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文档简介

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本） 鉴字200 号 有限公司：我们接受委托，对贵单位XX年度的企业所得税纳税申报表进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知（国税发200656号）和企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：一、所得税汇算清缴的审核过程及主要实施情况（主要披露以下的内容）（一）对公司与企业所得税有关的内部控制制度的建立健全及其有效性的检查。（二）对公司提供的与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据情况。（三）对公司所提供有财务会计资料及涉及金额等进行审查、验证和计算并进行职业推断和客观评价等过程的详细陈述等。三、鉴证结论（一）对公司与所得税汇算清缴有关的内部控制制度的建立健全及其有效性的评价，对公司提供的内部资料的可信赖性的意见。 （二）经审核确认企业所得税汇算清缴纳税申报情况（简要描述各项企业所得税相关项目情况、职业判断的情况等，并确认应纳所得税金额）经审核，我们对贵公司本年度企业所得税汇算清缴有关金额情况鉴证如下：1、收入总额： 元；其中销售（营业）收入： 元；2、扣除项目金额合计： 元； 其中销售（营业）成本： 元； 3、纳税调整前所得额： 元；4、纳税调整增加额： 元；5、纳税调整减少额： 元；6、纳税调整后所得额： 元；7、应纳税所得额： 元；8、适用税率： %；9、实际应纳所得税额： 元；10、已预缴的所得税额： 元；11、本期应补(退)所得税额： 元。四、本鉴证报告的用途本鉴证报告仅供贵公司向税务机关申请企业所得税汇算清缴纳税申报之用，不得作为其他用途。除法律、行政法规另有规定外，本鉴证报告的全部或部分内容不得以任何方式提供给其他任何单位和个人。五、其他说明事项（注册税务师认为需要说明的其他重大事项）中介机构负责人: 中国注册税务师：电话: 地址： 税务师事务所 年 月 日附件: 1、企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明。2、已审核的企业所得税年度纳税申报审核表，包括：（1）销售（营业）收入及其他收入明细表（2）成本费用明细表（3）投资所得（损失）明细表（4）纳税调整增加项目明细表（5）纳税调整减少项目明细表（6）税前弥补亏损明细表（7）免税所得及减免税明细表（8）捐赠支出明细表 （9）技术开发费加计扣除额明细表（10）境外所得税抵扣计算明细表（11）广告费支出明细表（12）工资薪金和工会经费等三项经费明细表（13）资产折旧、摊销明细表（14）
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