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企业在生产经营过程中 时时面临着风险 企业强盛 快速发展之机 也许正是企业风险孕育之时 案例1：巴林银行的倒闭 对人,账目和资金的管理缺乏监督约束机制 对有利益冲突的角色没有实行权责分离 对营运中暴露出的错误,没有及时纠正 没有“内部控制”系统预报风险 案例2: 郑百文 内控失败的警示 赊销失控,坏账高筑 盲目扩张,资产负债率失控,缺乏风险意识 对销售人员重“激励”缺“约束” 信息失真,为上市做假账,虚报利润 案例3: 美国世通公司破产 历史背景：世界500强企业 最后结果：涉嫌金额近100亿美元 风险分析： 疯狂购并； 财务集中-分散模式； 公司治理缺陷； 内部人私利驱动； 财务人员职业道德； 内部控制文化。 更多案例: 八百伴盲目推行“多元化发展”战略 南京冠生园使用过期月饼馅遭媒体嚗光 CNPC西南油气田分公司罗家寨1223井喷事故 全面风险管理体系建设 认知与实践 谢文虎 提纲 基本概念 风险管理基本流程 全面风险管理体系的运行 文化培育与环境建设 监督与改进 几点认识 中央企业全面风险管理指引 基本概念 战略目标 高层次目标，与使命相关联； 经营目标 有效和高效地利用各种资源； 报告目标 各种报告信息的真实可靠性； 合规目标 符合适应的法律与法规。 企 业 目 标 基本概念 企业风险: 对实现企业目标具有关键作用的因素的不 确定性. - 纯粹风险 - 机会风险 基本概念 战略风险: 指企业在战略的制订和实施上出现错误， 或因未能随环境的改变而作出适当的调整，而导致 的损失. 基本概念 战略风险: 组织结构设置,重组,改制, 投资,合资,合作, 市场定位,结构,环境, 竞争策略风险:价格,服务,技术,差异化, 产业结构,多元化策略,规模控制, 技术落伍,技术开发, 基本概念 财务风险: 指融资安排、会计核算与管理以及会计或 财务报告失误而对企业造成的损失. 基本概念 财务风险: 资产负债风险,资金周转风险, 国家税价政策,地方规费调整风险, 应收帐歀,坏账风险, 高风险业务的财产保全风险, 大宗器材物资价格,汇率波动风险, 帐户管理风险,资金管理风险, 资产流失风险, 关联交易价格风险, 生产成本控制,预算控制风险, 基本概念 市场风险: 指因市场等外界条件变化而使企业产生经 济损失的风险. 基本概念 市场风险: 市场萎缩风险, 客户流失风险,客户信用风险, 竞争风险:潜在竞争,产品服务替代, 合作伙伴风险, 新市场进入风险, 基本概念 运营风险: 指企业内部流程和系统、人为或外部因素 而给企业造成的各种损失. 基本概念 运营风险: 健康安全环境管理,质量管理,应急管理, 客户管理,供应链管理,公共关系管理, 库存控制,应急储备,防洪防汛,冬防保温, 信息安全,合同管理, 海外业务沟通交流,防恐, 人力,设备,队伍资质等各种运营资源管理, 生产预测,部署,指挥, 关键业务流程管理, 基本概念 法律风险: 指企业因违反法律、法规或规定，或侵害 其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声 誉损失的风险. 国有企业面临的主要法律风险: 国有企业改制中存在的法律风险 企业经营管理不善、决策失误导致的法律风险 企业商业纠纷导致的法律风险 企业内部不和谐导致的法律风险 企业走出去带来的法律风险 上市公司报表及信息披露的真实可靠性 基本概念 国内外与本企业相关的政治、法律环境； 影响企业的新法律法规和政策； 员工道德操守的遵从性； 本企业签订的重大协议和有关贸易合同； 本企业发生重大法律纠纷案件的情况； 企业和竞争对手的知识产权情况。 