计财处会计服务中心工作规范.doc

计财处、会计服务中心工作规范计财处、会计服务中心工作规范1.1审核工作规范1、原始凭证要素齐全：单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额、税务章、财务章的真实合法，填制符合规定，大小写相符, 经办人、验收人签名或盖章。2、后勤各中心从个人或农贸市场购物，采购人员不得低于两人，如不能取得市场交易发票，应获取收款人的收条，收条上应写明时间、地点、所购物品及数量、单价、金额（大小写相符）和收款人及采购人员的签名。同时提交货物入库凭证。对不符合要求的单据，要退回购货单位予以更换或补充。3、报销手续完备，签字符合业务授权范围。4、对于一般的项目经费支出，金额520万元的，核算科长签字；2030万元的需经分管核算的副处长审核签字；3040万元的需经计财处长审核签字；40100万元的，需经分管财务的副校长审签；100万元以上的报请校长审签。5、购买价值10万元（含10万元）以上的各类仪器设备、大宗物资；10万元以上的修缮工程、50万元以上的基建工程；购买价值5万元以上的基建设备、基建工程大宗材料等付（借）款时附有招标办开具的付款通知书。6、10000元以上的工程，须经审计处审计；200010000元的工程，须经基建财务科审计。7、固定资产入帐时，须有资产管理部门的入库手续。8、填制记帐凭单，摘要简洁明了，会计分录正确，数字计算无误，保证会计信息真实合法、及时完整。9、会计凭证及时传递，不得积压。10、更正错误用红字冲帐，并注明所更正的凭单日期、凭单号及更正原因等详细内容。1.2复核工作规范1、正确运用会计科目、项目。2、复核记帐凭单时，会计分录要正确，开支范围、标准符合制度规定，报销手续完备，资金结算方式正确，原始凭单规范完整。3、发现问题及时提出，并交责任人予以更正。4、在复核无误的记帐凭证上签章，并在财务软件中复核通过。5、复核后的凭单及时整理、传递。1.3材料、固定资产核算工作规范1、每月底与材料、固定资产管理部门对帐，保证帐帐相符。2、年底与材料、固定资产管理部门对帐，保证帐帐相符。3、及时办理固定资产减少、报废帐务处理。4、定期分析固定资产使用效果，促进固定资产合理使用。5、后勤各中心每月底对材料进行盘点，对盘盈或盘亏的材料要分析查明原因，明确责任，并及时清理入帐。1.4年终结账工作规范1、及时清理应收及暂付款、应付及暂存款、代管经费、各类基金。2、各项收入及时入帐。 3、及时上交应交财政专户预算外资金收入，各项支出按规定如实列报。4、材料、固定资产做到帐帐相符。5、认真核对有关帐薄之间的勾稽关系，保证会计账簿记录准确、完整。1.5购汇人民币限额核算工作规范1、及时、准确地汇总、编制山东大学购汇人民币限额年度预算表及预算说明。2、按时办理日常购汇限额申请。3、准确无误地办理购汇限额核销、审核报销以及购汇人民币限额帐务处理，月末与中国银行核对购汇人民币限额结存数。4、经常与教育部财务司外事处联系，及时沟通关于购汇限额方面的情况。5、根据我校实际使用购汇人民币限额的情况，及时向教育部申请追加购汇额度。6、年末及时办理购汇人民币限额年终结转业务。7、及时、准确编制山东大学购汇人民币限额执行情况年度决算表及决算说明。1.6纳税申报工作规范一、学校应纳税种学校目前缴纳的税种包括增值税、营业税、房产税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税和个人所得税等。二、计税环节及要求（一）学校财务计提及代扣应缴税金的环节分布在工资和薪金发放、会计核算及工程款结算等方面。（二）会计核算人员应熟练掌握各种税金的征管办法、适用税率及税金计算方法。处理会计核算业务时，对应税项目必须正确计提或代扣应纳税金，列入学校“应缴税金”专户，不得故意偷税、漏税。三、税款申报缴纳（一）财务管理科每月7日前，将全校代扣代缴的个人所得税，通过网上申报方式，及时向国税局申报缴纳。 每月10日前，将应缴纳的增值税、营业税、城建税、教育费附加等，通过网上申报方式，及时向国税局和地税局申报缴纳。