某市国税公开选拔竞争上岗考试试题a卷：税收业务知识(含参考答案).doc

某市国税公开选拔竞争上岗考试试题a卷：税收业务知识（含参考答案） 某市国税公开选拔竞争上岗考试试题A卷：税收业务知识（含参考答案）国税业务考试题A卷一、单项选择题（每题0.5分）1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税 2.某农机厂（一般纳税人）2005年3月生产销售拖拉机，取得不含税销售额100万元，替农民修理拖拉机取得修理费收入20万元。该月购入零配件增值税专用发票上注明的金额为40万元，税额为6.8万元。该厂本月应缴纳增值税（）万元。A、13.6 B、8.8 C、8.5 D、9.113、一般纳税人的辅导期一般不得少于（ ）。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 4、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是 （）。A、外购的低值易耗品 B、外购的固定资产 C、外购的货物用于在建工程 D、外购货物用于集体福利5、一般纳税人销售下列货物，适用13税率的是( )。 A、销售图书 B、销售金银首饰 C、销售化妆品 D、销售机器设备 6、混合销售行为指（ ）。A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为7、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5 年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）。 A、16500 B、16500/5 C、16500/(1+17%) D、5年后纳税，现在不纳税 8、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以（ ）为计税依据。A、套装产品的销售额（不含增值税）B、套装产品的销售额（含增值税）C、自产的应税消费品 D、外购或自产的非应税消费品9、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应交纳的税金有( )。 A、增值税 B、消费税 C、增值税和消费税 D、都不交 10、下列各项中，按规定应征收消费税的是（ ）。A烟草公司批发销售的卷烟 B摩托车厂销售自产的摩托车C商场销售的化妆品 D饮食业销售外购的白酒11、根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当（）作为计税依据计算消费税。 A、以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格 B、以纳税人同类应税消费品的最高销售价格 C、以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格 D、组成计税价格 12、某酒厂2005年6月销售自产粮食白酒1000斤，每斤销售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额55000元，本月应纳消费税为（ ）。（注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%，2006年4月1日起比例税率调为20%） A、500元 B、14750元 C、14250元 D、13750元13、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。（注：汽车轮胎的消费税税率为10%，2006年4月1日起调为3%） A、5.13万元 B、6万元 C、6.60万元 D、7.72万元 14、下列关于具有广告性质礼品的说法正确的是：（ ）A、具有广告性质的礼品应计入业务宣传费按规定比例扣除。B、具有广告性质的礼品应计入广告费按规定比例扣除。C、具有广告性质的礼品不允许所得税前扣除。D、具有广告性质的礼品应计入销售费用全额扣除。15、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为（）。 A、-50万元，-20万元 B、-80万元，-50万元 C、-50万元，0万元 D、-80万元，10万元 16、下列关于所得税税前扣除的说法不正确的是（ ）A、凡属于个人（集体）旅游等消费性质的机车船票，均不得在其受雇或投资的企业作为企业费用在税前扣除。B、企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。C、企业为个人股东购买的车辆，如果签订了租赁合同，可以在企业所得税前扣除折旧。D、企业购置税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳企业所得税前一次性列支17、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。 A、企业债券利息收入 B、企业之间借款的利息收入 C、国债利息收入 D、银行存款利息收入 18、自2006年1月1日起，企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）。 A、2% ,10% ，1% B、2% ,14% ，2.5% C、2% ,14% ，1.5% D、1.5% ,14% ，2.5% 19、某企业2005年销售收入2000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元，上交总机构管理费80万元，该企业下列作法正确的是（）。 A、按50万元作为税前扣除的上交管理费 B、按46万元作为税前扣除的上交管理费 C、按44万元作为税前扣除的上交管理费 D、按42万元作为税前扣除的上交管理费 20、从2003年1月1 日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入（ ）的范围内据实扣除。 A、2% B、5% C、8% D、10%二、多项选择题（每题1分）1、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。 A、确定性原则 B、配比原则 C、权责发生制原则 D、收付实现制原则 2、对于企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有（）。 A、企业按规定交纳的待业保险基金，按规定扣除 B、企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除 C、保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额 D、纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除 3、根据企业所得税的有关规定，符合下列条件 ( )之一的固定资产修理支出，应视为固定资产改良支出。 A、发生的修理支出达到固定资产原值20以上 B、经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上 C、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途 D、此次修理与下次修理之间的时间间隔达到1年以上 4、下列应税消费品中,准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的是:A、以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。B、以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。