基本概念 基本概念 全面风险管理: 企业围绕总体目标,通过在经营管理的 各个环节和过程中执行风险管理的基本流程,培育 良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系, 为实现企业总体目标提供合理保证的过程和方法. 企业全面的意思是打破了职能部门或文 化间的壁垒,这意味着采取一种真正全面的,整合的 ,前瞻的,以管理流程,业务流程为导向的体系,来管 理一切重大的风险和机会-而不只是仅仅局限于财 务风险的控制和保全. 基本概念 基本概念 内部控制系统: 企业围绕风险管理策略目标,针对各项业 务风险,立足风险管理基本流程及解决方案,制定并 执行各项制度,措施及重要业务流程的过程和方法. 风险管理的基本流程 风险管理五步流程: 收集风险管理基本信息 进行风险评估 制定风险管理策略 制定和实施风险管理解决方案 风险管理的监督与改进 风险管理初始信息 建立综合信息框架的工作主要是收集关于应用 范围的基本信息，包括： 经营战略，目标，要求，条件，假设 内部和外部风险的历史和现状 相应的风险管理的历史和现状 是否有风险管理体系 现有风险管理程序的执行效果 风险管理的基本流程 风险管理初始信息: 按业务分工,按风险类别, 企业内外,行业内外,国内外, 历史,现状,未来预测, 风险管理现状, 风险数据库, 风险管理的基本流程 风险评估工作包括三个部分： 风险辨识 找出对目标有影响的所有不确定性因素 风险分析 对所辨识出的风险进行描述，分析其动因和相互 关系 风险评价 对所辨识出的风险发生的可能性和潜在影响进行 评价； 对现有风险管理体系的有效性进行评价 风险管理的基本流程 风险辩识风险分析风险评价 风险评估流程 综合信息框架 确认风险事件 风险表现分析 风险定义归类 风险动因分析 风险影响分析 风险关系分析 风险初步判断 风险可能 性评价 风险影响 程度评价 风 险 列 表 分 析 结 果 风 险 坐 标 图 风险管理的基本流程 风险识别分析评价的主要活动方式: 小型讨论会 问卷调查 其他 交替使用 风险管理的基本流程 问卷调查的重点内容: 站在全局高度,您认为企业需要重点关注哪些风险? 本部门(本单位)需要重点关注哪些风险? 具体到某个风险- 您认为该风险发生的可能性有多大? 您如何评估该风险的潜在影响? 请评价该风险管理的轻重缓急程度. 您认为哪些部门或岗位需要向该风险的管理负责? 您认为该风险管理解决方案中哪些措施最关键? 风险管理的基本流程 风险数据库: 风险名称 风险代码 记录日期 录入人 风险历史 风险当前状态 风险类别 现有管理的有效性 风险管理优先级 风险具体描述 风险概率 风险成本(影响) 风险负责人(各级) 风险经理(监督人) 风险相关人 风险成因分析 风险应对成本分析 风险策略(行为) 风险管理解决方案 风险管理的基本流程 风险数据库的落脚点: 风险管理解决方案的基础: 风险管理的基本流程 风险动因分析风险动因分析 风险管理解决方案风险管理解决方案 风险业务 风险表象B风险表象A 风险表象C风险表象E风险表象D 风险动因a 风险动因a 风险动因b 风险管理的基本流程 风险因果关系分析模型 井喷钻井作业 设计缺陷操作失误 执行规程不严判断失误设备失灵 地下情况 操作规程 培训及演练 风险管理的基本流程 井控风险因果关系分析模型 设计方法思路 疏忽大意 井控意识 管理力度设备质量 维护保养 人的知识经验 错误表象 恐怖事件海外业务 政治原因经济原因 各种矛盾 竞争矛盾 资源矛盾 针对中方 治安状况 防范意识及措施 风险管理的基本流程 