《中国税制》单选

中国税制模拟题（单选） 1 1、外商投资企业和外国企业年度终了后报送年度所得税申报表和会计决算报表的时间是（ ） 。 A1 个月 B3 个月 C4 个月 D5 个月 2、某建筑公司经批准于 1996 年 2 月 1 日暂时进口 1 台大型施工机械，其到岸价格共计人民币 180 万元。1996 年 11 月底使用完毕运送出国，该设备关税缴纳情况为（ ） 。 （注：假设关税税率为 10%） 。 A不纳关税 B纳关税 3750 元 C纳关税 15000 元 D纳关税 180000 元 3、进口货物征收增值税的税基是（ ） 。 关税的完税价格 关税 消费税 关税完税价格、关税、消费税之和 4、某中国居民从中国境外取得应纳税所得，已在境外纳税年度计算缴纳个人所得税，则其应在所得来源国的纳 税年度终了、结清税款后的（ ）日内，向中国主管税务机关申报纳税。 A15 日内 B30 日内 C60 日内 D90 日内 5、对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（ ） 。 A60% B40% C30% D50% 6、土地增值税实行四级超率累进税率。增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分， 税率为（ ） 。 A30% B40% C50% D60% 7、根据营业税暂行条例的规定，对单位自建建筑物出售，应（ ） 。 按销售不动产税目征收 按建筑业税目征收 免征 按建筑业和销售不动产税目同时征收 8、下类所得中，免征个人所得税的是（ ） 。 年终加薪 出售本人绘画的收入 个人保险所获赔款 从投资管理公司所获的利息分红 9、纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（ ） 。 2 A5% B3% C7% D6% 10、纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（ ）内缴纳耕地占用税。 A1 年 B6 个月 C3 个月 D30 日 2 1、税收分配的前提是（ ） 。 A生产资料所有权 B国家政治权力 C一国内部各阶层政治力量的对比 D各国经济建设工作的需要 2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C ） 。 A用于办公室装修 B用于发放奖品 C无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利 3、委托加工的应税消费品在（D ）征收消费税。 A加工环节 B销售环节 C交付原材料时 D完工提货时 4、下列费用中，应征收营业税的有（D ） 。 A法院按规定标准收取的诉讼费 B注册会计师协会收取的会员费 C各高等学校向学生收取的学杂费 D搬家公司收取的搬家费 5、进口货物的完税价格是指货物的（B ） 。 A成交价格 B到岸价格 C成交价格为基础的到岸价格 D到岸价格为基础的成交价格 6、纳税人的收入为外国货币的，预缴所得税时，折合人民币的标准是（B ） 。 A按月份（季度）最后一日的国家外汇牌价 B按月份（季度）第一日牌价 3 C按税务局指定的牌价 D按照上一年度最后一日的国家外汇牌价 7、某经营性外商投资企业 1990 年开业（经营期 10 年以上） ，当年亏损 100 万元，1991 年盈利 80 万元，1992 年亏损 60 万元，1993 年盈利 80 万元，1994 年盈利 4 万元，其获利年度是（ A） 。 A1991 年 B1992 年 C1993 年 D1994 年 8、某人 1994 年 2 月 10 日来华工作，1994 年 3 月 17 日离华，1995 年 4 月 14 日又来华，1995 年 9 月 26 日离 华，1995 年 10 月 9 日又来华，1996 年 5 月离华回国，则该纳税人（ C） 。 A1994 年度为居民纳税人， 1995 年度为非居民纳税人 B1995 年度为居民纳税人， 1994 年度为非居民纳税人 C1994、1995 年度均为非居民纳税人 D1994、1995 年度均为居民纳税人 9、以下资源中，属于资源税应税产品的是（D ） 。 A加热、修井用原油 B汽油 C人造原油 D天然原油 10、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（B ）适用税 率。 A受托方所在地 B纳税义务人所在地 C7% D5% 3 1国务院第二次修订发布的中华人民共和国进出口关税条例自（ ）起施行。 A1991 年 3 月 18 日 B1992 年 3 月 1 日 C1993 年 1 月 1 日 D1992 年 4 月 1 日 2某公司 1998 年度发生亏损 4 万元，1999 年盈利 10 万元，该企业 1999 年度应纳企业所得税（B ） 。 A1.08 万元 B1.98 万元 C2.7 万元 D1.62 万元 4 3未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业，其预提所得税的税率为（ B） 。 A15% B20% C30% D33% 4某科技人员一次获得技术转让收入 30000 元，其应纳个人所得税额为（B ） 。 A5200 元 B6200 元 C4800 元 D4600 元 5资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（ D） 。 A应税产品开采的当天 B应税产品全部使用完毕的当天 C应税产品投入使用的当天 D移送使用应税产品的当天 6适用 0.4 元8 元每平方米城镇土地使用税税率的地区是（B ） 。 A大城市 B中等城市 C小城市 D县城 7纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（D ） 。 A发出商品的当天 B收到货款的当天 C合同约定的时间 D发出应税消费品并办妥托收手续的当天 8下列款项中，属于计征营业税营业额的是（D ） 。 A向购货方收取的包装费 B工业加工收取的加工费用 C非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的净额 D管道运输取得的收入 9进口下列货物应按 13%征收增值税的有（ A ） 。 A自来水 B汽车 C电脑软件 D优质水泥 10下列不属于流转税类的是（A ） 。 A屠宰税 B增值税 C关税 D营业税 4 1某公司 1998 年以 200 万元的价格进口了一台设备。1999 年 1 月因出现故障运往日本修理（出境时已向海 5 关报明） ，1999 年 5 月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价格已为 280 万元。若经海关 审定的修理费和料件费为 30 万元，进口关税税率为 6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为（D ） 。 A1.8 万元 B4.8 万元 C1.2 万元 D16.8 万元 2某公司在 A 国设一分公司， 1998 年在 A 国的生产经营所得为 45000 美元，A 国所得税税率为 35%（年末最 后一日国家外汇牌价为 1 美元=8.6 元人民币） ，在 A 国已缴纳所得税税款 15750 美元；国内经营所得为 980000 元。1994 年度该企业应纳所得税（C ） 。 A323400 元 B287510 元 C442310 元 D355780 元 3某外资企业的全年销货净额为 1300 万元人民币，其当年准予列支的交际应酬费为（A ） 。 