C、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。 D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰5、下列应该征收增值税的是（ ）。 A、货物期货 B、银行销售金银的业务 C、寄售商店代销的寄售物品 D、邮政部门销售邮票 6、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（ ）。 A、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额 B、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额 C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 7、按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（）。 A、自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般纳税人进税务管理 B、加油站以卖加油卡方式收取的售油款，按规定征收增值税 C、加油站售卖加油卡时取得的售卡款，征收增值税 D、加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票 8、下列项目中，不缴纳消费税的有（ ）。 A、委托加工收回的已税消费品用于对外销售 B、将自产应税消费品用于展销 C、将外购应税消费品用于连续生产应税消费品 D、将生产的小汽车提供给上级主管部门使用 9、投资方从境内联营企业分回利润时，下列处理正确的是（）。 A、联营企业税率与投资方一致，不需补税 B、联营企业税率与投资方一致，但联营企业享受税收定期优惠减免，实际执行税率低于投资方，不需补税 C、联营企业税率低于投资方，需要补税 D、联营企业税率高于投资方，不予退税 10、按照企业所得税的有关规定，下列项目中，应计入企业当期应纳税所得额的有（）。 A、保险公司给予纳税人的无赔款优待 B、纳税人已作为支出的坏帐损失、在以后年度全部或部分收回 C、纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益，按国家有关规定全额上缴财政的国有资产产权转让净收益除外 D、固定资产盘盈收入 三、判断对错题（每题1分）1、3、自2006年4月1日起,新增的消费税税目有：高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。（）2、查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得弥补以前年度亏损，可以作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。（）3、某企业2005年度申报亏损10万元,2006年6月经税务机关检查应调增利润12万元,该企业2005年度应补交的企业所得税为0.66万元。（）4、纳税人以代销方式销售货物，对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。（）5、一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额。（）四、计算题（一）某卷烟厂生产销售乙级卷烟和烟丝，2004年8月发生如下经济业务：1.8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价5万元。2.8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票，烟丝已于8月10日入库。3.8月6日，发往B烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本20万元，支付加工费8万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格。4.8月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入25万元，生产卷烟领用另一半。5.8月27日，销售乙级卷烟取得收入100万元，销售外购烟丝取得收入10万元。6.8月28日，没收逾期未收回的乙级卷烟包装物押金23400元。7.8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝（发出烟叶成本为2万元，支付加工费1060元，张某处同类烟丝销售价格为3万元），直接出售取得收入3.5万元。【要求】计算该烟厂当月应纳消费税的税额（10分）（二）某市东方服装厂系增值税一般纳税人，生产加工各类服装。该厂会计核算比较健全，生产经营情况正常，2005年3月税务人员对该厂2004年度纳税情况进行检查。（各月增值税均无留抵税额，2004年度企业利润80万元） 税务人员通过了解服装生产过程，采用复核存货成本，核对账簿、凭证、抽查销货发票等检查手段，重点审查了产品销售收入、应交税金、应收账款、应付账款、制造费用等账户，并摘录出如下凭证资料： 1、7月8日，24号凭证，基本生产车间将布条等下脚料、边角料卖给某废旧物资回收站。会计分录为： 借：银行存款 7 100 贷：制造费用 7 100 2、8月16日，56号凭证，提供原始凭证为财产自然灾害损失报告单1张，注明原材料布匹因仓库漏雨发生霉烂损失，账面成本价5 000元。会计分录为： 借：待处理财产损溢 5 000 贷：原材料 5 000 经核实，月末已经批准核销，转至营业外支出科目借方。 3、8月27日，138号凭证，结算当月外购水电费74 080元，其中向市电力公司支付电费44 000元，取得的增值税专用发票注明增值税额7 480元，向自来水公司支付水费20 000元，增值税专用发票上注明增值税额2 600元，会计处理为： (1)结算水电费，按总额并入辅助生产成本 借：生产成本-辅助生产成本 64 000 应交税金-应交增值税(进项税额) 10 080 贷：银行存款 74 080 (2)分配水电费时 借：制造费用 45 000 管理费用 19 000 贷：生产成本-辅助生产成本 64 000 经核实，福利部门负担的电费6 000元，水费5 000元，一并记入管理费用账户中。 4、9月13日，76号凭证，服装厂与本市某酒店达成受托加工协议一份，服装厂按酒店要求购买相应布料，为酒店加工工作服一批，企业相关会计处理为： (1)外购布料，取得增值税专用发票后 借：原材料-布料 13 500 应交税金-应交增值税(进项税额) 2 295 贷：银行存款 15 795 (2)收取加工费及料费时 借：银行存款 20 475 贷：生产成本-辅助生产成本-加工费 6 975 原材料-布料 13 500 后附原始凭证：开具工业企业普通发票一张，注明加工费6 975元，材料费13 500元，合计20 475元(经核实，加工过程中发生的人工费支出为1 000元已含在6 975元中。) 5、10月17日，102号凭证，销售服装一批，取得承运部门开具的运费发票上注明运费10 000元、装卸费200元、保险费100元，合计10 300元，会计分录为： 借：经营费用 10 300 贷：银行存款 10 300 要求： 1.扼要指出存在的纳税问题；（5分） 2.计算应补增值税额、企业所得税。（10分）参考答案一、 单项选择题（1分）1 A 2 D 3D 4 A 5A 6B 7C 8A 9 A 10B 11 B 12 C 13 C 14 A 15 C 16C 17 C 18B 19B 20C二、 多项选择题（1分）1 ABC 2 ABD 3 ABC 4 ABC 5ABC 6 AC 7 ABD 8 AC 9 ABCD 10 ABCD 三、判断对错题（5分）1对2错3错4对5对 四、计算分析题（25分）【第一题参考答案】（10分）该卷烟厂当月