海外业务防恐风险因果关系分析模型 针对当局 政局动荡 针对甲方 环境因素主观因素 团伙行为 个体行为 民族矛盾 恐怖事件海外业务 印度尼西亚厄瓜多尔 乌孜别克斯坦其它新区土库曼斯坦 社区动乱 经济原因 哥伦比亚游击队 风险管理的基本流程 海外业务防恐风险因果关系分析模型 仇华情绪 经济原因 资源矛盾 民族矛盾 政变 东突分子 东突分子 交通事故生产作业 非正规路面正规路面 恶劣天气状况人为因素设备状况 风险管理的基本流程 交通安全风险因果关系分析模型 资金损失资金管理 授权与审批 岗位设置 流程缺陷其它因素人的因素 风险管理的基本流程 资金管理风险因果关系分析模型 制度缺陷 帐户设置 呆坏帐客户管理 信用管理 客观原因 环境因素其它因素恶意欺诈 风险管理的基本流程 客户信用风险因果关系分析模型 内部原因 帐户设置 信息不畅 法律不完善 信用体制缺陷 三角债 合同条款 支付能力 信用政策设置 吊装事故吊装作业 操作规程 人的行为其它因素人员资质 风险管理的基本流程 吊装作业风险因果关系分析模型 设备及工具 吊具 被吊物 吊车 操作 指挥协调培训 环境 监督 配合 事故压力容器管理 压力 产品质量 使用其它因素人的因素 风险管理的基本流程 压力容器管理风险因果关系分析模型 作业条件 固定 介质 工艺 检验制度 材质 资质 操作规程 验收 责任心 风险管理的基本流程 人才流失人力资源管理 外部原因企业原因 环境因素 工作环境 对手挖掘 企业文化融合 人才流失风险因果关系分析模型 行业萎缩 主观因素 职业生涯设计 薪酬福利政策 文化生活 价值取向 企业文化认同 人际关系处理 组织关心 没有公平感 风险管理的基本流程 脱靶定向井施工 客观因素设计原因 技术管理 轨迹监控 工具原因 参数选择 定向井脱靶风险因果关系分析模型 地层因素 人为因素 钻具组合 增斜及漂移规律预测 操作规程 工作责任心 读片或计算失误 技术培训和研讨 抛面选择 经验不足 风险管理的基本流程 合同纠纷风险因果关系分析模型 影响程度 重大大中等小较小 极高高中等低极低 可能性 风险管理的基本流程 风险坐标图 制定风险管理策略: 风险承担 风险规避 风险转移 风险转换 风险对冲 风险补偿 风险控制 风险管理的基本流程 制定风险管理策略时,应考虑: 应该承担什么风险？ 怎样承担这些风险？ 承担多少风险？ 如何管理这些风险？ 风险管理的基本流程 制定风险管理策略 风险承担: 指企业对所面临的风险采取被动接受的 态度，从而承担风险带来的后果. 风险管理的基本流程 制定风险管理策略 风险规避: 指企业回避、停止或退出蕴含某风险的 商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人. 风险管理的基本流程 制定风险管理策略 风险转移: 指企业通过合同将风险转移到第三方， 企业对转移后的风险不再拥有所有权. 风险管理的基本流程 制定风险管理策略 风险转换: 指企业通过战略调整等手段将企业面临 的风险转换成另一个风险. 风险管理的基本流程 制定风险管理策略 风险对冲: 指采取各种手段，引入多个风险因素或 承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就 是，使这些风险的影响互相抵消. 风险管理的基本流程 制定风险管理策略 风险补偿: 指企业对风险可能造成的损失采取适当 的措施进行补偿. 风险管理的基本流程 制定风险管理策略 风险控制: 指控制风险事件发生的动因、环境、条件 等，减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发 生的概率到一个可以接受的程度. 