A6.5 万元 B3.9 万元 C13 万元 D11.5 万元 4个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（B ）的超额累进税率。 A5%25% B5%35% C5%45% D5%30% 5 资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（A ）为课税数量。 A销售数量 B销售收入 C实际生产数量 D计划产量 6城镇土地使用税的计税依据是（B ） 。 A纳税人拥有的土地面积 B纳税人实际占用的土地面积 C纳税人申报的土地面积 D税务机关认定的土地面积 7下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有（D ） 。 A委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税） ，委托方收回后用于直接销售的。 B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。 C委托加工的应税消费品（受托已代收代缴消费税） ，委托方收回后用于连续生产应税消费品的。 D自产自用的应税消费品，用于在建工程的 8下列行为中不应缴纳营业税的有（A ） 。 A转让土地使用权 B在境内组织旅客出境旅游 6 C中央铁路运营 D境内保险机构为出口货物提供的保险 9下列项目中允许抵扣进项税额的有（ ） 。 A用于非应税项目的购进应税劳务 B进口计算机 C外资企业的出口货物 D内资企业销售进口时由海关代征增值税的零部件 10某商场为增值税一般纳税人，某月销售收入 37440 元，该商场当月计税销售额为（ ） 。 37440 元 32000 元 35320 元 36000 元 5 1表示对什么样的标的物征税，并成为区别不同类型税种的主要标志的是（ ） 。 A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率 2甲、乙两个独立事业单位合建一栋办公大楼，具体由甲单位承办。那么，该办公大楼的固定资产投资方向调 节税的纳税义务人应是（ ） 。 A甲单位 B乙单位 C甲乙双方 D甲乙双方中任意一方 3商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（ ） 。 A收到增值税专用发票后 B购货合同签订后 C购进的货物付款后 D购进的货物已支付第一笔货款后 4纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，处理其外购应税消费品的已纳消费税税款的 办法应当是（ ） 。 A该已纳税款当期可全部扣除 B该已纳税款当期可扣除 50% C可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D该已纳税款不得扣除 5企业与其关联企业之间的业务往来应（ ）价格费用。 A按照企业对其关联企业的投资情况确定 7 B按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 C按照独立企业之间业务往来确定 D按照行政隶属关系确定 6下列支出，允许在税前扣除的有（ ） 。 A对广告部门赞助的广告性支出 B对有意联营单位的赞助支出 C担保人承担的被担保人的贷款本息 D税收的滞纳金 7从事信贷、租赁的外商投资企业可以逐年按年末放款余额的（ ）以内，计提坏账准备。 A1% B3% C5% D10% 8下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 （ ） 。 A个体工商户的生产、经营所得 B利息、股息、红利所得 C劳务报酬所得 D财产转让所得 9居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的是（ ） 。 A个人互换自有住房 B继承的房产 C将房产赠与直系亲属 D转让居住 4 年的私房 10某煤矿 8 月份生产销售煤炭 40 万吨，天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用单位税额为 2.5 元/吨，天然 气适用的单位税额为 8 元/千立方米。煤矿 8 月份应纳的资源税税额为（ ） 。 A100 万元 B140 万元 C35 万元 D55 万元 6 1耕地占用税实行（ ） 。 A地区差别比例税率 B地区差别税额 8 C固定比例税率 D固定税额 2按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润应作 补缴所得税调整的有（ ） 。 A投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的 B投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的 C投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企 业适用税率的 D投资方企业与联营企业适用税率一致的 3亚当斯密对财政学研究作出了巨大贡献，提出了税收四原则，下列不属于四原则的是（ ） 。 A平等原则 B确实原则 C便利原则 D行政原则 4出口货物完税价格的计算公式为（ ） 。 A离岸价格出口税率 B离岸价格（1+出口税率） C到岸价格出口税率 D到岸价格（1+出口税率） 5在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过 90 日的个人（ ） 。 A就其来源于中国境外的所得征税 B免予征收个人所得税 C就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税 D其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴 纳个人所得税 6进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（ ） 。 A组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 B组成计税价格= 关税完税价格+关税 9 C组成计税价格= （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） D组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1+ 消费税税率） 7资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归（ ） 。 A省、自治区、直辖市人民政府 B省、自治区、直辖市税务机关 C省、自治区、直辖市地矿管理部门 D省、自治区、直辖市财政厅（局） 8国家对国有企业征税凭借的是（ ） 。 A生产资料所有权 B生产经营权 C国家政治权力 D其他权力 9在计征土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加 开发成本之和的（ ）计算扣除。 A3%以内 B5%以内 C10% 以内 D25%以内 10.下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） 。 、购进低值易耗品 、购进原材料 、购进办公用品 、非正常损失的购进物品 10 单选题答案 1 1、 C 2、 C 3、D 4、 B 5、 B 6、 C