（二）后勤财务部每月10日前，将计提或予交的增值税、营业税、房产税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税和个人所得税等，及时向国税局和地税局申报缴纳。（三）新区办财务科将代扣的建筑业的营业税、城建税等按时向地税局申报缴纳。四、帐务处理及资料保存（一）税款申报缴纳完毕，取得完税凭证或银行税款划转凭证后，申报人员及时入帐结转“应缴税金”帐户。（二）财务管理科负责将税务机关支付的代扣代缴手续费，及时领回入帐。（三）纳税申报人员要妥善保管好纳税申报资料，并整理存档，以备税务部门检查。五、纳税申报人员应研究学校的纳税筹划工作，做到合理避税。与税务部门经常保持联系，随时掌握国家有关税收的新政策、新规定，做好纳税申报工作。1.7科研项目经费管理工作规范一、科研项目经费预算申报审核（一）财务管理科主要审核课题负责人填报的课题预算申报书。课题负责人必须按国家高技术研究发展计划专项经费管理办法、国家社会科学基金项目资助经费管理办法、山东大学科研经费管理办法等国家、省部、学校有关规定填写课题预算申报书，编制课题预算表。（二）课题负责人持填制完毕的课题预算表，到科技处或社科处开具介绍信，然后到计划财务处财务管理科办理。提交的预算表的份数要符合有关规定，另外再提交一份交财务管理科备案。（三）财务管理科根据有关科研经费管理规定，全面详细审核预算表是否符合规定。重点审核：、管理费及设备费、劳务费、专家咨询费等业务费是否按规定的比例及测算的数据填列。、配套经费是否确保能够到位。、课题预算表与预算明细表是否相符。4、其他有关会计信息是否准确。（四）经审核通过的课题预算申报书，每份在封面由计财处处长签字或加盖名章后交项目负责人，向上级经费拨款部门提交。对不符合要求的，退回重新编制。二、科研项目经费结题（一）课题负责人根据财务帐面的实际发生额编制课题决算表。项目开支范围必须与预算口径相一致。课题负责人必须严格执行批准的课题预算（二）课题负责人持填制完毕的课题决算表，到科技处或社科处开具介绍信，然后到计划财务处财务管理科办理。提交的决算表的份数要符合有关规定，另外再提交一份交财务管理科备案。（三）财务管理科工作人员根据有关科研经费管理规定，全面详细审核预算表是否符合规定。重点审核：、决算表的是否严格按照财务帐面的实际发生额编制。、决算表的经费来源与经费支出是否严格按照课题计划任务书批复的预算开支范围和项目进度执行。、纵向科研经费结余，一般不得超过总经费的15%。（四）结题工作一般应在三个工作日内完成。（五）经审核通过的课题决算表，确认每份表格完全一致后，每份表格交计财处处长签字或加盖名章后，加盖财务专用章，然后交项目负责人。对不符合要求的，退回项目负责人重新编制。1.8现金出纳业务规范 1、出纳人员要严格遵守现金管理制度，做到清点及时，数字准确，手续齐全，不出差错。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，其他人员未经授权不得经管现金业务。 2、依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付，发现差错应立即通知审核人员进行更正，不得自行更改。现金收、付后要在收、付款凭证上加盖“现金收讫”或者“现金付讫”戳记并签经办人章。3、根据审核无误的记账凭证办理现金收款业务，复核报销手续是否完备，复核无误后，当面点清，发现长款、短款应立即退补，一笔一清；根据已办理完毕的记账凭证内容，按照物价局批准的有关收费范围或有关规定，正确开具现金收据。 4、根据审核无误的记账凭证办理现金付款业务，复核报销手续是否完备，大额支付是否已按管理权限履行审批手续，复核无误后，进行现金配额，清点正确后方可支付。5、在办理现金收付款过程中出现长短款，无论何种原因，都必须做到长款不寄库，短款不空库，不得以长补短，库存现金不超过银行核定限额，不得白条抵库，不得坐支、挪用现金。6、每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符，封包寄存或入库。