风险管理的基本流程 风险管理的基本流程 风险管理策略 统领全局 承上启下 常用风险管理策略: A - 规避 B 控制 C 承担 D 分散 E 忽略,被动承担 边界 组合 风险管理的基本流程 影响程度 重大大中等小较小 极高高中等低极低 可能性 A B C D E 风险管理的基本流程 风险坐标图 影响程度 重大大中等小较小 极高高中等低极低 可能性 A B C D E 风险管理的基本流程 风险坐标图 影响程度 重大大中等小较小 极高高中等低极低 可能性 A B C D E 忽略区理性区敏感区 风险管理的基本流程 风险坐标图 风险管理的基本流程 1. 政府稳定性2. 法纪混乱 3. 示威和骚乱4. 人为破坏 5. 暴力犯罪6. 组织犯罪 7 敲诈勒索8. 当地大范围偷盗 9. 内部欺诈10. 一般犯罪 11. 绑架和拘禁12. 劫车 13. 恐怖活动14. 航空安全和保安 15. 与社区的对抗 16. 罢工或行业行为 17. 工作场所暴力 18. 贿赂的压力 19. 腐败 20. 敌视媒体和非政府组织的 曝光 CNODC 海外业务社会风险列表 风险管理的基本流程 12 3 4 5 6 89 11 14 13 12 10 15 16 17 18 19 20 CNODC 海外业务社会风险矩阵 潜在后果可能性 严 重 性 政治环境犯罪情况 12345 几乎不 可能 不可能可能很可能几乎发生 -1轻微-1-2-3-4-5 -2一般-2-4-6-8-10 -3严重-3-6-9-12-15 -4巨大-4-8-12-16-20 -5灾难-5-10-15-20-25 CNLC 海外安全风险评估矩阵 风险管理的基本流程 风险坐标图 全局性的 分业务板块的 分业务单元的 分单位的 分作业项目的 风险管理的基本流程 钻井作业风险危害识别表 序号风险危害序号风险危害序号风险危害 1交通事故12起吊伤害23硫化氢中毒 2机械伤害13化学药剂灼伤24滑到摔伤 3触电14高压闸门破损打击25背钳伤人 4井架倾倒15高空落物26设备设施吊落受损 5刹车失灵16物体冲击打击27噪声伤害 6大绳断脱17液压钳绞手28野生动物伤害 7井喷或井喷失控18管汇弹起伤人29高温、低温 8油气火灾爆炸19游动滑车伤人30设备搬迁途中事故 9管汇爆破20高压气流或液流刺伤31环境污染 10上顶下砸21工具挤压伤害 11高空坠落22食物中毒 钻井作业风险分布表 位置火灾爆炸中毒井喷机械伤害高空坠落物体打击高压伤害交通事故触电化学灼伤设备受损 钻台 井架 爬梯 滑梯 井口 升降机 液压钳 锚头 井控管 汇 吊卡 风险管理的基本流程 钻井作业风险分布表 位置火灾爆炸中毒 井 喷 机械伤害高空坠落物体打击高压伤害 交通事 故 触电化学灼伤设备受损 大绳 吊钳 液压锚头 封井器 司钻操作房 SCR房 发电 房 值班室 电线 配电柜 风险管理的基本流程 钻井作业风险分布表 位置火灾爆炸中毒 井 喷 机械伤害高空坠落 物体打 击 高压伤害 交通事 故 触 电 化学灼伤设备受损 管汇 泵房 油罐 锅炉 沙漠公寓 土粉台 泥浆罐 班车 风险管理的基本流程 1. 天车台 2. 二层台及立管台 3. 井口 4. 绞车传动、传动链条 5. 猫头 6. 绞车滚筒前方 7. 防碰天车 8. 大绳死活绳固定 9. 绞车刹车系统 10. 司钻操作控制箱 11. 大门绷绳 12. 大钳 13. 万向轴 14. 联动机传动部位 15. 泥浆泵皮带轮 16. 高压管线 17. 泵安全阀及泄压管线 18. 高压管汇 19. 泥浆枪 20. 配电箱、柜 21. 电路线 22. 防喷管线 23. 油气容器 24. 