《2015年8月申报软件升级内容(计算免抵退税不得免征和抵扣税额)》

2015 年 8 月申报软件升级内容 修改日期：2015-07-17 1 背景 根据国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告 （国家税务总局公告 2013 年第 61 号） 、 国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告 （国家税务总局公告 2015 年第 29 号） 、 江苏省国家税务局关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告政策 文件要求，对现行出口退税申报系统进行升级调整。 2 升级内容 2.1 生产企业常规申报流程变化 操作步骤： 在系统中录入 单证不齐和单证齐全 数据。先录入 免抵退税明细（单证不齐）-出 口货物明细数据、再录入免抵退税明细（单证齐全）-收齐前期数据 填写增值税纳税申报表项,正式申报前，可以不填写增值税纳税申报表项数值，正 式申报时需填写完整。 进行免抵退预申报，并读取预申报反馈，确认本期可进行申报的免抵退数据，如有疑 点及时进行调整， 。 生成征免税明细数据，并在网上办税服务厅导入 根据网上办税服务厅相关报表数据填写增值税纳税申报表项 进行免抵退正式申报。 2.1.1 正常申报的数据 1. 进行免抵退税申报时，先录入免抵退税明细（单证不齐）-出口货物明细数据 2. 再录入免抵退税明细（单证齐全）-收齐前期数据 3. 填写增值税纳税申报表项 当进行免抵退预申报时，增值税纳税申报表数据可先不进行数据录入，直接保存 4. 进行免抵退税申报 预申报 计算汇总表的“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额”和“上期结转免抵退税额抵减额” 会根据上期正式申报反馈数据自动带出。可以手工填写。 5. 下载预申报反馈，并读入 6. 征免税明细申报 确认当期可以进行申报的免抵退数据后，进行征免税明细申报 如果当期没有录入收齐前期数据和增值税纳税汇总表项。系统会显示警告。 系统会显示当前申报数据的不得抵扣进项税额数据供用户确认。 其中出口销售额（人民币）根据单证不齐数据计算，不得抵扣进项税额根据单证齐全数据 计算。 将生成的申报文件读入网上办税服务厅 确认后，根据当月报表修改增值税纳税申报表项，附表 2 第 18 栏免抵退办法出口货物不 得抵扣进项税额数值应填列到不得抵扣进项税额一栏中。 7. 进行免抵退税申报 正式申报 2.1.2 前期单证不齐录入正确，本月进行收齐。 8. 前期已申报单证不齐，未申报单证齐全数据，正常进行单证齐全数据录入 前期已申报的单证不齐数据，通过收齐前期数据录入进行收齐。 生成征免税数据时，原单证齐全数据的原申报年月在 201508 之前的数据，由于已经在 前期申报单证不齐时计算过进项税额转出，本期不再计算进项税额转出。原申报年月为 201508 或之后的，根据单证齐全申报数据计算进项税额转出。 2.1.3 前期申报的单证不齐有错误，且该数据未申报单证齐全 9. 如果前期免抵退数据（单证不齐）存在错误，需要进行单证不齐数据冲减。 前期免抵退数据（单证不齐）存在错误，需要通过免抵退税明细（单证不齐）-出口冲 减或 免抵退税明细（单证不齐）-出口冲减录入冲减前期错误的数据。单证不齐在 201508 所属期之前的，冲减销售额和进项税额转出。单证不齐为 201508 及之后的，仅冲减销售额， 不冲减进项税额转出。冲减单证不齐后，重新进行该笔数据的单证不齐数据录入。再进行 该笔数据的单证齐全数据录入。注意该笔数据的单证齐全数据的原申报年月、批次、序号 应对应重新录入的正确的单证不齐数据。 冲减单证不齐数据 冲减单证不齐后，重新进行该笔数据的单证不齐数据录入 再进行该笔数据的单证齐全数据录入 2.1.4 前期已申报单证齐全，数据有误 10. 如果前期免抵退数据（单证齐全）存在错误，需要进行单证齐全数据冲减。 前期免抵退数据（单证不齐）存在错误，需要通过免抵退税明细（单证不齐）-出口冲 减或 免抵退税明细（单证不齐）-出口冲减录入冲减前期错误的数据。单证不齐在 201508 所属期之前的，冲减销售额和进项税额转出。单证不齐为 201508 及之后的，仅冲减销售额， 不冲减进项税额转出。冲减单证不齐后，重新进行该笔数据的单证不齐数据录入。