若发生差错，应及时报告领导，积极查找原因；在未找出差错时，属长款的应先作挂账处理，属于短款应有个人赔偿。7、根据已办理完毕的记账凭证，按照会计人员工作规范规定，及时按照顺序号逐笔登记现金日记账，每日结出余额。8、妥善保管好现金和各种有价证券，做到账实相符，确保安全与完整。如有短缺或损坏要负赔偿责任。经管人员调动、请假时，应办理工作交接手续，并由交接双方在交接簿上签字确认。9、严格保守保险柜密码的秘密。保管好银柜钥匙，不得任意转交他人，下班后不准存放在办公室桌内。10、严格遵守保密制度，未经领导批准，不得对外提供任何会计信息。11、库存现金应由科室负责人进行不定期抽查，每月至少一次，并做好查库记录。1.9银行结算业务规范1、出纳人员要严格遵守银行结算制度，正确地填写银行结算票据，做到数字准确，印章齐全，字迹清楚。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，其他人员未经授权不得经管货币资金业务。2、依据审核人员签署的记账凭证办理银行结算业务，发现差错应立即通知审核人员进行更正，不得自行更改。在办理转账收、付款业务时，应在记账凭证上签经办人章，转账付款业务应在结算凭证上加盖银行预留印鉴。3、根据审核无误的记账凭证或收款凭单办理转账收款业务，复核报销手续是否完备，凭证要素是否齐全，金额是否一致，复核无误后，填写银行结算票据。4、开具学校已入账或预借的收据业务时，应按照物价局批准的有关收费范围或有关规定，正确开具收据，对预借的收据须经分管处长审查签字后办理，并及时清理未入账的收据。5、专人负责登记收到银行上门收款票据和汇入款票据等备查账，通知委派会计或有关人员前来办理领取签字手续，并及时清理未入账的票据。6、根据审核无误的记账凭证办理转账付款业务，复核报销手续是否完备，凭证要素是否齐全，金额是否一致，大额支付是否已按管理权限履行审批手续，复核无误后，开具银行结算票据，并及时将转账、汇兑结算业务的回单整理，附在记账凭证后面。 7、按时办理银行收、付凭证，认真逐项查验（日期、单位名称、账号、用途、金额大小写是否相符等），发现错误应立即通知有关单位或个人进行更换，有承付期限的，必须在承付期限内办理承付或者拒付手续。8、根据已办理完毕的记账凭证，按照会计人员工作规范规定，及时按照顺序号逐笔登记银行日记账，每日结出余额。9、妥善保管财务印章印鉴，银行预留印鉴由专人分开保管。计财处之外的单位使用印鉴时，由经办人应填写用印申请，经分管处长或有关科室审查签字，并在登记本签字后办理。严禁在空白合同、证明等上面盖章，禁止将印鉴带出单位。10、专人负责银行结算的票据购买、保管和使用工作。不准签发“空头”、“远期”支票，对签发的转帐支票、现金支票等要有经办人逐笔进行登记，对“过期”支票应办理冲账更换手续，对填写作废的票据要及时注销登记保管待查；经特殊批准签发的空白转账支票，要在支票上注明签发的日期及使用限额，并负责催收报账。11、经管人员调动、请假时，应办理工作交接手续，并由交接双方在交接簿上签字确认；出纳人员应与银行人员办理票据交接手续，需经双方审核确认签章。12、严格遵守银行账户管理制度，不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租。13、专人负责每月按规定日期编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符，并及时清理未达账项。14、随时监控银行存款情况，严格遵守资金调度审批规定，由结算部提出申请，必须经分管处长审查和计财处处长签批后办理银行调户。15、严格遵守保密制度，未经领导批准，不得对外提供任何会计信息。1.10银行对账业务规范1、根据教育部、财政部文件要求，严格履行学校银行对账单“双签制度”，由计财处相关科室负责催收银行对账单，核对全校银行账户, 编制余额调节表,经办人、复核人签字后，按时送交分管处长、计财处长、审计处长、分管校长签批。2、各开户银行在次月初及时向我校财务部门提供上月的对账单，此项工作具体由计财处相关科室负责向承办银行催收，一般在月初3个工作日内完成。