泥浆泵空气包 25. 锅炉房 26. 压缩气瓶 27. 绷、甩钻具工作场地 钻井作业危险部位 风险管理的基本流程 1. 起、放井架 2. 绞车上、下钻台 3. 金属块上、下钻台 4. 操作规程猫头 5. 操作刹把 6. 校正设备 7. 起下鼠洞管 8. 吊甩钻具 9. 进入设备内检修 10. 装卸水龙带 11. 安、拆井架上的滑轮 12. 抽、穿大绳 13. 方钻杆出入鼠洞 14. 接单根、起下钻 15. 吊装物件 16. 钻台上钻具倾倒处理 17. 大钩倒挂处理 18. 大绳跳槽处理 19. 处理井下事故 20. 井喷控制 21. 焊接容器 22. 装卸管材 23. 操作电器 24. 更换传动皮带、链条 25. 下套管 钻井作业危险环节 风险管理的基本流程 1. 上钻台不戴安全帽 2. 高空作业不系安全带 3. 钻具在井下，刹把离人 4. 酒后上岗 5. 错挂离合器 6. 大绳排不整齐 7. 防碰天车不灵 8. 单吊环起钻 9. 单钳绷扣 10. 设备运转检修 11. 猫头绳打结 12. 空钻具未栓保险绳 13. 倒错管汇闸门 14. 开泵时高压区站人 15. 检修泵用动力驱动 16. 起吊绳索不合格，无专人指挥 17. 手持电动工具无保安器 18. 井场吸烟 19. 上班劳保穿戴不齐全 20. 违章用电、动火等。 钻井作业危险行为 风险管理的基本流程 风险管理解决方案 - 是指应用范围内风险管理策略的执行方案，包 括以下因素： 组织结构、权责分配、奖罚措施和报告体系 政策、制度、程序 监控手段、信息系统 业务和管理的调整方案 具体的实施细则 风险管理的基本流程 土库曼尤拉屯项目井控风险管理解决方案: 设计:井身结构,管串,钻井液,钻井参数,压力预测, 装备:防喷器,除气器,液控,液面报警,气测报警,防护器具, 作业:钻进,起钻,下钻,空井,取心,固井,下套管,测井, 人员:配置,培训,演练,沟通交流, 管理:交底,验收,坐岗,试压,持证,灌浆,演习,报告,监督, 应急预案:“四七动作”; H2S防护;水,重泥浆,加重材料,. 调研,咨询,研讨,审查,现场监督, 人身保险,资产保险,工程保险, 风险管理的基本流程 厄瓜多尔防恐风险管理解决方案: 定期评估分析风险动态,及时发布提示预警, 人员培训教育:手册,案例,规定, 人员出行规定:人数,交通工具,路线,预案, 基地安保措施:基多,拉勾,作业场点, 住房,围栏,保安,监视系统,预案, 社会环境:当局,警方,军方,甲方,社区,哥伦比牙游击队, 风险管理的基本流程 海外业务资金风险管理解决方案: 境外帐户管理 境外帐户余额管理 境外支出审批权限管理 境外支出批准流程 境外支出监管措施 岗位制衡 人员选用 风险管理的基本流程 防洪防汛风险管理解决方案: 汛前风险排查评级,安排措施,明确责任,适度投入, 汛期重点要害部位监督,值班, 井场,驻地及重要设施位置选择, 汛期行车安全规定, 电网及重要设施防雷击措施, 防道路山体滑坡措施, 防洪防汛检查提示预警报告制度, 防洪防汛总预案,物资储备,突击队, 针对重大风险点的解决方案及预案, 风险管理的基本流程 有毒有害气体防护风险管理解决方案: 风险源定期排查摸底分析评级,分工,责任, 监督检查防护设施配备,定期检验制度, 人员培训, 防护演练, 特殊作业或重大风险措施交底, 施工过程持续监测,预报, 报警,逃逸路线,风向标, 重大风险预案, 风险管理的基本流程 管道施工质量风险管理解决方案: 设计, 材料验收,把关, 施工机具, 人员资质,培训, 施工工艺,操作规程, 检验, 材料,工艺质量跟踪卡, 重点及质量难点部位特殊措施, 风险管理的基本流程 