局集中数据，开展税务登记、个人所得税、企业所得税等信息在国税、地税 系统间的全面交换共享，并拟将有关内容写进新修订的征管法，为税务机关获取第三方信息提 供法律支撑。各级税务机关要积极与地方政府联系，努力通过制定地方性法规、政府规章等形 式，建立健全政府牵头的公共信息共享机制，主动、有效地获取第三方信息，推动“信息管税 ”的落实。 推广税控收款机、试行网络发票。发票是税务机关进行税源管理的重要工具。发票管理不仅是 票面防伪，更重要的是及时、准确地获取发票开具信息，真正实现“以票控税”向“信息管税 ”的转变。在总结各地经验的基础上，总局明确了“简并票种、统一票样、网络开票、建立平 台”的发票管理工作思路，制定了实施方案，先在部分地区、部分行业开展普通发票“网络在 线开票”的试点，并继续加大税控器具的推广力度，以及时获取开票信息，逐步取消手工开票 。简并票种统一票样的实施方案经本次会议讨论修改后尽快下发，各地要按照总局统一要求， 结合实际，扎扎实实抓好落实。 （四）强化信息分析利用 强化征管基础工作。要充分采集和利用工商、质检、经济普查以及国税、地税的户籍信息进行 比对，发现差异及时核查，切实加强纳税人的户籍管理，防止漏征漏管。要推进利用公安部门 的公民身份信息查询系统核对税务登记法人身份信息的试点工作，逐步建立全国非正常户法人 数据库，防止不法分子利用虚假身份、证件从事涉税违法活动。通过信息共享，加大国税、地 税联合办税力度。推进国税、地税联合办理税务登记，联合进行个体户税收征管，以及联合开 展评估、稽查等工作。 深化纳税评估。首先要加强预警分析，提高评估的准确率。县以上税务机关要着重开展综合信 息分析和评估预警工作。总局最近下发的 94 号文件，公布了国税系统的部分征管状况数据，并 对各级税务机关提出了开展数据分析的具体要求。总局今后将定期发布征管状况分析通报，并 加强对这项工作的检查。各级税务机关要根据总局的要