3、计财处相关科室将学校的银行存款与银行提供的对账单进行核对, 编制银行存款余额调节表，并将对账单和余额调节表装订，经办人签字、科长（主任）复核签字后报分管处长。此项工作要求在10个工作日内完成。4、银行对账单及余额调节表由计财处、会计服务中心分管处长复核签字后，交计财处处长签字。此项工作一般应在2个工作内完成。5、银行对账单及余额调节表由会计服务中心结算部于当月20日前将上月全部银行对账单及余额调节表送达审计处，由审计处有关科室进行复核，审计处处长签字，并及时送交财务处。此项工作一般应在10个工作内完成。6、由计财处处长送交分管校领导签字。完备手续后的银行对账单及余额调节表月底前由计财处入档保存。1.11后勤修缮项目资金管理规范1、立项：学校修缮工程立项后，要及时将立项工程的名称、项目编号和项目预算，通知后勤财务部。2、工程付款时间：后勤财务部根据后勤管理处与施工单位签订的合同和后勤工程请款单，分三期支付工程款。工程开工后，首期付款不得超过工程预算的30，工程材料占较大比重的水电暖安装工程等，可根据项目性质适当提高比例，但不能超过工程预算的50；工程进度达到80时，进行二期付款到60；工程完工经审计后，付清余款。3、工程付款程序：支付工程预付款，施工单位应开具收款收据，后勤管理处出具后勤工程请款单，后勤财务部据此填写借款单，经项目负责人签字后，到学校财务办理付款手续。工程竣工验收合格后，后勤财务部按审计决算额核销借款，付清余款，并收取施工单位不低于决算总额5的工程质量保证金。4、质量保证金的管理：后勤财务部按合同规定收取的工程质量保证金，在计财处专户核算。退还时收款单位要提供后勤处签批的“保修金退款审批表”、收款单位收据，经项目负责人签字后，由后勤财务部办理退款手续。5、工程变更：后勤财务部要严格控制工程预算的执行，确有特殊情况导致工程变更，应重新办理审批程序。对未经批准擅自变更工程项目，或超出合同规定，擅自提高施工档次等情况导致预算超支，应拒绝付款。6、自筹经费工程：自筹经费工程的付款和结算程序，与立项项目的付款和结算程序相同，工程款由自筹经费单位支付。1.12后勤财务报表与分析工作规范(一)报表与合并报表的内容、报送时间1、报表数据以各中心月末帐薄余额为依据，数据要真实可靠。2、合并报表要将后勤内部的债权债务进行抵销，要按规定将不同会计制度下的会计报表转换为事业报表。合并报表不包含后勤法人单位的报表。3、各中心报表每月8日前报后勤财务部和中心主任，合并报表每月10日前分别报计财处和后勤管理处。(二)报表分析的内容1、基本情况：包括机构设置和主要职能，内部管理体制及财务管理办法，人员编制及临时工人数等。2、预算执行及经营情况分析：报表分析采用比较分析法，可与上年、上年同期或以前年度的平均数进行比较，找出差距，分析原因，提出解决问题的办法。（1）收入分析：包括校拨经费、水电暖经费回收、经营收入等数据分析。（2）支出分析：包括运行经费支出、经营支出的分析。运行经费要特别对水电暖等主要项目支出进行重点分析，同时利用数量的增减变化，真实反映水电暖管理中存在的问题和改革的成果，为学校进一步提高对水电暖的管理提供依据。(3) 资产、债权债务和净资产情况分析3、问题与建议1.13学生收费业务处理规范1、做好学生收费系统维护工作。对学生信息发生的变动（如退学、休学、复学、专业变动、住宿变动等）做到及时修改；2、熟悉和准确录入各类学生的收费项目和收费标准；3、在规定时间内，按规定程序生成应收款数据库；3、放假前向在校学生发出缴费须知，每生人手一份，对收费依据、收费项目、收费标准、缴费办法、注意事项、有关费用（异地存取手续费、银行卡年费等）问题等做出详尽说明；4、在学生报到前向银行提供批量扣款数据库，委托银行进行批量代扣；5、及时将批量代扣成功数据导入学生收费系统，整理后打印收据，并根据进账单及扣款清单和收据记账联做账务处理，保证账款、账表相符；6、及时将学生缴费收据发放给各学院委派会计，并将学生交费清单按学院、班级、专业发布到网上或将清单发给各学院；7、协调学工部，及时督促和处理学生助学贷款发放业务。