投资项目风险管理解决方案: 与发展战略的一致性, 明确的投资政策,策略, 严格的论证程序:建议书,调研论证报告,初评,复评,专家评审, 全面充分的调研论证内容:市场,技术,资源,经济, 严格明确的决策程序: - - - - -, 重大投资项目风险评估制度, 经营性项目投资回报标准,公益性功能性项目问卷调查, 投资项目后评价及审计制度, 调研论证者,决策者们知识结构,认识水平提高计划, 风险管理的基本流程 客户信用风险管理解决方案: 客户信用调查分析判断评级归类, 合同订立审查批准程序,权限, 重大合同风险评估及法律评估制度, 合同风险转移措施, 对方履约能力担保函, 客户信用风险预提, 风险管理的基本流程 规范职工股暨清理法人实体法律风险管理解决方 案： 分析法律问题: 实体权利问题；法律程序问题；法律文书问题; 隐 名股东问题；股权转让问题； 研究适用的法律法规和政策依据: 公司法；集团公司文件； 评估实际操作中可能遇到的法律风险: 股权关系；员工安置； 制定法律风险防控措施: 预防性；可控性；补救途径； 审查改制单位的实施方案:合法性；合规性；可操作性； 股东会对重大问题进行决议: 公司合并；股权转让； 办理相关法律文书: 股权转让合同；股东会决议； 办理工商登记变更手续: 法人名称、公司章程；依法变更劳动关系 ； 风险管理的基本流程 企业用工管理风险管理解决方案: 前瞻性的人力资源发展规划, 科学合理的定编定员, 活跃的动态预测机制:业务发展,专业,市场,需求,变化, 严格用工管理权限, 用工指标及工资劳务费指标“双控制”, 积极稳妥的用工流动导向政策,管理制度, 人力资源培训及储备机制, 依法订立合同,办理社保事宜, 风险管理的基本流程 集体食物中毒风险管理解决方案: 相对固定的原料采购点, 供应方的资信状况评估, 易腐烂变质食物的储存及处理规定和程序, 原料的入库检验制度, 伙委会制度, 责任追究制度, 定期监督检查警示告诫制度, 应急预案,应急药品储备, 风险管理的基本流程 企业高管健康安全风险管理解决方案: 定期定点体检制度,健康档案, 饮食监控, 健身计划落实, 休假制度落实, 交通工具选择,道路选择, 驾驶员素质把关, 乘坐位置及安全带使用, 风险管理的基本流程 边际油气田开发地质风险管理解决方案: 目标评价：盆地评价、区带评价、圈闭评价、储量预测评价 投资分析：技术成熟度、勘探可行性、经济技术发展、开发速度、 油气价格预测 风险评价研究：评价模型、评价方法、油藏评价、油藏动态监测、 地质构造 勘探开发程序: 预探、详探、评价、骨架、开发 工程技术：钻井、录井、测井、试油 审批及决策: 权限、程序 项目后评价：项目效益或损失、勘探的新情况、新信息、油气藏保 护、勘探开发成本 风险管理的基本流程 供电事故风险管理解决方案: 规划与设计：布局、结构、建设标准、技术规范 招投标管理: 技术及设备性能、队伍资质 建设与改造：监督、检查、验收 生产运行管理：用电协议、春检、隐患排查、事故及恶劣气候 应急预案及演练 可靠性：双回路、单线路自备设备、防雷电设施 技术改造：技术升级、输配能力、继电保护、安全稳定装置 安全管理：制度建设、风险管理体系建设、事故调查分析 风险管理的基本流程 关键风险因素管理 一项风险发生的原因可能有多种， 但关键成因往往只有几种。 关键风险因素管理是对引起风险事件 发生的关键成因指标进行管理的方法. 风险管理的基本流程 信息沟通 贯穿始终 风险评估 监督并 持续改进 风险管理 信息框架 制定风险 管理策略 制定并实施 解决方案 1 54 3 2 风险管理的基本流程 风险管理解决方案要通过可操作的实施细 则,具体的制度,分工,政策,计划,措施,责任制,监 督交流,业务流程,操作规程, 以及每个具体 行动的落实来保证它的有效性. 