再进行 该笔数据的单证齐全数据录入，注意该笔数据的单证齐全数据的原申报年月、批次、序号 应对应重新录入的正确的单证不齐数据。 冲减单证齐全数据。通过免抵退税明细（单证齐全）-出口冲减录入进行数据冲减 单证齐全数据冲减后，重新进行该笔数据的单证不齐数据录入 再进行单证齐全数据录入 1.1 生产企业纳税申报接口变化 企业生成的征免税申报文件导入网上办税厅时 生产企业出口货物免税明细申报表主表（903 表） 申报的销售额汇总为一条数据，申报序号为 000001，出口发票号码虚拟为 99999999，出 口日期为当前所属期的第一天，贸易性质为 10，人民币金额为 免抵退税明细-单证不齐中 出口货物销售额的合计。 先退后核和单证齐全冲减业务，申报序号为 000002，出口发票号码虚拟为 88888888，出 口日期为当前所属期的第一天，贸易性质为 10，人民币金额包含 先退税后核销-退税数据 录入中出口货物销售额以及单证齐全冲减业务的出口货物销售额。 增值税纳税申报表附表二 免抵退办法不得抵扣的进项税额为本期申报的免抵退税明细（单证齐全）的不得免征抵扣 税额(合计)- 进料加工抵扣明细的不得免征抵扣抵减额(合计)-进料加工扣除国内免税原材料 的不予抵扣税额抵减额（合计） 1.2 免抵退税申报汇总表的变化 栏次 项目 修改说明 23 上期结转免抵退税不得免征和抵扣 税额抵减额 企业填写的计算汇总表数据中的上期结转 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（默 认为上期反馈汇总表的 26a 栏） 24 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减 额 单证齐全数据的组成计税价格*征退税率 差+ 进料加工抵扣明细的不予抵扣税额抵 减额+ 进料加工扣除国内免税原材料的不 予抵扣税额抵减额 28 其中：出口货物销售额乘退税率 单证齐全数据的出口销售额人民币金额乘 退税率的合计 30 上期结转免抵退税额抵减额 企业填写的计算汇总表数据的上期结转免 抵退税额抵减额。 （默认为上期反馈汇总表 的 33a 栏） 23 免抵退税额抵减额 单证齐全的组成计税价格* 退税率+ 进料 加工抵扣明细的免抵退税额抵减额+进料 加工扣除国内免税原材料的免抵退税额抵 减额 1.3 单证申报接口的变化 单证根据批次和单证种类分别生成申报文件。命名规则为： 单证预申报 1、预申报文件： DZYSB_退税机关代码_纳税人识别号_ 申报年月 _批次_ 单证编码.ZIP 2、预申报反馈： DZYSBFK_退税机关代码_纳税人识别号_申报年月_批次_单证编码.ZIP 单证正式申报 1、正式申报文：DZZSSB_退税机关代码_纳税人识别号_ 申报年月_批次_单证编码.ZIP 2、正式申报反馈：DZZSSBFK_退税机关代码_纳税人识别号_申报年月_批次_单证编码.ZIP 特殊业务类型单证 批次的第一位为字母，第二位为批次。 需要填写特殊业务类型电子信息申报表的单证业务 单证类型 证明类型编号 准予免税购进出口卷烟证明申请表 A 来料加工贸易免税证明申请表 B 出口卷烟已免税证明申请表 C 出口卷烟免税核销申请表 D 来料加工贸易免税核销证明申请表 E 委托出口货物证明申请表 F 代理出口货物证明申请表 G 代理进口货物证明申请表 H 出口货物退运已办结(未退税)税务证明申请 I 补办出口报关单申请表 J 出口退税进货分批单申请表 K 出口货物转内销证明申请表 L 中标证明通知书 M 作废出口退免税有关证明 N 录入这类特殊业务类型单证时，会自动根据批次生成特殊业务类型电子信息申报（单证业 务）相关数据。 特殊业务类型电子信息申报（单证业务）只能修改不能新增，需要通过修改来选择单证 “检查结果”是否相符。 如未选择，申报时将有相关提示且无法生成数据。 1.4 取消部分单证 单证名称 处理方式 生产企业进料加工贸易免税申请表 取消 生产企业进料加工进口料件申报表 取消 外贸企业进料加工手册登记申请表 取消 外贸企业进料加工贸易证明申请表 取消 已收齐核销单申报表 取消 采购国产设备清单备案表 取消 出口含金产品免税证明申请表 取消 符合国家产业政策的外资项目确认书备案表 取消 外贸出口视同内销征税货物抵扣证明申请表 取消 补办相关证明 取消 出口企业预计出口情况报告表 取消 1.5 外贸软件变更部分表单名 变更前 变更后 不予免抵退税出口货物劳务（免税） 不予免退税出口货物劳务（免税） 不予免抵退税出口货物劳务（视同内销） 不予免退税出口货物劳务（视