1.14工资、津贴发放业务处理规范1、熟悉并严格遵守国家工资、津贴方面的政策规定和学校有关规定，保证全校在职职工、离退休职工、博士后、退职职工等工资类项目的准确计算和按时发放；2、根据人事处工资变动通知，按时将所有工资变动项目整理工资数据库，准确计算应发工资，并与人事处编制的应发工资数据库进行核对，审核无误后将变动资料打印、保管、存档；3、 经领导批准后及时准确的办理各类工资代扣、代缴款项（包括房租、水电暖、卫生费、托儿费、收视费、税金、保险等）；4、将工资变动的书面资料与工资数据库数据核对，按工资项目汇总，打印工资表，将工资发放数据传盘至经办银行，打入职工个人工资账户，并将工资表发到各单位工资箱中；5、及时将当月工资数据传递给技术服务部供网上查询，将离退休工资数据分别装入银行机器供查询；6、根据工资汇总表，经工资类各项目负责人审核签字后，制作会计凭证，办理转账手续；7、及时办理职工住房公积金的变动、汇总、核对、缴交、支取以及公积金的转入、转出等业务；8、按学校要求协助人事处清算回收学校为独立核算单位、承包单位代垫的工资及其他相关费用；9、及时整理工资资料，按要求做好工资资料的归档管理工作，做好数据备份； 10、根据各级管理部门的需要，按时提供有关人员经费收支方面的数据资料。1.15会计档案的借阅规范为了维护会计档案的完整和安全，防止丢失和泄密,根据会计法以及档案管理的有关规定，制定本规范。一、会计档案在计财处管理的，应建立会计档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。当年会计凭证由核算部负责办理查阅，跨年度的会计凭证，由综合部负责办理查阅。二、外单位借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，填写会计档案借阅申请表，经计财处领导批准后，方可办理借阅手续。三、单位内部人员借阅会计档案，应填写会计档案借阅申请表，经分管领导批准后，办理借阅手续。四、借阅会计档案人员，不得转借他人，不准在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。不准删改、圈点或勾画档案内容，不准泄密、失密，做到归还档案完好无损。五、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经计财处领导批准。需要复制会计档案的，也应经计财处领导批准后，由档案管理人员负责办理。六、经批准借阅会计档案，应限定期限，并由会计档案管理人员按期收回。逾期不还者，按山东大学档案管理办法有关规定处理。七、档案管理人员应热情周到地为借阅人员提供档案利用服务，加强业务指导与监督。严禁擅离职守，严防泄密、失密等事故的发生。八、档案管理人员及借阅档案者，要严格遵守上述规定，对违反规定者，视情节轻重，给予批评教育、罚款直至追究法律责任。 1.16基建材料、设备核算工作规范1.依据现行的会计基础工作规范、国有建设单位会计制度、建设工程价款结算暂行办法等有关文件规定，依据材料、设备招投标管理和工程清单报价等有关办法，办理基建材料、设备的核算业务。2.审核材料、设备的入库是否有中标通知书、购货合同，发票是否合法；入库材料、设备的产地、品名、规格、单价、数量、金额是否与中标通知书、购货合同一致；材料、设备入库单的经办人、验收人、负责人的签字是否真实、完整。3.审核材料、设备出库单是否附有施工单位收料单；出库材料、设备的产地、品名、规格、单价、数量、金额是否与施工单位的收料单一致；材料出库的项目及施工单位是否与收料单的项目及施工单位一致；材料、设备出库单的保管人、收料人、负责人的签字是否真实、完整；4.根据审核无误的出入库单，按照会计基础工作规范、国有建设单位会计制度、的要求做好材料、设备的会计核算工作。5.及时同基建材料主管部门联系，每月25日前按工程项目进行材料、设备转账，向施工单位提供甲方供料结算转账明细表，并与其核对，将审核无误的结算转账明细表及时交审核人员进行帐务处理；支付施工单位工程进度款时全额扣回。 