一个一流的企业不能没有一流的执行力. 全面风险管理体系的运行 西方公司的哲学是: “风险的承受者就是风险的管理 者”. 因此,每个业务单元的管理高层必 须对风险的识别,评估和管理负责. 全面风险管理体系的运行 全面风险管理体系的运行 风险管理职能部门职责: 研究提出全面风险管理工作报告 研究提出跨部门的重大决策,重大风险,重大事件和重要业务 流程的判断标准或判断机制 研究提出跨部门的重大决策风险评估报告 研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案,并 负责该方案的组织实施和日常监控 负责全面风险管理有效性评估,研究改进方案 负责组织建立风险管理信息系统 风险管理委员会职责: 提交全面风险管理年度报告 审议风险管理策略和重大风险管理解决方案 审议重大决策和重要业务流程的判断标准或判断机制,以及重 大决策的风险评估报告 审议风险管理监督评价审计综合报告 审议风险管理组织机构设置及其职责方案 全面风险管理体系的运行 董事会(局务会)的风险管理职责: 审议并向股东(上级)提交企业全面风险管理年度工作报告 确定企业风险管理总体目标,风险偏好,风险承受度,批准风险 管理策略和重大风险管理解决方案 批准重大决策,重大风险,重大事件和重要业务流程的判断标 准或判断机制 批准重大决策的风险评估报告 批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告 批准风险管理组织机构设置及其职责方案 督导企业风险管理文化的培育 全面风险管理体系的运行 全面风险管理体系的运行 内部审计部门职责: 研究提出全面风险管理监督评价体系 制定监督评价相关制度 开展监督与评价 出具监督评价审计报告 全面风险管理体系的运行 各业务部门和单位职责: 执行风险管理基本流程 研究提出本部门或本单位重大决策,重大风险,重大事件和重 要业务流程的判断标准或判断机制 研究提出本部门或本单位的重大决策风险评估报告 做好本部门或本单位建立风险管理信息系统的工作 做好培育风险管理文化的有关工作 建立健全本部门本单位的风险管理内部控制子系统 全面风险管理体系的运行 管 理 流 程 业 务 流 程 全面风险管理体系的运行 风险管理岗位责任制度 风险管理岗位授权制度 风险管理报告制度 风险管理批准制度 风险管理审计检查制度 风险管理考核评价制度 重大风险预警制度 企业法律顾问制度 重要岗位权力制衡制度 “管理风险是每个人的工作”. 这个观点,必需被大多数人特别是高层管 理人员所认同,才能真正推动风险管理体系的全面 实施. 建立企业的全面风险管理意识和文化,才能 有效地推动风险管理的实施. 文化培育与环境建设 全方位的风险管理体系 审计委员会 风险管理 委员会 内部审计风险管理 业务部门和业务单位 总经理 董事会 文化培育与环境建设 文化培育与环境建设 企业全面风险管理不是一夜之间就能发 生的转变.它是一个文化变化,必须从企业的上层驱 动,必须根据每个组织本身的情况而量身订制. 文化培育与环境建设 全面风险管理8要素 内部环境 目标设定 事件识别 风险分析 风险对策 控制活动 信息与沟通 监督(与改进) 内控体系建设5要素 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督(与改进) 文化培育与环境建设 企业需要建立一个贯穿于整个风险管理基 本流程,连接上下级,各部门和各业务单元的风险管 理沟通渠道和一个明确清晰的倾听意