《中国税制》判断

中国税制模拟题（判断） 1 1、税收分配的主体是国家，税务机关以国家名义行使征税权利。 2、某单位向政府有关部门交纳了土地出让金，取得了 15 年的土地使用权，该单位获得的土地使用权无需缴纳 土地增值税。 3、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 4、纳税人使用的土地不属于同一省管辖的，纳税人可选择其中一地统一办理纳税申报。 5、资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量；未分别核算 或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高确定适用税额。 6、在企业来源于中国境外的所得中，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除， 但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。 7、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 8、中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融 机构发放的贷款一律不征营业税。 9、关税的征税对象是进出我国关境的货物和物品。 10、对由于提高使用率、加强使用强度而常年处于日夜运转状态的机器、设备，需要缩短其折旧年限的，可以 由企业提出申请，经当地税务机关审核后，报国家税务总局批准。 2 1、外商投资企业从其投资的企业取得的利润（股息） ，可以不计入本企业的应纳税所得额，但与该投资有关的 可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资 损失等，不得冲减企业应纳税所得额。 2、准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、 土地增值税以及教育费附加。 3、贸易性商品的纳税义务人是经营进出口货物的收、发货人。 4、如果纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则按液体盐税额征收资源税，以加工的固体盐数量为课税数量。 5、个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人是指在中国境内有住所 的个人。 6、某企业委托加工一批材料用于企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于非应税项目，所以应交纳增值 2 税。 7、1994 年 1 月 1 日以前签订的房地产开发合同，不论其房地产在何时转让，均免征土地增值税。 8、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计征消费税时，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税金。 9、个人转让无形资产的，以受让人为营业税扣缴义务人。 10、牧业税将牧业收入作为课税对象。 3 1企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货 物销售额中减除。 2耕地占用税减免实行申报制度，纳税人在申请用地的同时，根据耕地占用税减免有关规定，向当地税务机关 提出申请，由各地税务机关按规定权限审批。 3外籍专家在中国境内已居住了 4 年，按中国税法规定，亨特为中国的居民纳税人。1999 年他在中国取得薪 金 25 万元人民币，他在美国又取得利息、租金收入折合人民币 40 万元。他取得的这 65 万元所得都应向中国政 府缴纳个人所得税。 4营业税的减免权集中于国务院，任何部门和地区均无权决定减免税。 5契税在我国历史悠久，1997 年 7 月国务院公布了中华人民共和国契税暂行条例 ，该年 10 月 1 日起施行。 6超额累进税率是以征税对象数额相当于计税依据的倍数为累进依据，首先确定计税基数，然后把纳税对象数 额按相当于计税基数的倍数划分为若干等级，分别规定不同的税率，分别计算应纳税额。 7海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税。 8在流转税中，增值税是特殊调节的税种，消费税是普遍调节的税种。 9水塔和围墙这类建筑物不征房产税。 10印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。 4 1印花税的纳税义务发生时间，是书立的应税凭证所反映的行为生效时。 2纳税人采取以旧换新方式销售货物的，在交纳增值税时不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。 3契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属的当事人。 4进口环节消费税除国务院另有规定者外，一律不准免税，减税。 5农村居民搬迁，如果原宅基地恢复耕种，新建住宅用地免征耕地占用税。 3 6起征点是指征税对象达到一定数额方开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对 象达到征税数额的，仅就超过部分征税。 7消防车船免征车船使用税，而工程车船应缴车船使用税。 8纳税人将购买的货物用语基本建设，是一种视同销售货物的行为，应征收增值税。 9土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。 10 中华人民共和国个人所得税法规定：纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在 境外缴纳的个人所得税税额。 5 1以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属不纳契税。 2预提所得税以所得支付人为纳税义务人。 3若纳税人取得的是非货币形式的租金收入，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金计税。 4拖拉机属于机动车辆，应照章缴纳车、船使用税。 5劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得，按每次收入减除费用元后的余额为应税所得额。 6凡年销售额在 180 万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。 7在税收法律关系中，权利主体法律地位不平等，这只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方 的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的。 8农业税采取实物征收形式，不得采取货币征收形式。 9外商投资企业发生与生产经营有关的借款利息，凡能提供借款付息证明文件的，准予列支。 10征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。 6 1凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花。 2将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 3对粮食作物和经济作物所评定的常年产量，一律折合当地的主要粮食，以法定的计量单位计算。 4以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用 权出让费用或者土地收益。 5房产税由房产所在地的国家税务局负责征收管理。 6从事货物的生产、批发、零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值 4 税，不征收营业税。 7甲类卷烟在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。 8企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。 9纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的，征收消费税是一律从高适用税率。 10纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税。 5 判断题答案 1 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 判断题答案 2 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 判