6.工程实行清单报价招标的，甲方供料的单价、数量与中标材料的单价、数量一致的，按材料中标价及数量结转材料；甲方供料的单价、数量高于材料中标价及数量的，高出部分的价格、数量按实际价格结转；甲方供料的单价、数量低于材料中标价及数量的，按中标价格结转；中标书中没有涉及的甲方供料，按实际价格结转。7.工程项目竣工后，材料核算人员为竣工项目决算审计提供甲方供料结算转账明细表及甲方所供设备、材料自摊明细表，经审核无误后交基本建设主管部门初审，经初审后交审计部门进行竣工项目决算审计。 8. 每月将材料数量金额明细帐与材料分类帐核对，每月10日前上报库存材料分类余额表；每半年将材料数量金额明细帐与材料保管帐按项目核对库存材料库存，做到帐帐相符、帐实相符；9.参与年终库存材料的盘点工作，材料的盘盈、盘亏及时查找原因，予以更正，已造成损失的提出处理建议，按权限报告主管部门批准后进行帐务处理。每半年报送经保管人员、核算人员共同签章的材料核对明细表。 10.年底将材料核算帐务处理完毕后，材料核算档案资料按会计档案管理工作规范管理。11.材料会计办理移交，按会计人员交接工作规范办理。1.17国库支付科的工作规范预算执行情况表的编制： 1、每月7日，根据财务管理科预先核准的“科目余额表”，打印出全套的预算类项目执行基本数字情况表；2、协调计划管理科统一预算类项目的执行口径，以及当前“资产负债表”和“经营支出”相关数据；3、审查、汇总预算类项目变更情况；4、调整预算执行报表模板及其相应“数据库项”公式；5、无特殊情况8日内完成预算执行情况表。分校拨款入账：1、中央教育经费拨款分校以收到“财政授权支付额度到账通知书”，进行零余额账户的结算，而总校以收到分校的“财政授权支付额度到账通知书”，视同收到中央拨款，同时2日内将拨款拨付分校，不跨月账务处理。2、中央科研经费拨款总校收到山东大学（含分校）的“中央科研经费拨款”并有科技处、社科处的入账通知单；新设项目必须分管处长签字同意，并于2日内分别通知计划管理科、会计服务中心核算部；同时核算部负责将分校科研经费拨付分校，计划管理科负责将相关的拨款文件、账务处理资料传达分校；分校进行科研经费的明细核算。中央拨款确认与对账：1、各类财政拨款的确认程序会计服务中心（结算部）将收到的中央拨款银行汇款单和“额度到账通知书” ，以及综合管理科将收到的中央拨款文件，并有社科处、科技处的入账通知单，及时送达国库集中支付科；2日内国库支付科负责各类款项的入账确认，并分别通知计划管理科、财务管理科和会计服务中心核算部；同时核算部的审核制制单人员进行账务处理。2、中央财政拨款的核对接到教育部财务司下达的关于核对年度内预算及拨款情况的通知（教财司便函）之日起，整理、汇总中央财政拨款的核对资料，同时根据核对的实际情况，随时向教育部预算与审计处交换意见，确保上报前二日内办完。（五）中央科研新设立项：在资金到位的前提下，并有科技处、社科处的科研经费通知单；新设立项必须分管处长签字同意；及时通知核算部进行科研经费的明细核算。1.18计划管理科工作规范1月报工作规范：（1）核算部、结算部每月按时对账、结账，核算部按时将应缴财政专户转账并审核：已分配收入与相关科目借方数字平衡，固定资产与固定基金核对无误，投资基金与对校办产业投资、其他对外投资核对无误。（2）财务管理科每月7日提供科目余额表（四级）（3）后勤每月10日前报后勤月报（纸制、电子版）（4）分校每月12日前报分校月报（纸制、电子版）（5）计划管理科：审核“拨出经费”科目发生数与分校报表中的拨款数的一致性；每月15日前汇总上报学校的月度报表。3年终清理：预算项目清理内容包括年底部分人员经费预算项目、部分涉及全校业务费项目、部分校级其他专项项目余额的收回，该项工作年底结转前完成；专项项目余额的清理内容包括向相关职能部门提供专项余额情况表（12月25日左右），审核职能部门报来的清理项目，将没有暂付款、材料的项目清单反馈给职能部门，按照有职能部门负责人签字的项目清理单经分管处长同意后进行余额清理（12月30日），并作出删除项目表待年初建新账后通知国库